Actualizado a 25/01/2021.
Qué es el modelo 349 de Operaciones Intracomunitarias
Operaciones B2B
El modelo 349 de Operaciones Intracomunitarias es el modelo de Hacienda donde autónomos y sociedades declaran las compras y ventas de bienes o servicios realizadas en otro país de la Unión Europea con otro autónomo o sociedad (B2B). El modelo 349 es una declaración informativa. Es decir, nunca conlleva pago, solo informa a la Agencia Tributaria.
¿Y Reino Unido?
A partir de 2021, las operaciones que realices con Reino Unido se tratan como exportaciones. Más información sobre el Brexit en la Agencia Tributaria.
Cómo facturar a clientes particulares intracomunitarios
Por lo tanto, en el modelo 349 no se declaran las ventas que hayamos hecho a clientes particulares. Si vendes bienes o servicios a particulares intracomunitarios, el IVA a aplicar en la factura será el del país del cliente particular. Se exceptúan los servicios de telecomunicaciones, electrónicos, radiodifusión o televisión.
Más información sobre cómo facturar a clientes intracomunitarios y extranjeros.
Quién tiene que presentar el modelo 349
Debes presentar el modelo 349 cuando eres un autónomo o sociedad sujeto a la presentación del IVA (modelo 303 trimestral y modelo 390 anual) y has comprado o vendido a otro autónomo o empresario de otro país de la UE. (Artículo 79 del Reglamento del IVA)
A partir del 1 de marzo de 2020 se incluyen también los bienes en consigna. (Artículo 9 bis de la Ley del IVA)
Más información sobre los bienes en consigna en este artículo.
ROI y CIF intracomunitario
Si este es tu caso, lo primero que tendrás que hacer es inscribirte en el ROI (Registro de Operaciones Intracomunitarias) y disponer de CIF intracomunitario.
¿Y si mi cliente o proveedor intracomunitario no está dado de alta en el VIES?
Facturar sin IVA
Cumplidos estos dos requisitos, si eres vendedor, deberás emitir tus facturas sin IVA cuando vendas a otro autónomo o empresario de otro país de la UE. Tendrás que revisar que, en el caso de ser comprador, las facturas te lleguen también sin IVA.
Cuando compras, la operación se denomina adquisición intracomunitaria.
Cuando vendes, la operación se denomina entrega intracomunitaria.
Plazo de presentación del modelo 349 de Operaciones Intracomunitarias
En enero, el plazo de presentación es del 1 al 30 de enero.
El resto de meses el plazo finaliza el día 20 del mes siguiente.
Periodicidad en la presentación del modelo 349
El modelo 349 puede ser de periodicidad mensual, bimensual o trimestral. (Artículo 82 del Reglamento del IVA).
Modelo 349 Mensual
Con carácter general, la declaración recapitulativa deberá presentarse por cada mes natural durante los 20 días naturales del mes siguiente; excepto la declaración de julio, que podrá presentarse durante el mes de agosto y los 20 primeros días naturales de septiembre.
Modelo 349 Trimestral
Si durante el trimestre actual y los cuatro anteriores no se ha superado en ningún caso el importe de 50.000€ para las entregas (es decir, sólo ventas) de bienes y servicios consignados en el modelo 349.
Modelo 349 Bimensual
Si al final de cualquiera de los meses que componen cada trimestre superas los 50.000€, deberás presentar una declaración recapitulativa para el mes o los meses transcurridos desde el comienzo de ese trimestre, durante los 20 primeros días siguientes. Y, a partir de entonces, deberás presentar el modelo 349 cada mes.
Es decir, que si superas los 50.000€ por primera vez durante el segundo mes del trimestre, tendrás que hacer una declaración bimensual con el primer y el segundo mes del trimestre. A partir del tercer mes de ese trimestre, ya será mensual.
A tener en cuenta antes de presentar el modelo 349
Asegúrate de que el NIF de los operadores intracomunitarios que vas a incluir en tu declaración es correcto consultándolo en el VIES:
Servicio europeo de validación del número de IVA de VIES.
Antes de presentar el modelo 349 de Operaciones Intracomunitarias, asegúrate de que los importes que te salen coinciden con los que consignarás en tus modelos trimestrales del IVA y también en el modelo anual del IVA.
Cómo rellenar el modelo 349 de Operaciones Intracomunitarias
Este es el enlace para acceder al modelo 349 desde la Agencia Tributaria y hacer la declaración y presentación telemática.
Autorrellena tu modelo importando el fichero de Contasimple…
…O rellénalo a mano: Hoja 1. Datos identificativos y contacto
Para empezar, introduce tus datos personales que aparecen señalados como campo obligatorio con un asterisco.
Resumen de los datos incluidos en la declaración
Estos son los datos que se van a rellenar automáticamente cuando hayas acabado de incluir todos tus registros.
De momento, déjalo en blanco y haz clic en «operaciones intracomunitarias» como se ve en rojo en la imagen para continuar.
Número total de operadores intracomunitarios
Número total de profesionales y empresas con los que has realizado entregas y adquisiciones intracomunitarias que tienen un NIF-IVA para poder comerciar bajo las normas del IVA intracomunitario.
