Impuestos 1er trimestre 2017

Os detallamos una selección de los principales impuestos que se presentan a partir del próximo día 1 y hasta el 20 Abril del 2017:
(Puedes consultar el Calendario fiscal del 2017 completo en la página de la Agencia Tributaria)

  • Retenciones: modelos 111 y 115

  • IVA:

    Autoliquidación: modelo 303.
    Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: modelo 349

  • IRPF:

    Estimación directa: modelo 130Agencia_Tributaria - copia - copia
    Estimación objetiva: modelo 131

  • Régimen general: modelo 202


Os recordamos también que el 5 de Abril se inicia el plazo de presentación, exclusivamente por Internet, de las declaraciones de Renta y Patrimonio 2016.

 

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¿Cuánto tiempo han de conservar los autónomos y pymes las facturas y justificantes de su actividad económica?

A lo largo de la vida de una empresa se genera una enorme cantidad de documentación que obliga a disponer de una gran capacidad de almacenamiento, muchos de los cuales podrían conservarse en formato electrónico, utilizando el módulo de Disco Virtual de Contasimple. Sería el caso de los impuestos y comunicaciones de la Agencia Tributaria y la Seguridad Social. Sin embargo, hay otros, como las escrituras, los contratos mercantiles o las facturas, de obligatoria conservación en formato físico.

Los documentos notariales, así como las variaciones censales, las actas de inspección o los libros de visitas deben conservarse durante toda la vida del negocio. Pero aquellos que sirven como soporte a los impuestos, es decir, las facturas, pueden permanecer en la empresa durante un tiempo limitado para proceder luego a su destrucción.

Normativa mercantil

Según el Código de Comercio, es preciso conservar la documentación, justificantes, libros y documentación relacionada con el comercio “durante seis años a partir del último asiento realizado en los libros“. Es preciso que se adapten a esta normativa tanto los autónomos como las entidades mercantiles que continúan en funcionamiento y las que se disuelvan.

Normativa fiscal

Además de lo que dice la normativa mercantil, hay que prestar atención a la normativa fiscal, ya que toda esta documentación también puede tener efectos fiscales y no sólo mercantiles o laborales. Debe tenerse en cuenta, como hemos señalado anteriormente, que la normativa fiscal fija en cuatro años el plazo máximo de prescripción de los impuestos. Pero existen otros plazos que no debe olvidar:

  • Interrupciones.- Si Hacienda interviene para revisar los impuestos en el plazo de los cuatro años de prescripción o presenta una declaración complementaria, el plazo de los cuatro años se iniciará de nuevo tras dicha interrupción.
  • Activos.- No se podrán destruir cuando se estén amortizando (más cuatro años).
  • Pérdidas.- Si un ejercicio tiene pérdidas, deberá conservar la documentación que las acredita durante al menos diez años.
  • Activos e IVA.- Cuando una empresa adquiere bienes de inversión por encima de los 3.005,06 €, es preciso que guarde las facturas durante al menos nueve años en el caso de que sean bienes muebles. Este plazo se elevará hasta los catorce años cuando son bienes inmuebles. Es posible que esta compañía tenga que devolver parte del IVA deducido en la compra, por lo que en cualquier momento la Agencia Tributaria puede reclamar dicha factura.

IVA. Obligación de conservar las facturas

La Ley General Tributaria (LGT) establece una obligación general para empresarios y profesionales respecto la obligación de expedir y entregar facturas o documentos equivalentes. Estos documentos tendrán que conservarse durante un plazo de cuatro años, que es el plazo de prescripción del mismo, al igual que los documentos que indicamos a continuación:

  • Facturas recibidas.
  • Copias o matrices de las facturas expedidas.
  • Los justificantes contables en las operaciones en las que sea de aplicación la inversión del sujeto pasivo cuando el proveedor no esté establecido en la Comunidad.
  • Los recibos justificativos del reintegro de la compensación del Régimen especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca, tanto el original de aquél, por parte de su expedidor, como la copia, por parte del titular de la explotación.
  • Los documentos acreditativos del pago del impuesto a la Importación.

Esta obligación incumbe asimismo a los empresarios o profesionales acogidos a los regímenes especiales del Impuesto sobre el Valor Añadido, así como a quienes, sin tener la condición de empresarios o profesionales, sean sujetos pasivos del Impuesto, aunque en este caso sólo alcanzará a las facturas recibidas y a las copias o matrices de las facturas expedidas.

