Modelo 100 autónomos: IRPF anual o declaración de la Renta.

Modelo 100 autónomos: Declaración de la Renta

Modelo 100 autónomos: Cómo se calcula el IRPF de un autónomo para presentar la Renta anual telemáticamente a la Agencia Tributaria. Te explicamos cómo rellenar la parte de la declaración de la Renta relativa a tu actividad económica o profesional.

Especial autónomos sin gestoría

Si eres autónomo y no tienes gestoría, en estos momentos te debes preguntar cómo se calcula el IRPF del autónomo. Para su cálculo, tienes que saber primero cómo se calcula el rendimiento neto de tu actividad: Ingresos menos gastos deducibles, a los que después podrás aplicar algunas reducciones si cumples con los requisitos.

Antes de ponerte con el modelo 100 anual, tienes que tener rellenados los modelos 130 trimestrales de la Agencia Tributaria (régimen de estimación directa).

Entonces, qué es el modelo 130?

El modelo 130 es una autoliquidación trimestral, con excepciones. Este modelo declara tanto los ingresos como los gastos, y las retenciones efectuadas en facturas. Es un modelo acumulativo, por lo tanto, lo que se declara es la suma de los ingresos, gastos y retenciones desde el inicio del año fiscal hasta el fin del trimestre al que corresponda la declaración. Es decir, tienes que acumular el resultado de las declaraciones de los trimestres anteriores del mismo ejercicio fiscal

Rellena primero tus modelos 130 del IRPF trimestral

Una vez has rellenado los modelos 130 trimestrales del ejercicio fiscal en cuestión, ya estás preparado para calcular el modelo 100 de IRPF anual (la famosa declaración de la Renta).

Consulta este enlace para más información sobre cómo rellenar el modelo 130 trimestral.

Cuándo se presenta el modelo 100

Puede variar ligeramente de un año a otro, pero generalmente el plazo de presentación es desde principios de abril hasta finales de junio.

Para el año 2021 (Renta 2020), es desde el 7 de abril hasta el 30 de junio. El plazo termina el 25 de junio cuando hay que realizar ingreso por domiciliación.

Cómo se presenta el modelo 100 (autónomos)

La Agencia Tributaria ofrece una aplicación online gratuita, llamada Renta WEB, para ayudarte a realizar esta declaración. 

Además, la Agencia Tributaria ofrece un servicio que te permite descargar e importar tus datos fiscales a la aplicación Renta WEB.

Este servicio requiere de un número de referencia que puedes solicitar desde la propia web de la Agencia Tributaria, y que te permitirá descargar tus datos fiscales.

La solicitud de este número de referencia requiere de:

Obtención del borrador de declaración del IRPF y de los datos fiscales

En este enlace de la Agencia Tributaria encontrarás la información siguiente:

Desde Contasimple te recomendamos encarecidamente que repases los datos fiscales que te faciliten, ya que en ocasiones contienen errores, y aunque dichos errores sean culpa de la información facilitada por la Agencia Tributaria, tú serás el responsable único de tu declaración.

Confirmación y presentación del borrador de declaración

Cuando consideres que el borrador de tu modelo 100 refleja tu situación tributaria a efectos del IRPF, podrás confirmarlo y presentarlo. En ese momento, dejará de ser un borrador y se considerará tu declaración anual del IRPF a todos los efectos.

Ejemplo de modelo 100 (autónomos) rellenado automáticamente

A continuación te explicamos la parte referente a tu actividad económica con un ejemplo preparado con Contasimple. También te será útil aunque no uses nuestro programa aún para saber cómo rellenar el modelo 100 (autónomos).

¿Qué te ofrece Contasimple? El contenido del modelo 100 referente a tu actividad económica. Después tendrás que realizar los ajustes correspondientes a tu situación personal.

Este ejemplo está hecho a partir del siguiente perfil : Autónomo en régimen de estimación directa simplificada que presta sus servicios a empresas y otros autónomos. Trabaja en una oficina que ha alquilado para ejercer su actividad profesional.