Importe de las operaciones intracomunitarias
Suma total de las bases imponibles.
Número total de operadores intracomunitarios con rectificaciones
Número total de profesionales y empresas con los que has realizado entregas y adquisiciones intracomunitarias con rectificaciones en periodos anteriores.
Importe de las rectificaciones
Suma total de la base imponible de las retenciones (importes consignados en el apartado «base imponible rectificada»).
Apartado 2: Operaciones Intracomunitarias
En el apartado 2 se listan los profesionales y empresas con los que has realizado entregas y adquisiciones intracomunitarias.
Para añadir tu primer registro, haz clic en el icono que aparece en rojo en la imagen de abajo:
Esta nueva pantalla corresponde al primer registro que vamos a crear. Identifica al operador seleccionando el código de país donde se encuentra su domicilio fiscal, su NIF de Operador Intracomunitario y sus apellidos y nombre o razón social.
Si, por ejemplo, has utilizado anuncios de Google para publicitar tu negocio, rellenarías los datos como sigue y añadirías también el importe que has pagado (base imponible).
A tener en cuenta que el modelo 349 no acepta cifras negativas. La manera de diferenciar si se trata de una entrega (venta por tu parte) o adquisición (compra que has realizado a tu proveedor), es mediante la clave. El modelo tampoco acepta espacios en blanco en los campos destinados a números. Hay que asignar ceros.
Código país
En el campo «código país», tienes que poner el código del país de donde sea el proveedor o cliente intracomunitario seleccionándolo del desplegable.
Claves
A = Adquisiciones intracomunitarias de bienes desde otro Estado miembro.
E = Entregas intracomunitarias de bienes a otro Estado miembro.
S = Prestaciones de servicios efectuadas por el declarante.
I = Prestaciones de servicios realizadas por empresarios o profesionales de otro Estado miembro.
T = Operaciones Triangulares. (Artículo 79.1. 5º del Reglamento del IVA).
M = Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importación exenta. (Artículo 27. 12º de la Ley del IVA).
H = Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importación exenta. (Artículo 27. 12º de la Ley del IVA, efectuadas por el representante fiscal según lo previsto en el artículo 86. Tres de la Ley del IVA).
Entran en vigor a partir del 1 de marzo de 2020:
R = Transferencias de bienes efectuadas en el marco de un acuerdo de ventas de bienes en consigna.
D = Devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueros enviados desde el TAI en el marco de un acuerdo de ventas de bienes en consigna.
C = Sustituciones del destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de un acuerdo de ventas de bienes en consigna.
Si vuelves al listado, verás que ya aparece tu primer registro. Si haces clic en «Validar», el programa de la Agencia Tributaria te informará sobre si has rellenado todos los campos obligatorios hasta ahora o si ha encontrado algún otro error. Puedes hacer clic en el icono de antes para agregar un segundo registro, o bien puedes volver a la primera página haciendo clic en «Apartados».
Listado de registros y validación de datos
Si haces clic en «Apartados» y vuelves a la primera página, verás que el resumen de la declaración se ha autorrellenado con los datos que has introducido hasta ahora:
Te dejamos también el enlace de las instrucciones de la AEAT para rellenar el modelo 349 para más detalle.
Autorrellena tu modelo 349 ahora con Contasimple
Puedes rellenar tu modelo 349 de Operaciones Intracomunitarias en un solo clic si llevas tu facturación con nosotros. Solo tienes que emitir tus facturas seleccionando la opción «Intracomunitaria». Lo mismo cuando registres tus facturas intracomunitarias recibidas con nuestro programa.
Cómo emitir y registrar facturas intracomunitarias con Contasimple
Cuando selecciones tu cliente o proveedor intracomunitario, recuerda que es necesario que lo tengas registrado con su CIF intracomunitario correcto.
Puedes comprobar que el CIF es válido en el servicio europeo de validación del número de IVA de VIES.
Tienes que hacer la factura como habitualmente. Hacer clic en «Opciones Avanzadas» y seleccionar en «Tipo de Operación» la opción «Intracomunitaria». Deja la casilla correspondiente al tipo de IVA a cero.
Para saber más sobre cómo hacer facturas en Contasimple, consulta este enlace.
Cómo rellenar el modelo 349 de operaciones intracomunitarias automáticamente con Contasimple
Ve a la pestaña «Impuestos» de la barra de arriba del todo. Haz clic en «Op. Intracomunitarias (349)». Una vez dentro, clic en «Calcular Datos Modelo 349». Ahora estás en esta pantalla:
Escoge la periodicidad. En el ejemplo, vamos a calcular el modelo anual para el ejercicio 2019. Una vez seleccionado, haz clic en «Calcular».
Aquí puedes ver que, gracias a haber introducido tus facturas intracomunitarias, Contasimple se ha encargado de imputar los importes y datos de clientes y proveedores intracomunitarios correctamente. La clave de operación también se ha asignado automáticamente. Lo único que tienes que hacer ahora es descargar el archivo en formato TXT. y subirlo en el enlace de la Agencia Tributaria que encuentras a continuación.
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