Cómo rellenar el modelo 347 Operaciones con Terceros

Artículo actualizado el 4 de febrero de 2020Cómo rellenar el modelo 347 de Operaciones con Terceras Personas

El modelo 347 de Operaciones con Terceros es un modelo tributario anual informativo. Hoy te contaremos con más detalle qué es el modelo 347 y cómo se rellena manualmente.Como siempre, te recordamos que con Contasimple podrás rellenar el modelo 347 y otros más de manera automática.

¿Qué es el modelo 347?

El modelo 347 es el modelo anual correspondiente a las operaciones con terceros. Informa a la Agencia Tributaria de todas aquellas operaciones realizadas con un cliente o proveedor superiores a los 3.005,06€ (incluyendo el IVA), y que no hayan sido declaradas en otro modelo. Es decir, se excluyen las facturas con retención, las facturas intracomunitarias, de exportación e importación.

¿Para qué sirve el modelo 347?

El modelo 347 declara las operaciones realizadas con un cliente o proveedor.

Se debe identificar si se trata de compras o ventas. En el caso de que con la misma empresa o autónomo se hubieran realizado operaciones como cliente y proveedor, y ambos conjuntos superasen cada uno la cantidad indicada anteriormente, se declararán ambos conjuntos de operaciones por separado.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 347?

Todos aquellos empresarios y profesionales que desarrollen actividades que conlleven operaciones con terceras personas, y que en su conjunto hayan superado la cifra de 3.005,06€ (IVA incluido) durante el ejercicio anterior.

No están obligados a presentar el modelo 347:

  • Las personas físicas que tributen en el IRPF por módulos y en alguno de los siguientes regímenes especiales del IVA: simplificado o de la agricultura, ganadería y pesca o del recargo de equivalencia, salvo las operaciones por las que emitan factura.
  • Quienes no tienen la sede de su actividad económica en territorio español, un establecimiento permanente o su domicilio fiscal.
  • Los obligados tributarios que no hayan realizado operaciones que en su conjunto, respecto de otra persona o entidad, hayan superado la cifra de 3.005,06€ durante el año natural correspondiente; o de 300,51 euros durante el mismo periodo, cuando, en este último supuesto, realicen la función de cobro por cuenta de terceros de honorarios profesionales o de derechos derivados de la propiedad intelectual, industrial o de autor u otros por cuenta de de sus socios, asociados o colegiados.
  • Quienes hayan realizado exclusivamente operaciones no sometidas al deber de declaración.
  • Los obligados a llevar los Libros registro del IVA a través de la sede electrónica de la AEAT mediante el Suministro Inmediato de Información (SII).

Los obligados y excluidos a presentar el modelo 347 se establecen en los artículos 31 y 32 del Real Decreto 1065/2007.

Plazo de presentación del modelo 347

El plazo de presentación del modelo 347 es anual y se debe presentar durante el mes de febrero.

Para presentar el modelo 347 correspondiente al ejercicio 2019, el plazo es del 1 de febrero al 2 de marzo de 2020.

Cómo rellenar el modelo 347

En primer lugar, debes verificar los clientes y proveedores y, a continuación, ver la cantidad total facturada, tanto compras como ventas, durante el ejercicio 2019, por si ésta es superior a los 3.005,06€.

Recuerda que las facturas que lleven retención, tanto emitidas como recibidas, no deben tenerse en cuenta de cara a este modelo ya que se declaran en el modelo correspondiente a la retención.

Asimismo, las facturas correspondientes a operaciones intracomunitarias (con clientes/proveedores de la Unión Europea) u operaciones extracomunitarias (importaciones/exportaciones de mercancías) tampoco deben declararse en este modelo.

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Cómo rellenar el modelo 347 manualmente

A continuación te detallamos paso a paso las instrucciones para rellenar el modelo 347.

Página 1. Resumen de los datos

Declarante

Lo primero es rellenar con tus datos: NIF. Apellidos y nombre, razón social o denominación social. Teléfono. Persona de contacto.

Resumen de la declaración

Se trata del resumen agregado de las operaciones que se detallarán posteriormente en las siguientes páginas del modelo 347. Se rellenan automáticamente cuando asignes los datos en las hojas interiores siguientes.

Haz clic en «Declarados» para pasar a la página 2 sin rellenar nada más.

