Anticipo de clientes

Anticipo de clientes: Cómo declarar el IVA

Un error habitual entre los autónomos y pymes es el de no ingresar el IVA del anticipo de clientes. Para evitar este error, te explicamos la diferencia entre el anticipo de clientes y la provisión de fondos, cómo emitir la factura de anticipo de clientes y cómo contabilizarla correctamente. Sigue leyendo. Continuar leyendo
Cómo se calcula el IVA Trimestral. El modelo 300

Cómo se calcula el IVA trimestral

Actualizado a 05/05/2020.
Si eres autónomo y no tienes gestoría, en estos momentos te debes preguntar cómo se calcula el IVA trimestral a pagar a Hacienda, y qué modelo tienes que utilizar para presentarlo. Para saber cómo se calcula el IVA trimestral, primero tienes que conocer los siguientes conceptos:
  • Quién está obligado a declarar el IVA
  • Calendario Fiscal: Cuándo se presenta
  • IVA soportado
  • IVA repercutido
  • y el IVA deducible
  • Cómo rellenar el modelo 303
Sigue leyendo y te lo explicamos paso a paso. Continuar leyendo

Qué es el Régimen Simplificado del IVA y cambios para el 2019

régimen simplificado del iva

El régimen simplificado del IVA se aplica a los autónomos que cotizan en estimación objetiva o sistema de módulos en el IRPF. Es compatible con el régimen de agricultura, ganadería y pesca y con el recargo de equivalencia. Pero nunca con el régimen general del IVA. Para más información sobre quién se puede acoger al régimen simplificado del IVA, consultar el siguiente enlace

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¿Qué es el criterio de caja?

El criterio de caja es un régimen especial de IVA al que se pueden acoger autónomos y empresarios voluntariamente y que consiste en no liquidar a Hacienda el IVA de las facturas que todavía no se han cobrado. Este régimen especial del IVA se convierte en una opción para muchos autónomos y pequeñas empresas que desean ingresar el IVA de sus facturas en el momento que se hayan cobrado y pagado, y no en el momento que se haya emitido. Para optar por este régimen especial del IVA con criterio de caja es necesario cumplir unos requisitos y especificaciones que veremos a continuación. Continuar leyendo

Gastos deducibles IRPF e IVA para autónomos

Gastos deducibles del autónomo
Cada trimestre la mayoría de los autónomos están obligados a liquidar sus impuestos con Hacienda. El modelo 303 de IVA y el modelo 130 de IRPF son los modelos tributarios más importantes para los autónomos.  Por ello, si eres autónomos y tienes la obligación de presentar estos modelos te convendrá  tener claro cuáles son las deducciones de los gastos afectos a tu actividad antes de confeccionar tus impuestos. Continuar leyendo

Regularización del IVA de bienes de inversión

Anteriormente hemos comentado  en qué consiste el IVA deducible para autónomos. Si bien recordamos, existe una serie de gastos deducibles de IVA, entre los cuales se encuentran los bienes de inversión.

Qué son los bienes de inversión

Los bienes de inversión son aquellos bienes corporales, muebles, semovientes o inmuebles que por su naturaleza y función, están destinados a utilizarse durante un período superior a 1 año como instrumentos de trabajo o medios de explotación. El tratamiento fiscal de estos bienes de inversión es diferente en la normativa del IVA.

Los bienes de inversión en el IVA

Los elementos de importe superior o igual a 3.055,06 euros que vayan a utilizarse como instrumentos de trabajo por un plazo de tiempo superior al año, según esta normativa, el sujeto pasivo podrá deducir la cuota soportada en la adquisición de manera directa e inmediata en el ejercicio que corresponda. Sin embargo, existen determinadas restricciones que obligan al sujeto pasivo a efectuar una regularización que disminuye la deducción aplicada. Pongamos como ejemplo un autónomo que adquiere un elemento de transporte para su actividad. La Ley permite al autónomo deducirse un 50% del IVA soportado, incluso el 100% en determinadas ocasiones. Pero, ¿qué pasa si el autónomo decide cesar su actividad y destinar el vehículo para uso personal? En teoría, este autónomo se ha beneficiado de una deducción que no corresponde al uso que se le ha dado al bien en la actividad económica. Por lo tanto, habrá que aplicar una regularización.

Regularización del IVA soportado

La regularización consiste en limitar la deducción del IVA soportado durante 5 años naturales a partir de su primera utilización (10 años en caso de terrenos y edificaciones). Si el bien se transmite al uso personal antes de concluir 5 años, hay que hacer un ajuste de IVA proporcional. Si el vehículo ha costado 20.000 euros + IVA (4.200 euros) y se ha deducido ese IVA soportado al 50% (2.100 euros) en la liquidación correspondiente, pero el autónomo decide cesar su actividad un año después de la fecha de compra, tendrá que ingresar 1.680 euros. Sólo ha podido “disfrutar” de una deducción del 20% de esos 2.100 euros. En el caso de que el autónomo venda el vehículo por un valor que permita ajustar el impuesto, no estaría obligado a realizar dicha regularización. Continuando con el ejemplo, si el autónomo decide 1 año después vender el vehículo a un valor de 16.000 euros + IVA (3.360 euros): Regularizacion IVA       → En este caso, no es necesaria la regularización. De lo contrario, tendrá que mencionar el importe realizando un ajuste en el modelo 303. Si el vehículo se vende por un importe de 6.000 euros + IVA (1.260 euros): Tabla regularizacion IVA       → Procede una regularización de 420 euros que el autónomo debe ingresar a Hacienda. En el régimen general, corresponde a la casilla 43: Mientras que en el régimen simplificado, es la casilla 56:

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