Los documentos se conservarán en papel o formato electrónico, siempre que se garantice de la autenticidad respecto a su origen, contenido y legalidad. Además, se ha de garantizar a la Administración el acceso a los mismos.

Para la conservación de facturas por medios electrónicos en países fuera de tu Región Fiscal, con los que no exista acuerdo legal de asistencia mutua, deberá comunicarse previamente a la Agencia Tributaria.

Cuando las facturas recibidas o expedidas se refieran a adquisiciones por las cuales se hayan soportado cuotas del IVA cuya deducción esté sometida a un período de regularización, deberán conservarse durante su correspondiente período de regularización y los cuatro años siguientes.

Los empresarios o profesionales que realicen operaciones que tengan por objeto oro de inversión, deberán conservar las copias de las facturas correspondientes a dichas operaciones durante un período de cinco años.

Prevención de blanqueo de capitales

En el caso de que usted sea sujeto obligado por la normativa de prevención de blanqueo de capitales (ver art.2) le recordamos que debe conservar por un período mínimo de 10 años la documentación en la que se formalice el cumplimiento de las obligaciones establecidas en la Ley 10/2010.

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Bienes de Inversión

¿Qué se considera un bien de inversión?

La Agencia Tributaria considera como bien de inversión una herramienta que se utiliza de manera cotidiana para la producción o como un instrumento de trabajo durante más de un año.


¿Qué no tiene la consideración de bienes de inversión?

Los accesorios y piezas de recambio adquiridas para la reparación de los bienes de inversión utilizados.
La reparación de otros bienes de inversión.
Los envases y embalajes, aunque sean reutilizables.
Las ropas utilizadas para el trabajo.

¿Cuál es el tipo de amortización que se aplica al bien de inversión?

La amortización fiscal corresponde al deterioro de los bienes de inversión que forman parte de tu negocio y que se produce por su uso en la actividad.

En concepto de IVA

Puedes recuperar su importe en el mismo ejercicio en el que lo has comprado. Además, tienes que reflejarlo en tu liquidación trimestral de impuestos (Mod. 303) en la casilla destinada a los bienes de inversión y tienes la obligación de llevar el libro registro de bienes de inversión.
Has de tener en cuenta que sólo será deducible el 100% de las cuotas soportadas del impuesto en la medida en que los bienes adquiridos estén afectos totalmente a la actividad. (Un ejemplo en el que un autónomo no puede deducir el 100% del IVA es en la compra de un vehículo ya que se considera que no está totalmente afecto a la actividad y por ello sólo es deducible el 50%).

En concepto de IRPF

Si es un bien de inversión el gasto que podrás deducir en tu actividad no será el total pagado por su compra sino que tendrás que calcular su gasto por amortización.

Podrá amortizarse libremente los bienes de inversión cuyo valor no exceda de 300,00€ (hasta el límite de 25.000,00€ en el mismo ejercicio) siempre y cuando sean inmovilizado material y nuevos.

Para calcular la amortización, lo primero que necesitarás tener a mano son las llamadas tablas de amortización que elabora la Agencia Tributaria. En estas tablas se incluyen los datos que tienes que utilizar para obtener el importe de la amortización, y por tanto, el gasto a incluir en la actividad: El tipo de elemento que queremos amortizar, el coeficiente de amortización y el periodo de años máximo. Te adjuntamos los links de la Agencia Tributaria donde puedes encontrar las tablas de amortización para alguno de los regímenes fiscales:

Tabla de amortización de Régimen Estimación Directa Simplificada.
Tabla de amortización para Sociedades.

 

Registra tu bien de Inversión en Contasimple

Contasimple contabiliza de forma automática tu bien de inversión: Haz clic en la pestaña de CONTABILIDAD → Bienes de inversión y en la parte superior haz clic sobre el enlace Nuevo bien de inversión.

Se te mostrará la pantalla para contabilizar un nuevo bien de inversión. Has de rellenar todos los datos de la información de la factura que te solicita y en la parte inferior de la pantalla, en el apartado de Información sobre la amortización debes indicar el Tipo de bien.

