Si eres autónomo, ¿cómo deducir la compra de un coche?

Cuando un autónomo compra un coche, se plantea si puede registrar la adquisición del mismo en la contabilidad de su actividad para poder desgravárselo.

Si recordáis en un post anterior: http://blog.contasimple.com/2014/10/que-requisitos-son-necesarios-para-que-un-gasto-sea-deducible  se hablaba de los requisitos para que un gasto sea fiscalmente deducible. Los criterios que marca la Agencia Tributaria son:

  • Deben estar vinculados a la actividad económica que realiza el autónomo.
  • Deben estar justificados con documentos oficiales: facturas, en algunos casos facturas simplificadas o recibos.
  • Por último, deben estar registrados en la contabilidad del autónomo, en el correspondiente libro de facturas recibidas, gastos o bienes de inversión. Todos estos libros están disponibles en Contasimple.4

Pues bien, vamos a centrarnos en el primer criterio para conocer como se deduce la compra de un coche y los gastos posteriores que se generan del mismo.

La Agencia Tributaria estipula que sólo se puede deducir el 50% del IVA de la compra y en el IRPF el 0%.

Deducción IVA

En referencia al IVA,  consideran que se puede deducir el 50% de la cuota de IVA. Lo consideran así, justificando que un vehículo no se usará para la actividad en exclusiva, sino que también los fines de semana o para uso particular.

Sólo podrás deducirte el 50% si puedes demostrar que lo utilizas para la actividad económica, demostrable por ejemplo con listados de clientes que vivan en diferentes poblaciones, con control de las visitas de los clientes, en definitiva lo que sirva para determinar que necesitas un desplazamiento para realizar tu actividad.

En el caso de los profesionales del transporte de mercancías, taxistas, autoescuelas o servicios de vigilancia, está restricción no será aplicable, y podrán deducirse el 100% del IVA.

Deducción IRPF

Con este impuesto hay diferencias respecto al IVA. En el IRPF se ha de vincular el vehículo al 100% o al 0% a la actividad, es decir, o todo o nada.

Fotolia_45053343_XS-spectrumbluePuedes vincular el 100% si eres profesional del transporte o tu actividad es otra de las antes mencionadas. Pero si no es el caso, y es un vehículo que la Agencia Tributaria considera que puede utilizarse para uso particular esporádicamente, no podrás desgravarte nada como gasto en el IRPF.

Para los gastos que se vayan generando posteriormente derivados del vehículo (reparaciones, seguro, mantenimiento, gasolina, etc.), el tratamiento para deducción de gastos en IVA e IRPF será el mismo que cuando se registró la compra, en lo que se refiere a porcentajes. Y siempre hay que tener en cuenta que no sean excesivos, para no llamar la atención en caso de inspección delante de la Agencia Tributaria española.

En Contasimple, si no eres profesional del transporte, compras un coche y deseas desgravarlo tal como hemos explicado, debes registrarlo en el libro de registro de bienes de inversión, poniendo como imputación 0% (para que lo tenga en cuenta en el IRPF), y en Opciones Avanzadas haciendo constar la imputación a IVA el 50%.

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Alta de autónomos en Punto PAE

Una vez que tenemos claro que queremos iniciar una actividad económica en solitario y decidimos ser autónomo, uno de los primeros obstáculos que nos encontrarnos es la burocracia.

¿Qué trámites hay que seguir para conseguir el alta de autónomos?  A veces se nos puede hacer muy difícil, papeleo y más papeleo: agencia tributaria, seguridad social, ayuntamiento…

Pues bien, desde hace un tiempo existen los denominados Punto PAE (Punto de Atención al Emprendedor). Estos puntos dependen del Ministerio de Industria, Energía y Turismo y se encuentran por todo el territorio español.

El punto PAE te ayudará a crear tu empresa de forma muy rápida, dándote toda la Red-PAE-2información necesaria para su puesta en marcha, gestionándote todos los trámites delante de los Organismos Oficiales y ofreciéndote toda la información de fuentes de financiación ,ayudas, incentivos, ventajas fiscales y normativas aplicables a tu actividad.

Puedes buscar tu punto PAE en el siguiente enlace:

http://portal.circe.es/es-ES/servicios/Paginas/BuscadorPAE.aspx

El punto PAE realizará los trámites de forma telemática a través de la red CIRCE (Centro de Información y Red de Creación de Empresas), cumplimentando el DUE (Documento Único Electrónico), tu alta de declaración censal (es decir, el inicio de actividad en la Agencia Tributaria) y el alta de autónomos en la Tesorería General de la Seguridad Social.

trabajo-cuenta-ajena-y-autonomoPara ello sólo necesitas presentar tu DNI, el DNI de tu cónyuge (si estás casado/a) y la tarjeta de la Seguridad Social. En el caso de tener trabajadores también serán necesarios sus números de afiliación a la Seguridad Social. También tendrás que informarles del domicilio y metros cuadrados del local, si lo tienes, donde desarrollarás tu actividad.