Sección declarados. Cómo rellenar el modelo 347.

Página 2. Relación de declarados

En la página que puedes ver a continuación se creará tu listado de declarados. Para empezar a añadir el primer, haz clic en el botón que hemos destacado en rojo:

Cómo rellenar el modelo 347. Listado de declarados.

2- Información del declarado

En los siguientes campos deberás introducir todos los datos relacionados con el declarado:

  • NIF declarado: el NIF del cliente o proveedor.
  • NIF del representante legal: en caso de que el declarado sea menor, se deberá indicar el NIF del tutor legal.
  • Nombre o Razón Fiscal: el nombre comercial o nombre del declarado.
  • Código Provincia: Selecciona la provincia (corresponde a los dos primeros dígitos del código postal).
  • Código País: en caso de que el profesional no sea español ni opere en España.
  • Clave Operación: Según del tipo de operación de que se trate.

Cómo rellenar el modelo 347. Información del declarado.

Claves del modelo 347

Existen varias claves definidas, aunque la mayoría de los casos será una A o una B:

A: Compras

B: Ventas

C: Cobros por cuenta de terceros superiores a 300,51€

D: Adquisiciones al margen de la actividad empresarial por entidades públicas.

E: Subvenciones o ayudas (uso exclusivo para la Administración Pública).

F: Ventas de agencia de viajes.

G: Compras de agencias de viajes.

Operación seguro

Este apartado es exclusivo para empresas aseguradoras.

Arrendamiento local negocio

Marcar esta casilla en caso de tener en alquiler un local de negocio.

Operación IVA de caja

Marcar en caso de operar en el régimen de IVA de caja.

Operación con inversión sujeto pasivo

Op. con bienes vinculados o destinados a vincularse al régimen de depósito distinto del aduanero

Una vez marcada alguna de estas casillas si es el caso, asigna los importes desglosados por trimestres correspondientes todos al mismo declarado y tipo de operación (IVA incluid0):

Importe trimestral de las operaciones. Cómo rellenar el modelo 347.

El importe anual de las operaciones se rellenará automáticamente con la suma de los 4 trimestres.

Cómo rellenar el modelo 347 automáticamente con Contasimple

Si llevas tu facturación con Contasimple, podrás rellenar el modelo 347 automáticamente. A continuación te presentamos un ejemplo.

Tenemos un cliente que se llama «Sociedad Limitada SL» con el que hemos tenido ventas los 4 trimestres de 2019, tal y como podemos ver desde Contasimple al ver la facturación (cifras sin IVA) que hemos tenido con este cliente:

Resumen de facturación de nuestro cliente visto desde Contasimple.

Al hacer clic en «calcular datos Modelo 347», nos sale una lista con todos los declarados que tenemos que añadir en el modelo 347 para que puedas revisarla si quieres antes de importar el fichero automáticamente:

Cómo rellenar el modelo 437 automáticamente con Contasimple.

Al final del listado de declarados verás el botón para descargar el fichero e importarlo automáticamente a la página web de la Agencia Tributaria cuando vayas a rellenar el modelo 347.

Descargar el fichero del modelo 347

Página 3: Relación de inmuebles

La tercera página del modelo 347 debes cumplimentarla en caso de que hayas marcado como operación a declarar un “Arrendamiento local negocio”. Es decir, si tienes un alquiler de un local u oficina a tu cargo que debas declarar, deberás rellenar los siguientes apartados.

Relación de inmuebles en el modelo 347.

Situación: se indicará con un “1” para los locales situados en España (excepto País Vasco y Navarra), un “2” para los del País Vasco y Navarra, un “3” si no tiene referencia catastral y un “4” si está en el extranjero.

Situación del inmueble en el modelo 347.

Prácticas habituales entre profesionales y empresarios antes de presentar el modelo 347

A fin de asegurarse de que los datos rellenados son correctos, muchas empresas y autónomos piden confirmación a sus clientes y proveedores de las cifras a presentar en este modelo. De esta forma, se aseguran de que presentan bien el modelo a Hacienda y de que no hay contradicciones entre las declaraciones de los distintos profesionales y empresarios relacionados. Es por ello que te recomendamos que empieces a preparar la presentación de este modelo cuanto antes, pese a que tienes de plazo todo el mes de febrero (hasta el 2 de marzo en 2020).

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