Qué es el Régimen Simplificado del IVA y cambios para el 2019

Una de las decisiones que debes tomar antes de iniciar tu actividad como autónomo es elegir el régimen de tributación del Impuesto de sobre el Valor Añadido (IVA).

En algunas ocasiones, este poder de decisión está delimitado por el tipo de actividad que desarrolles, como por ejemplo las actividades relacionadas con la agricultura, ganadería o pesca que tienen un régimen especial.

Por otro lado, si te dedicas a realizar entregas de bienes usados, objetos de arte, antigüedades u objetos de colección, podrás acogerte voluntariamente al régimen especial REBU.

En el caso de comerciantes minoristas, existe el Recargo de Equivalencia obligatorio para aquellas personas físicas comerciantes autónomos que vendan al cliente final.

Normalmente, cuando la actividad no corresponde a ninguno de estos regímenes especiales se tributa por el régimen General del IVA. Sin embargo, también una gran parte de autónomos optan por aplicar el régimen simplificado.

 

Régimen simplificado de IVA

Este régimen de tributación del IVA se aplica a los autónomos que cotizan en estimación objetiva o sistema de módulos en el IRPF. Es compatible con el régimen de agricultura, ganadería y pesca y con el recargo de equivalencia, pero nunca con el régimen general del IVA.

Este sistema está pensado para que los autónomos cuyos negocios requieren una gran cantidad de facturas, como por ejemplo sector de hostelería (restaurantes, bares, cafeterías), transporte, servicios como peluquerías y centros de belleza.

Los autónomos acogidos a este régimen quedan exceptuados de la obligación de emitir factura por las actividades realizadas, lo cual facilita su contabilidad.

Asimismo, deben cumplir con los siguientes requisitos según indica la Agencia Tributaria (AEAT):

  • Cada una de las actividades estén incluidas en la Orden del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas que desarrolla el régimen especial simplificado y no rebasen los límites establecidos en la misma para cada actividad.
  • El volumen de ingresos en el año inmediato anterior, no supere cualquiera de los siguientes importes:
    • 250.000 euros para el conjunto de actividades económicas, excepto las agrícolas, forestales y ganaderas.
    • 250.000 euros para el conjunto de actividades agrícolas, forestales y ganaderas.
  • El volumen de adquisiciones e importaciones de bienes y servicios en el ejercicio anterior excluidas las adquisiciones de inmovilizado no supere la cantidad de 250.000 euros anuales (IVA excluido).
  • No hayan renunciado a su aplicación ni estén excluidos, de la estimación objetiva del IRPF ni del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca en el IVA.
  • No haya ninguna actividad ejercida en estimación directa del IRPF o en alguno de los regímenes del IVA incompatibles con el régimen simplificado.
  • Consulta cuáles son las actividades incluidas en estimación objetiva y régimen simplificado

    Como obligaciones contables y registrales de este régimen, únicamente deberán:

    • Llevar un Libro Registro de facturas recibidas..
    • Llevar un Libro Registro de operaciones si realiza alguna de las actividades cuyos índices o módulos operen sobre el volumen de ingresos.
    • Conservar los justificantes de los índices o módulos aplicados.

    Cambios previstos en el 2019 en módulos para los autónomos

    régimen simplificado de IVA cambios en el 2019

    A partir del 1 de Enero de 2019 los autónomos que tributan por el sistema de módulos (Régimen simplificado) tendrán un nuevo límite de facturación anual: de 250.000 euros a 150.000 euros.

    Para algunos autónomos este cambio aprobado por Hacienda y que está previsto que entre en vigor el próximo año 2019, dificulta las condiciones de acogerse a este sistema.

    Muchos de estos autónomos se verán obligados a pasar a la cotización común (régimen general), lo cual tiene como principales consecuencias un mayor pago de impuestos y  nuevas obligaciones de su contabilidad y facturación.

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