Además, como necesitarás saber tu epígrafe de IAE y CNAE, ellos te lo facilitarán. Así como también te informarán de las bases de cotización en el momento de darte de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).

Por último, debes saber que para darte de alta de autónomos necesitas tener una mutua de accidentes (recomendable buscar una cercana a tu lugar de trabajo). El punto PAE también te dará información sobre qué pasos seguir.

A parte de los trámites indispensables para darte de alta como autónomo, el punto PAE tramita otras gestiones: Inscripción de ficheros de carácter personal en la Agencia Española de protección de datos, Solicitud de reserva de Marca o Nombre Comercial en la Oficina Española de Patentes y Marcas, Solicitud de Licencias en el Ayuntamiento, Comunicación de los contratos de trabajo al Servicio Público de Empleo Estatal (SEPE), etc.

Así que si quieres darte de alta de autónomos, decídete a ir a un punto PAE y en 24 horas tendrás todo el papeleo listo para empezar a trabajar!

contabilidad autónomos

 

Amortización de bienes de inversión

ID-10067754La Agencia Tributaria supone que ciertos bienes tienen una vida útil de varios años y por lo tanto no permite desgravarlos en el IRPF enteramente en un solo trimestre y define unas reglas de cómo desgravarlos poco a poco durante varios años, hasta llegar a que su valor sea 0.

Sin embargo, la compra de bienes si permite desgravar el IVA correspondiente en el momento de la compra.

Técnicamente, las amortizaciones son el importe de la  depreciación o pérdida de valor irreversible que experimenta el bien de inversión: vehículos, maquinaria, ordenadores… (inmovilizado material) o software… (inmovilizado intangible), que hemos adquirido para desarrollar una actividad.

La Agencia Tributaria tiene elaboradas unas tablas donde estipula cómo amortizar según la clasificación del bien. La amortización podrá ser contabilizada en base a dos criterios, por coeficiente (un porcentaje) o por años. Siempre es aconsejable amortizar al máximo porcentaje o menor número de años posible.

TABLA DE AMORTIZACIÓN:

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Fuente: Agencia Tributaria

Este bien de inversión lo contabilizamos en el libro de registro de bienes de inversión, y la amortización del bien será el importe deducible como gasto trimestre a trimestre en el  IRPF.

Contasimple te permite contabilizarlo desde el libro de registro de bienes de inversión, dónde seleccionando el tipo de bien te mostrará la tabla anterior. Podrás escoger amortizar entre coeficiente o años y el programa ya te genera los cálculos correspondientes para hacer la desgravación en cada uno de los trimestres, sin tener que contabilizarlo cada período.

A tener en cuenta, que cuando se realiza la compra de un bien de inversión, el desembolso que supone el bien no debe considerarse gasto sino inversión porque el valor del bien sigue siendo un activo para la empresa, pero en lugar de estar en la cuenta bancaria, está siendo usado para llevar a cabo una actividad.

Es importante remarcar que si el importe del bien es igual o inferior a 300 € (base imponible), no hace falta amortizarlo en períodos, sino que se puede registrar como un gasto, en este caso en el libro de facturas recibidas y así deducirlo de una sola vez. Si el importe de la compra es mayor a 300 € (base imponible), deberá amortizarse tal como estipula la Agencia Tributaria, como hemos explicado anteriormente. Este importe es de aplicación a partir del 2015, ya que anteriormente estaba fijado en 600 €. (base imponible).

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contabilidad autónomos

¿Cómo contabilizar un préstamo?

Un  porcentaje elevado de pymes y autónomos  necesita financiación para iniciar su actividad, para dar un nuevo impulso a su empresa o por falta de liquidez.

Una vez  empezamosID-100178586 a pagar cuotas de los préstamos, nos surge la duda “ Cómo contabilizo el recibo mensual de mi cuota de préstamo?”.

En un préstamo, los gastos fiscalmente deducibles son los intereses que se  generan por el dinero que el banco nos ha prestado, también son deducibles todos los gastos relacionados con las comisiones de apertura del préstamo.

Los intereses se contabilizan en la cuenta 662-Intereses de deudas a corto plazo, y en la cuenta 663-Intereses de deudas a largo plazo.