Rendimientos de actividades económicas en estimación directa

Ingresos

Nota importante: Las cifras de ingresos que se muestran corresponden a la base imponible del IRPF, es decir, no se debe incluir ni el IVA ni tampoco la retención del 15% de IRPF efectuada en las facturas a clientes autónomos o empresas.

Nuestro autónomo de ejemplo ha obtenido unos ingresos totales de 50.000€ (que no beneficios) en el ejercicio de su actividad profesional durante 2019. Esta cantidad corresponde a la suma de todas las facturas que ha emitido a sus clientes desde Contasimple.

Como no ha registrado ningún otro tipo de ingreso en el programa, Contasimple ha rellenado automáticamente solo las casillas 0171 y 0180, dejando las otras a 0€:

Ingresos de explotación en el modelo 100 autónomos

Gastos fiscalmente deducibles

Nota importante: Las cifras de gastos que se muestran corresponden a la base imponible del IRPF, es decir, no se debe incluir ni el IVA ni tampoco la retención de IRPF del 19% aplicada al pago de alquileres del local del negocio.

Estos son los gastos fiscalmente deducibles que ha tenido en 2019:

  • Compra de existencias: Casilla 0181. Esta casilla sería más propia de un autónomo que vende productos, más que de un autónomo que presta servicios. Para mostrarla como ejemplo, hemos emitido una factura propia de negocios que compran mercaderías para elaborar sus propios productos o bien para revenderlos.
  • Cuotas de autónomo a la Seguridad Social: Casilla 0185.
  • Pago del alquiler del local donde ejerce su actividad: Casilla 0192.
  • Pago de suministros de agua, luz e internet: Casilla 0194.

Gastos fiscalmente deducibles en el modelo 100 autónomos

Amortización del inmovilizado

En la casilla 0208 nos encontramos un importe que corresponde a  la amortización de inmovilizado material. Y es que, nuestro autónomo de ejemplo ha comprado un ordenador portátil en 2019 para poder ejercer su actividad profesional. Como su portátil es un bien de inversión (inmovilizado) porque se le supone una vida superior al año y un coste superior a los 300€, lo ha registrado en Contasimple en el apartado de bienes de inversión y Contasimple ha calculado automáticamente el importe a amortizar.

Amortización del inmovilizado material en el modelo 100 autónomos

El importe de la casilla 0208 de amortización de inmovilizado material es de 190,09€. Vamos a ver de dónde sale para entender mejor cómo funciona la amortización de este portátil:

Amortización modelo 100

Como vemos en el ejemplo, el portátil le costó al autónomo 968€:

Base imponible: 800€

IVA: 168€

El valor de la amortización anual aplicada al ser un equipo informático, y usando la tabla de amortizaciones de Contasimple que nos sale cuando estamos registrados en régimen de estimación directa simplificada, es de un máximo de 26%.

Por lo tanto, cada año podemos incluir como gasto deducible en nuestro modelo 100 (autónomos) 800*0,26= 208€.

Como el portátil lo compró en febrero, de ahí viene la diferencia entre 208€ y 190,09€ (nos estamos deduciendo 11 meses). Por eso en el 1T nos deduciremos solamente 34,09€ y, en cambio, el resto de trimestres la cantidad a amortizar será de 52€:

Cantidad a amortizar en el modelo 100 autónomos

Todo esto te lo explicamos para que entiendas de dónde salen los números, pero Contasimple te lo calculará automáticamente y no tendrás que preocuparte más que de registrar tu gasto en la compra de tu portátil como bien de inversión, en vez de como una «factura recibida».

Rendimiento neto

Como puedes ver, estas casillas de abajo Contasimple las ha calculado automáticamente. Son sumas de los importes que hemos analizado antes.

