Cuando un autónomo compra un coche, se plantea si puede registrar la adquisición del mismo en la contabilidad de su actividad para poder desgravárselo.
Si recordáis en un post anterior:
https://blogcontasimp.wpengine.com/2014/10/que-requisitos-son-necesarios-para-que-un-gasto-sea-deducible se hablaba de los requisitos para que un gasto sea fiscalmente deducible. Los criterios que marca la Agencia Tributaria son:
- Deben estar vinculados a la actividad económica que realiza el autónomo.
- Deben estar justificados con documentos oficiales: facturas, en algunos casos facturas simplificadas o recibos.
- Por último, deben estar registrados en la contabilidad del autónomo, en el correspondiente libro de facturas recibidas, gastos o bienes de inversión. Todos estos libros están disponibles en Contasimple.
Pues bien, vamos a centrarnos en el primer criterio para conocer como se deduce la compra de un coche y los gastos posteriores que se generan del mismo.
La Agencia Tributaria estipula que sólo se puede deducir el 50% del IVA de la compra y en el IRPF el 0%.
Deducción IVA
En referencia al IVA, consideran que se puede deducir el 50% de la cuota de IVA. Lo consideran así, justificando que un vehículo no se usará para la actividad en exclusiva, sino que también los fines de semana o para uso particular.
Sólo podrás deducirte el 50% si puedes demostrar que lo utilizas para la actividad económica, demostrable por ejemplo con listados de clientes que vivan en diferentes poblaciones, con control de las visitas de los clientes, en definitiva lo que sirva para determinar que necesitas un desplazamiento para realizar tu actividad.
En el caso de los profesionales del transporte de mercancías, taxistas, autoescuelas o servicios de vigilancia, está restricción no será aplicable, y podrán deducirse el 100% del IVA.
Deducción IRPF
Con este impuesto hay diferencias respecto al IVA. En el IRPF se ha de vincular el vehículo al 100% o al 0% a la actividad, es decir, o todo o nada.
Puedes vincular el 100% si eres profesional del transporte o tu actividad es otra de las antes mencionadas. Pero si no es el caso, y es un vehículo que la Agencia Tributaria considera que puede utilizarse para uso particular esporádicamente, no podrás desgravarte nada como gasto en el IRPF.
Para los gastos que se vayan generando posteriormente derivados del vehículo (reparaciones, seguro, mantenimiento, gasolina, etc.), el tratamiento para deducción de gastos en IVA e IRPF será el mismo que cuando se registró la compra, en lo que se refiere a porcentajes. Y siempre hay que tener en cuenta que no sean excesivos, para no llamar la atención en caso de inspección delante de la Agencia Tributaria española.
En
Contasimple, si no eres profesional del transporte, compras un coche y deseas desgravarlo tal como hemos explicado, debes registrarlo en el libro de registro de bienes de inversión, poniendo como imputación 0% (para que lo tenga en cuenta en el IRPF), y en Opciones Avanzadas haciendo constar la imputación a IVA el 50%.
A partir del 12 de julio de 2015 han bajado los tipos de retención de IRPF para los autónomos, tal como anunció el Gobierno. Esta rebaja afecta a los profesionales cuando emitan sus facturas con retención.
Esta medida supone rebajar la retención al 15% de IRPF a todos los profesionales. Anteriormente al 12 de julio de 2015, la retención era del 19%, y sólo podían aplicar el 15% los profesionales con rentas inferiores a 15.000 € anuales. Así que los profesionales que antes aplicaban un 15% de retención, no se benefician de ninguna rebaja.
La retención del 9% ahora pasa al 7%. Esta retención es para los autónomos que acaban de iniciar su actividad (para el año de inicio y los dos siguientes).
Para los autónomos con domicilio fiscal en Ceuta y Melilla, las retenciones pasan del 9,5% que tenían anteriormente al 7,5% de la actualidad. Además, en Ceuta y Melilla antes del 12 de julio se aplicaba la retención del 4,5 % para los profesionales en el primer año de inicio de actividad y los dos siguientes, y a partir del 12 de julio se aplica un 3,5% de retención.
La retención para los arrendamientos de bienes inmuebles urbanos también baja, situándose en un 19,5 % a partir del 12 de julio y con previsión de que baje al 19% a partir del 2016. Este porcentaje estaba fijado anteriormente en el 20%.