Y muchas veces nos preguntamos  porque no podemos deducirnos todo el recibo, si es un pago para la empresa, pues muy sencillo:

Los intereses son  “la carga financiera” y se deducen  porque sí son un gasto para la empresa, y el resto de la cuota, que en el recibo suele poner ”capital amortizado”, no es un gasto. Es  un dinero que nos  han prestado y vamos a invertir en  nuestro negocio.

Hay que tener en cuenta que pedir financiación externa  no es necesariamente algo malo para un autónomo o una pyme. La financiación interna que puede provenir de los socios ,de los  beneficios de la empresa, etc…,  supone un esfuerzo para el empresario y puede limitar los objetivos que queremos conseguir.

Imaginaros que queremos pedir un préstamo para comprar un bien de inversión, pensad que el bien sirve para llevar a cabo la actividad diaria (vehículos, ordenadores, maquinaria…), por lo tanto mejorará  nuestro rendimiento. El pago de las cuotas supone  un esfuerzo mes a mes, pero nos reportará un beneficio en productividad.

Hay que tener muy claro de cuánto dinero queremos disponer para comprar el bien. Todos los bienes tienen una vida útil determinada, por lo que sería conveniente que el tiempo que tendremos para devolver el préstamo, sea igual o inferior a la vida útil del bien.

Contablemente, la compra de  un bien de inversión  también nos ayuda a poder deducirnos gastos, porque los bienes se han de amortizar y las cuotas de amortización también son deducibles para autónomos y pymes. El tema de amortizaciones lo trataremos en un artículo próximamente.

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¿Qué requisitos son necesarios para que un gasto sea deducible?

 

gastos deducibles

En el post de esta semana os vamos  a detallar los requisitos necesarios para que un gasto sea fiscalmente deducible para los autónomos que tributan en estimación directa, tanto en su modalidad normal como en la simplificada.

La Agencia tributaria establece una serie de criterios para que un desembolso económico pueda ser considerado como gasto deducible:

–          Estar vinculados a la actividad económica, es decir, que sean necesarios para realizar el trabajo.

–          Estar justificados mediante factura, ticket o recibo, será necesario conservarlos como mínimo cinco años.

–          Y por último deben estar registrados contablemente en los correspondientes libros de registro.

Hay que tener en cuenta que todo gasto deducible debe estar relacionado directamente con la actividad, por ello es muy importante tener un registro de todos los gastos para poder justificarlos frente a una inspección.

Contasimple además de ser una herramienta de facturación te permite registrar todos tus gastos y  crea de forma automática los libros de registro exigidos por la Agencia Tributaria. Por ello, contar con una herramienta cómo Contasimple te permitirá de una forma sencilla, rápida y segura estar al día con todas las obligaciones exigidas por la Agencia Tributaria.

Además Contasimple también cuenta con un equipo de asesores que te girará en todas las dudas que se puedan generar respecto si un gasto es deducible o no.

 No te lo pienses y únete a los miles de autónomos que gestionan su negocio con Contasimple.

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Nuevo tipo IRPF reducido para autónomos

El pasado 4 de julio se publicó un nuevo decreto-ley aprobado para la implantación de medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia.

Entre las diferentes medidas cabe destacar el nuevo tipo reducido en las retenciones de IRPF que ejercen los autónomos en sus facturas. Concretamente los profesionales independientes con menos de 15.000 euros al año sólo deberán efectuar retención del 15 %. Además, también deberá representar más del 75 % de la suma de los rendimientos íntegros de actividades económicas y del trabajo obtenido por el contribuyente en dicho ejercicio.

Con esta nueva medida aparecen tres tipos de retención: el tipo general del 21 %, el reducido del 15 % y el súper reducido del 9 % que se aplica a los profesionales durante los dos primeros años de actividad.

Según la normativa, los profesionales que vayan a incluir el nuevo tipo en sus facturas deberán comunicar a sus clientes este nuevo cambio. Esta comunicación deberá realizarse por escrito y los pagadores estarán obligados a conservar el documento debidamente firmado.

Con la presentación de la reforma también se anuncio que las retenciones efectuadas para autónomos que ganen más de 15.000 euros bajaran al 20 %  en 2015 y el 19 % en 2016.

En Contasimple ya hemos actualizado la herramienta adecuándola al nuevo tipo.

¡Así que no lo dudes, regístrate ya y empieza a facturar!

 

Modelo 115

 

En el siguiente post os vamos a explicar en qué consiste el modelo 115, que personas están obligadas a presentarlo, excepciones y como calcular el modelo en Contasimple.