0180 (ingresos) – 0223 (gastos deducibles en estimación directa simplificada, en nuestro ejemplo)

50.000€ – 17.849,57€ = 32.150,43€

Rendiminento neto en el modelo 100 autónomos

Retenciones aplicadas en facturas a clientes

Nuestro autónomo de ejemplo, como hemos mencionado antes, se dedica a la prestación de servicios a empresas y otros autónomos. Por lo tanto, ha tenido que aplicar la retención del 15% en todas sus facturas a clientes. De aquí sale el importe de 7.500€ en la casilla 0599:

Cálculo del impuesto del irpf

Como puedes ver en nuestro autónomo de ejemplo, los ingresos totales que ha registrado según las facturas que ha emitido con Contasimple son de 50.000€ (base imponible), y también ha hecho una retención de IRPF del 15% en todas sus facturas, lo que ha generado esta retención total de 7.500€:

importe de la retención efectuada en las facturas emitidas

¿Cómo tributa la prestación por cese de actividad?

La prestación por cese de actividad tributa en la Renta como rendimiento del trabajo. Por lo que los autónomos que perciban la prestación extraordinaria tienen que integrarla en la declaración de la renta de 2020 (campaña de abril a junio de 2021).

Otros modelos de impuestos a rellenar y en qué supuestos

Además de los modelos 130 de IRPF trimestral, nuestro autónomo del ejemplo también tiene que rellenar los siguientes modelos de impuestos:

IVA

Consulta este enlace para saber cómo rellenar el modelo 303 de IVA trimestral.

Modelo 390: Cómo se declara el IVA anual.

Por el pago del alquiler del local donde ejerce su actividad

Si bien es tu arrendador quien te emite la factura con retención del 19% por alquiler de local, eres tú como arrendatario empresario quien ingresa la retención a Hacienda a través del modelo 115 cada trimestre.

Modelo 115 de Retenciones de alquileres trimestral: Cómo rellenarlo

Modelo 180 de Retenciones de alquileres anual: Cómo rellenarlo

Facturas con retención de IRPF

En cambio, en cuanto a las retenciones del 15% que has aplicado en las facturas que has emitido a tus clientes, ya has cumplido al asignarlas en la casilla 0599 de retenciones por rendimientos de actividades económicas. Será tu cliente quien tendrá que rellenar los modelos 111 trimestrales y modelo 190 anual de retenciones de IRPF. Por lo tanto, si tienes facturas recibidas por servicios que te han prestado otros autónomos profesionales, tendrás que rellenar también estos modelos.

Operaciones con terceros: Modelo 347

Nuestro autónomo del ejemplo NO tendrá que rellenar el modelo 347, porque sus facturas llevan retención de IRPF.

El modelo 347 es el modelo anual correspondiente a las operaciones con terceros. Informa a la Agencia Tributaria de todas aquellas operaciones realizadas con un cliente o proveedor superiores a los 3.005,06€ (incluyendo el IVA), y que no hayan sido declaradas en otro modelo. Es decir, se excluyen las facturas con retención, las facturas intracomunitarias, de exportación e importación.

Operaciones intracomunitarias: Modelo 349

Si has realizado operaciones intracomunitarias con clientes o proveedores, también tendrás que rellenar el modelo 349. Este modelo puede ser trimestral, bimensual o mensual, dependiendo del volumen de tu facturación.

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Publicado en Autónomos, Impuestos, IRPF, Modelo 100 IRPF anual.

7 Comments

  1. Hola,
    Muy bien explicado todo.
    Tengo la duda de que en el modelo 100 incluimos los IRPF que hemos pagado en cada trimestre en el modelo 130 pero el IRPF del modelo 115 (el 19% del alquiler) también se incluye? En caso negativo como se compensa este IRPF? Me refiero a que he de pagar X IRPF y cada trimestre retengo Y que es parte de ese X, el del modelo 115 es parte de este X o bien es un IRPF extra.
    Gracias

    • Buenos días Jorge!

