Actualizado a 05/05/2020.
Si eres autónomo y no tienes gestoría, en estos momentos te debes preguntar cómo se calcula el IVA trimestral a pagar a Hacienda, y qué modelo tienes que utilizar para presentarlo. Para saber cómo se calcula el IVA trimestral, primero tienes que conocer los siguientes conceptos:
- Quién está obligado a declarar el IVA
- Calendario Fiscal: Cuándo se presenta
- IVA soportado
- IVA repercutido
- y el IVA deducible
- Cómo rellenar el modelo 303
Sigue leyendo y te lo explicamos paso a paso.
1. Quién está obligado a declarar el IVA
Los sujetos pasivos que realicen actividades a las que apliquen el Régimen General del Impuesto o cualquier otro de los Regímenes del mismo, a excepción del Régimen especial de agricultura, ganadería y pesca, del Régimen de recargo de equivalencia y del Régimen Simplificado.
2. Calendario Fiscal
Para la gran mayoría de profesionales y empresarios, la presentación de este modelo se realiza trimestralmente. Pero en casos excepcionales, debe realizarse mensualmente.
Estas son las fechas de presentación del formulario trimestral:
- Primer trimestre: Del 1 al 20 de abril.
- Segundo trimestre: Del 1 al 20 de julio.
- Tercer trimestre: Del 1 al 20 de octubre.
- Cuarto trimestre: Del 1 al 30 de enero.
El último día del plazo puede variar si es sábado o festivo, ya que en esos casos se retrasa hasta el siguiente día hábil. El plazo con domiciliación de pago finaliza siempre 5 días antes.
3. Cómo se calcula el IVA trimestral soportado
El IVA soportado es el IVA que pagas por los productos que compras a tus proveedores. Recopila todas las facturas de tus proveedores de este último trimestre para poder saber el importe total de la base imponible (lo que has pagado descontando el IVA), el porcentaje de IVA aplicado y la cuota de IVA que has pagado.
4. Cómo se calcula el IVA trimestral repercutido
El IVA repercutido es el IVA que pagan tus clientes. Recopila todas las facturas que has emitido a tus clientes para saber el importe total de tus ventas (descontando el IVA), el porcentaje de IVA que has aplicado y la cuota de IVA que has repercutido a tus clientes. Cuidado con el IVA de las facturas impagadas por tus clientes.
5. Cómo se calcula el IVA trimestral deducible
El IVA soportado no siempre es deducible. Estos son los casos en que no podrás deducirte el IVA soportado, según el artículo 96 de la Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido:
- Joyas, alhajas, piedras preciosas, perlas naturales o cultivadas, y objetos elaborados total o parcialmente con oro o platino.
- Alimentos, bebidas y el tabaco.
- Espectáculos y servicios de carácter recreativo.
- Bienes o servicios destinados a atenciones a clientes, asalariados o a terceras personas.
- Los servicios de desplazamiento o viajes, hostelería y restauración, salvo que su importe tenga la consideración de gasto fiscalmente deducible a efectos del IRPF o del Impuesto de Sociedades.
En este enlace encontrarás más información sobre los gastos deducibles en el IVA.
6. Cómo rellenar el modelo 303
El modelo 303 es el formulario que tienes que rellenar si eres autónomo o empresario para presentar tu autoliquidadión del IVA a la Agencia Tributaria (AEAT). Puede resultar a pagar, a devolver o a compensar, o bien podrá declararse resultado cero/sin actividad (casilla 48).
El pago fraccionado trimestral que debe salir cuando cumplimentes el modelo 303 tiene que ser el resultado de la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA deducible. El modelo 303 contiene 8 secciones a cumplimentar:
Sección 1: Identificación
Tus datos profesionales.
Sección 2: Devengo
Trimestre del año.
Sección 3: Liquidación
Dividido entre el IVA devengado (repercutido) y el IVA deducible. A continuación, un resumen para el régimen general. En este enlace están todas las instrucciones del modelo 303 de la AEAT y el régimen simplificado.
IVA Devengado
- 01 a 09: Separamos los ingresos por líneas según si el tipo de IVA es del 4%, 10% o 21%. Primero la base imponible (ingresos sin IVA), después el tipo de IVA, y luego la cuota de IVA.