Al escoger el tipo de bien observarás que el programa te informa que puedes amortizar por coeficiente anual o período y te indica los valores mínimos y máximos a aplicar según el tipo de bien elegido.
Desde Contasimple siempre aconsejamos amortizar el Bien de Inversión lo más rápido posible ya que así es como se obtiene una mayor desgravación, para ello debes introducir siempre el mayor coeficiente de los permitidos.

Una vez hecho todo lo anterior, clica sobre Insertar y el programa registrará el Bien de Inversión y generará la tabla de amortización (que puedes ver, en la parte inferior de la pantalla, si editas el bien).

 

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Liquidaciones 4 trimestre y novedades en declaraciones anuales 2016

Con este mes de Enero comenzamos el período de presentación de impuestos del 4 trimestre y las Declaraciones resumen anual del 2016. Te informamos de las fechas de presentación de los principales modelos:

  • Hasta el 20 de Enero: Modelo 111, Modelo 115.
  • Hasta el 30 de Enero: Modelo 130, Modelo 303, Modelo 349, Declaración resumen anual 390.
  • Hasta el 31 de Enero: Declaración resumen anual 180, Declaración resumen anual 190.

Para más información puedes consultar el Calendario general del contribuyente 2017.

Principales novedades en la presentación de las Declaraciones Resumen Anual 2016:

MODELO 390. IVA Declaración Resumen Anual.- Este año como novedad Contasimple te permite descargar el fichero para realizar la presentación de forma telemática en la web de la Agencia Tributaria o puedes optar por descargarte el Programa de Ayuda del modelo y rellenarlo con los cálculos que te ofrece el programa.

MODELO 180. Declaración Informativa. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos. Resumen anual.- Para el ejercicio 2016, en lugar de utilizar la Plataforma Informativas para confeccionar y presentar la declaración del modelo 180, debes acceder al formulario web disponible en la Sede Electrónica (Trámites destacados → Presentar y consultar declaraciones → Modelo 180 → Presentación 2016).

 

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¿Cómo obtener tu certificado digital?

 

fnmt

¿Qué es y para que se utiliza un certificado digital?

El Certificado digital FNMT de Persona Física es la certificación electrónica expedida por la FNMT-RCM que vincula al suscriptor con unos Datos de verificación de Firma y confirma su identidad.

Este certificado es un documento digital que contiene tus datos identificativos. Te permite identificarte en Internet e intercambiar información con la Administración Pública con la garantía de que se intercambia sólo entre las dos partes.

Este certificado te va a servir para múltiples trámites con Organismos Oficiales, y principalmente para poder presentar tus impuestos con la Agencia Tributaria con el soporte y ayuda de Contasimple.

Igualmente también es imprescindible tener un certificado digital si necesitas facturar en formato FacturaE para la Administración.

¿Cómo obtenerlo?

Puedes obtener tu certificado digital en la web de la Fábrica Nacional de Moneda y Timbre en el siguiente enlace:

https://www.sede.fnmt.gob.es/certificados

En el siguiente post te enseñamos cómo solicitarlo si eres persona física:

Clica sobre el recuadro Persona Física tal como te muestra la imagen:

certificado1

Clica sobre Obtener Certificado Software (Ten en cuenta que se puede solicitar también con sistema Android y con DNI electrónico).

certificado2

Haz clic en Consideraciones Previas. Aquí te muestra toda la información de los navegadores soportados entre otras cosas.

certificado3

Ahora clica sobre Solicitar Certificado y se te abrirá una pantalla como la siguiente, dónde deberás rellenar con los datos que te solicita antes de enviar la petición.

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Clica en Acreditar Identidad. Aquí te explica el paso que has de seguir para que te habiliten tu certificado digital en la Administración Pública. Deberás personarte en una Delegación de Hacienda o de la Tesorería de la Seguridad Social para completar el trámite. También te explica la documentación necesaria para ello.

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Por último, clica sobre el recuadro Descargar certificado, para descargártelo en tu disco duro. Se te abrirá una pantalla como la siguiente dónde deberás completar tus datos, con el código que te hayan dado en la Administración en la que te has personado. Deberás instalarlo en el mismo ordenador desde el cual hiciste la solicitud.

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Además, si quieres hacer una copia de seguridad de tu certificado (muy recomendable), clicando sobre Copia de Seguridad te explico cómo hacerlo.

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