      Nos alegra que te haya gustado el artículo 🙂
      La retención del 19% del modelo 115 no se incluye en el modelo 100. Tienes que presentar, eso sí, el modelo 180 anual incluyendo los resultados de tus modelos 115 trimestrales.
      La razón es que lo que se paga en el modelo 115 no es un pago a cuenta del IRPF propio, si no que es un ingreso de las retenciones del propietario del local. Por ejemplo, si el precio del alquiler son 1.000€, le retienes 190€ (se los dejas de pagar al propietario en la factura y se los ingresas a la Agencia Tributaria en nombre del propietario). En cambio, lo que declaras en el modelo 100 es tu IRPF propio.

      Muchas gracias por comentar en nuestro blog y saludos,

      El equipo de Contasimple

      • Buenos días,
        Entiendo, muchas gracias.
        Unas dudas más, entonces en mi IRPF sería menor si tengo alquilado un local? Ya que los 1000€ contarían como gasto cierto? Se contabilizan los 1000 o los 1000-190? Y esto si que iría en los modelos 130/100?

        Gracias

  2. Muy buen artículo!

    Tengo una duda, como autónomo estoy reteniendo en todas las facturas un 15%. por lo tanto no estoy haciendo la declaración trimestral del irpf. Solo estoy presentando el 303 de iva.
    Al terminar el año (en este mes de enero) tengo que presentar el 303 del último trimestre de iva así como el modelo 390 (anual de iva).
    ¿Pero qué pasa con el IRPF? no tengo que presentar ningún resumen anual hasta que toque presentar el modelo D-100?

    • Hola Alejandro!

      Por lo que me cuentas, que estás haciendo retención de IRPF en todas tus facturas (por lo tanto cumples el requisito de hacer retención en factura en más del 70% de tu facturación), no tienes que presentar nada más que el modelo 100 de IRPF anual (conocido como declaración de la renta) que este año se presenta del 7 de abril al 30 de junio. El plazo finaliza el 25 de junio cuando el resultado es a ingresar y se domicilia el pago.

      Para quien nos lea, explicar que cuando más del 70% de tu facturación (volumen de facturación, no número de facturas) lleva retención, estás exonerado de presentar el modelo 130, ya que se supone que con las retenciones ya tienes cubierto el pago a cuenta. Se mide sobre el volumen de facturación del año anterior. Si es el primer año, haces una estimación.

      Esta exoneración es voluntaria, es decir, aunque tengas más del 70% con retención puedes presentar el modelo 130 y entonces restas las retenciones en la casilla 06. Si lo presentas o no, lo debes marcar en el modelo 037 y, si algún año cambian las circunstancias, también lo comunicas con el modelo 037.

      Saludos,

      El equipo de Contasimple

  3. Hola,

    Tras 6 años de autónomo tengo que trabajar por primera vez con una empresa española. No tengo problema entendiendo el IVA, pero sí con el IRPF.
    He hecho factura, ellos han pagado el 15 % del IRPF a Hacienda. En el modelo 130 de este mes sé que tengo que deducirlo en la casilla 6, ya que ya está pagado.

    Pero, ¿qué ocurre con el modelo 100? ¿Debo deducirlo de algún modo o incluirlo en algún lugar? No quiero tener que pagarlo dos veces.

    • Hola Ignacio,

      El modelo 100 del IRPF anual, más conocido como Declaración de la Renta, es tu resumen anual de IRPF que ya has declarado en tus modelos 130 trimestrales. Como autónomo, rellenas el apartado de rendimientos de actividades económicas. Las retenciones por rendimientos de actividades económicas las haces constar en la casilla 0599, para que conste todo lo que has retenido durante el año. El resultado tiene que ser idéntico a la suma de las retenciones que has declarado en la casilla 06 de cada uno de tus modelos 130 trimestrales. Encontrarás toda la información en el apartado de este artículo llamado «Retenciones aplicadas en facturas a clientes». Espero haberte ayudado.

      Saludos,

      El equipo de Contasimple

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