Ejemplo fácil: Tipo IVA sólo 21%, régimen general, sin adquisiciones intracomunitarias ni otras operaciones. (Rellenado automáticamente con Contasimple)
- 10 y 11: Hacer constar las bases imponibles gravadas del total de adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios, y la cuota resultante.
- 12 y 13: Bases imponibles y cuotas devengadas por inversión del sujeto pasivo (artículo 84. Uno. 2.º y 4.º de la Ley del IVA) cuando no sean adquisiciones intracomunitarias.
- 14 y 15: Caso en que ha habido modificación de bases y cuotas.
- 16 a 24: Sólo si has facturado a clientes bajo el régimen de recargo de equivalencia.
- 25 y 26: En el caso de que haya modificaciones de bases y cuotas del recargo de equivalencia.
IVA Deducible
- 28 a 39: Se harán constar las bases imponibles y el importe de las cuotas soportadas deducibles, después de aplicar, en su caso, la regla de prorrata, distinguiendo si se trata de operaciones corrientes u operaciones con bienes de inversión (Artículo 108 LIVA).
Ejemplo: Sólo operaciones interiores corrientes y bienes de inversión. Rellenado automáticamente con Contasimple
- 40 y 41: Sólo si se han efectuado rectificaciones.
- 42: Sólo en caso del régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.
- 43: Regularización de deducciones por bienes de inversión. Regula incluyéndose, en su caso, la regularización de deducciones anteriores al inicio de la actividad. Si el resultado de la regularización implica una minoración de las deducciones, se consignará con signo negativo.
- 44: Se cumplimentará únicamente en el 4T o mes 12, o en los supuestos de cese de actividad.
Sección 4: Compensación
Cuando el resultado es negativo, solicitamos que se compense con el resultado del trimestre siguiente.
Sección 5: Sin actividad
Marca la casilla si no has tenido actividad económica este trimestre.
Sección 6: Devolución
Solicitud de devolución cuando el resultado salga negativo (sólo en el último trimestre del año)
Sección 7: Ingreso
Número de cuenta para pagar.
Sección 8: Complementaria
Es una declaración del mismo trimestre para corregir una cantidad (sólo para que nos devuelvan menos o para pagar más)
Ejemplo de resultado de IVA rellenado automáticamente con Contasimple
Sube el fichero de Contasimple automáticamente
Empieza gratis a autorrellenar automáticamente tus impuestos de autónomo
Puedes registrarte cuando quieras sin compromiso con solo un mail y probar la funcionalidad gratuitamente durante 1 mes sin limitaciones. Si después de probar el programa durante 1 mes no te pasas a pago (Plan Ultimate, 11,95€/mes con todas las funcionalidades), tu versión de Contasimple pasará automáticamente al plan básico gratuito, que no cuenta con la funcionalidad de autorrellenado de modelos de impuestos.
Calendario fiscal del autónomo
Visita este enlace para consultar todas las fechas de impuestos del autónomo.
También te puede interesar:
Rellenar modelo 390 de IVA anual
Cómo rellenar el modelo 111 de Retenciones del IRPF
Cómo rellenar el modelo 190 anual de Retenciones del IRPF
Modelo 115 de Retenciones de alquileres
Rellenar el modelo 180 de Retenciones de alquileres anual
Cómo se calcula el IRPF trimestral de autónomos (Modelo 130)
Declaración de la Renta, el IRPF anual: Modelo 100
Cómo se rellena el modelo 349 de Operaciones Intracomunitarias
Rellenar el modelo 347 de Operaciones con Terceros
Nuestros modelos de impuestos automáticos
Visita este enlace sobre más información sobre nuestros modelos de impuestos que podrás rellenar en un solo clic.
Comparte, comenta y déjanos tus dudas
Si nuestro artículo te ha parecido interesante, no te olvides de darle un «me gusta» y de compartirlo en tus redes sociales favoritas. También puedes dejarnos tus comentarios y dudas y estaremos encantados de responderte ?
Recuerda que si tienes dudas también puedes contactarnos por mail o desde Facebook, Instagram, Twitter o Linkedin y estaremos encantados de ayudarte.
Síguenos desde tus redes sociales favoritas para estar siempre a la última en todo aquello que afecta a tu negocio.