Según datos del Gobierno, la rebaja de las retenciones al 15% para la mayoría de profesionales, beneficia alrededor de 800.000 autónomos y proporcionará una liquidez por importe de 350 millones al sector.
En Contasimple ya hemos actualizados todos los tipos de retención. Están disponibles (tanto los antiguos como los nuevos) en el desplegable de retención, que se encuentra en la pantalla de creación de factura. No tendrás que hacer nada más, ya que Contasimple te muestra todos los tipos de retención, escoges el que tengas que aplicar y Contasimple te hará el cálculo automáticamente.
Pero hay una serie de actividades que están exentas de IVA, según el artículo 20 de la ley 37/1992 (Ley del IVA).
Públicas tienen esta obligación.
En el caso de los autónomos la obligación desaparece, al igual que si la factura no supera los 5.000 € y además la propia administración exime de la responsabilidad.
¿Qué es el formato FacturaE?
Una FacturaE es una factura electrónica con un formato específico que ha determinado la Administración Pública. El formato se llama FacturaE 3.2, y es considerado el formato estándar para enviar facturas en soporte electrónico a las Administraciones Públicas. El archivo que se genera al hacer una factura en formato FacturaE tiene extensión XML si no está firmada, y XSIG si está firmada.
La Administración Pública requiere que todas las facturas que se le envían estén firmadas para su plena validez legal. Cuando una factura está firmada garantiza la autenticidad del origen (identidad del emisor) y la integridad del contenido (que no se haya modificado).
¿Cómo se firma una factura electrónica?
Las facturas electrónicas se firman a través de un certificado digital, la forma más sencilla de solicitarlo es en la sede electrónica de la web de la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre:
información necesaria para su puesta en marcha, gestionándote todos los trámites delante de los Organismos Oficiales y ofreciéndote toda la información de fuentes de financiación ,ayudas, incentivos, ventajas fiscales y normativas aplicables a tu actividad.
Puedes buscar tu punto PAE en el siguiente enlace:
Para ello sólo necesitas presentar tu DNI, el DNI de tu cónyuge (si estás casado/a) y la tarjeta de la Seguridad Social. En el caso de tener trabajadores también serán necesarios sus números de afiliación a la Seguridad Social. También tendrás que informarles del domicilio y metros cuadrados del local, si lo tienes, donde desarrollarás tu actividad.
Además, como necesitarás saber tu epígrafe de IAE y CNAE, ellos te lo facilitarán. Así como también te informarán de las bases de cotización en el momento de darte de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).
Por último, debes saber que para darte de alta de autónomos necesitas tener una mutua de accidentes (recomendable buscar una cercana a tu lugar de trabajo). El punto PAE también te dará información sobre qué pasos seguir.
A parte de los trámites indispensables para darte de alta como autónomo, el punto PAE tramita otras gestiones: Inscripción de ficheros de carácter personal en la Agencia Española de protección de datos, Solicitud de reserva de Marca o Nombre Comercial en la Oficina Española de Patentes y Marcas, Solicitud de Licencias en el Ayuntamiento, Comunicación de los contratos de trabajo al Servicio Público de Empleo Estatal (SEPE), etc.
Así que si quieres darte de alta de autónomos, decídete a ir a un punto PAE y en 24 horas tendrás todo el papeleo listo para empezar a trabajar!
La última versión de 
La configuración para cada tipo de documento se hace desde una pantalla distinta, así la del formato de las facturas debe realizarse desde Configuración→Facturas, la de presupuestos desde Configuración→Presupuestos, la de albaranes desde Configuración→Albaranes y la de las pantallas de la aplicación desde Configuración → Impuestos (sólo disponible si se ha seleccionado una región fiscal no española).
Otra actualización para los usuarios de Latinoamérica, es la posibilidad de configurar un tercer tipo impositivo que se aplica al total de la factura. Aunque el programa soportaba con anterioridad hasta dos tipos, ahora se ha ampliado para adaptarse mejor a la normativa fiscal de cada país.
Se pueden configurar hasta tres tipos de impuestos diferentes desde Configuración →Impuestos, que generalmente son el IVA (IGV en Perú), Retenciones y, si es de aplicación, un tercer tipo impositivo.
Los porcentajes del IVA (o IGV en Perú) ya viene preconfigurados por la aplicación en función del país que seleccione el usuario al darse de alta, pero se pueden modificar de ser necesario.