Cuando se habla del modelo 115 se refiere al comúnmente conocido como retención trimestral de alquiler.

¿Qué personas están obligadas a presentar el modelo?

Según la Agencia tributaria deben presentar dicho modelo empresas individuales, profesionales o sociedades que paguen alquileres por locales u oficinas siempre que sean inmuebles urbanos, es decir, es el pagador a quien le corresponde retener por cuenta del arrendatario y el que debe informar e ingresar a Hacienda la cantidad retenida.

Excepciones:

–          Cuando las rentas las obtenga una administración pública.

–          Cuando se habla de arrendamientos financieros. (leasing)

–          Cuando sean alquileres de vivienda que las empresas les pagan a sus trabajadores.

–          Cuando los alquileres pagados no superen los 900 € anuales a un mismo arrendador.

–          Cuando el arrendador, acredite al arrendatario, estar incluido en alguno de los epígrafes del grupo 861, es decir los relacionados con los alquileres, siempre que la cuota a pagar por estos epígrafes del impuesto de actividades económicas no sea cuota cero. Dentro de este punto, hay que puntualizar que; para poder considerarse exento de la obligación de retener, es necesario que se le pida al arrendador un certificado de Hacienda donde ésta acredite la exención del propietario.

¿Cómo hacerlo en Contasimple?

Una de las grandes ventajas que proporciona la herramienta de Contasimple, es el cálculo de los principales modelos de impuestos  entre ellos el modelo 115.

Para que Contasimple pueda realizar el cálculo del modelo debemos tener en cuenta dos cosas:

  1. Se debe registrar el importe del alquiler como factura recibida y como concepto debemos seleccionar la cuenta 621. Arrendamientos y cánones.
  2. Debemos seleccionar la retención de alquileres.

Únicamente con estos dos pasos Contasimple calcula el modelo proporcionándote todos los datos necesarios para la presentación del modelo.

Además si te registras ahora te regalamos un mes de nuestro mejor plan.

Nueva cotización obligatoria para nuevos autónomos

La semana pasada el Ministerio de Empleo aprovechó para incluir en el anteproyecto de ley de mutuas, una nueva normativa para la cotización de cese de actividad comúnmente denominado “paro de autónomos”.

Con la nueva normativa, los nuevos autónomos que se den de alta en la Seguridad Social estarán obligados a cotizar por dicha prestación desde el primer momento. Hasta ahora sólo era obligatorio para los autónomos económicamente dependientes, es decir aquellos que sólo tienen un cliente.

Esta cotización genera bastante controversia, ya que según datos facilitados por la Unión de Profesionales y Trabajadores Autónomos (UPTA) en octubre de 2013, solamente el 20% de los que solicitaron esta prestación durante el año pudieron efectuar el cobro, principalmente por las dificultades para acreditar los motivos del cese de la actividad.

Por ello esta nueva legislación prevé una serie de cambios orientados a facilitar el acceso a la solicitud de la prestación en el caso de cese de la actividad, no se exigirá a los trabajadores un umbral de pérdidas y sólo deberán acreditar números rojos durante el primer año. Además también permitirá ponerse al día de las cuotas de la Seguridad Social para poder cobrar dicha prestación.

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No habrá ‘aceleración’ para la entrada en vigor de la jubilación a los 67 años

El secretario de Estado de Seguridad Social, Tomás Burgos, ha descartado la posibilidad de que el Gobierno adelante la entrada en vigor de la jubilación a los 67 años, que entraría en vigor de forma efectiva en el año 2027 tras la última reforma.

   “No existe una recomendación para acelerar la entrada en vigor de los 67 años, ni este Gobierno se lo plantea en este momento”, ha dicho y eso significa que, de momento, las cosas se quedan como están, salvo porque no se descarta  que el Ejecutivo central tenga que recurrir al Fondo de Reserva –la hucha de las pensiones para financiar el sistema pero eso ya…esa otra cuestión.Continuar leyendo

Pymes, autónomos y las nuevas medidas fiscales

Las medidas anunciadas por el Gobierno español y que, en teoría, buscan reducir los niveles de déficit del país afectan a numerosos colectivos, entre ellos, las pymes y los autónomos.

Los cambios se publicaron en el Boletín Oficial del Estado (BOE) del sábado en un Real Decreto Ley que, según la patronal, supondrán el pago de unos 1.100 millones de euros más a Hacienda por parte de pequeñas y medianas empresas y de los profesionales autónomos.

La subida del IVA y las retenciones del IRPF son los grandes cambios que afectan a ambos colectivos de manera significativa y que resumimos en los siguientes puntos:Continuar leyendo