Un auto del Tribunal Supremo de fecha 26 de septiembre de 2019 en materia de IVA (Nº de Recurso 2839/2019) podría generar la anulación masiva de expedientes sancionadores abiertos por la Inspección de Hacienda. ¿El fundamento? El incumplimiento de la obligación de Hacienda de separar los procedimientos de inspección y sanción.
Hacienda y los procedimientos de inspección y sanción
Los métodos de cobro y pago en Contasimple
Los métodos de cobro más usados por las pymes y los autónomos son los siguientes:
1. Efectivo.
2. Tarjeta de crédito o débito. Consulta este enlace si buscas un TPV fácil y económico para tu negocio.
3. Transferencia bancaria.
4. Domiciliación bancaria (también conocida como adeudo directo SEPA). Consulta este enlace para más información sobre recibos bancarios y remesas.
Todos ellos pueden ser configurados en Contasimple para hacer un seguimiento correcto de todos tus cobros (y pagos). Te explicamos cómo.
Claves de la gestión financiera del autónomo y pyme
Introducción a la gestión financiera del autónomo y pyme
La gestión financiera es el análisis que se realiza de los gastos e ingresos de un negocio. Ello permite tomar las decisiones adecuadas para su buen funcionamiento y crecimiento. El éxito en la gestión financiera del autónomo y de la pyme se encuentra en las 5 claves siguientes:
Cómo cobrar con tarjeta en mi negocio fácilmente
Cobrar con tarjeta a tus clientes es hoy en día imprescindible para asegurarte ventas. Además, aceptar pagos con tarjeta tiene muchos beneficios para ti también. Cobrar con tarjeta es cómodo para tus clientes y tiene los siguientes beneficios para ti:
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Sigue leyendo y te contamos cómo cobrar con tarjeta mediante TPV fácilmente.
Controla online los gastos e ingresos de tu negocio
El control de gastos e ingresos para tu negocio nunca había sido tan fácil. Existen muchas herramientas que te ayudan a llevar la contabilidad de tu negocio. Así tienes un control absoluto de tus gastos e ingresos en todo momento. Si eres una pyme, autónomo o emprendedor y estás buscando la mejor solución para tu negocio, que sea fácil de usar, barata (o gratis), con facturas profesionales personalizables, firma electrónica y que rellene automáticamente tus impuestos; este artículo te interesa. Sigue leyendo.
Los Epígrafes del IAE: Qué son y cómo elegir uno
¿Qué son los epígrafes del IAE?
En el momento en que te das de alta como autónomo, ya sea a través del modelo 036 o 037, debes especificar qué actividad o actividades vas a desarrollar. Esta actividad tiene que corresponder con alguno de los epígrafes del IAE. Los epígrafes del IAE son un amplio listado de actividades que debes leer con detalle y seleccionar el adecuado (o adecuados) según sea tu actividad, en el momento de tu alta como autónomo. Sigue leyendo para más información.Continuar leyendo
Subvenciones y reducciones para autónomos
Hoy vamos a hablar sobre las subvenciones y cuantías que destina el Ministerio de Empleo y Seguridad Social a todos aquellos trabajadores por cuenta propia o autónomo.
¿Quién puede acceder a estas ayudas?
Los beneficiarios de estas subvenciones son aquellas personas desempleadas e inscritas como demandantes de empleo en los Servicios Públicos de Empleo, y que se establezcan como trabajadores autónomos. Es decir, deben estar inscritos en el paro como autónomos.
¿Qué tipos de subvenciones ofrece el Ministerio?
- Subvención por establecimiento como trabajador autónomo
Esta subvención va dirigida a aquellos individuos que deseen establecerse como autónomos. Se trata de una forma para incentivar a los desempleados que han optado por constituirse en trabajadores autónomos o cuenta propia.
La cuantía vendrá determinada por lo Servicios Público de Empleo competentes y en función de la dificultad para el acceso al mercado de trabajo del solicitante.
Deben pertenecer al menos a uno de los siguientes colectivos:
- Desempleado en general
- Jóvenes desempleado de 30 a menos años.
- Mujeres desempleadas (en el supuesto de mujeres víctimas de violencia de género, las subvenciones correspondientes a mujeres se incrementarán hasta en un 10%)
- Desempleados con discapacidad.
El máximo de esta subvención será de 10.000 euros.
- Subvención financiera
Si el trabajador autónomo opta por solicitar un préstamo destinado a financiar las inversiones para la creación y puesta en marcha de la actividad de su empresa, el Ministerio ofrece la reducción de hasta 4 puntos del interés fijado por la entidad de crédito.
La cuantía máxima será de 10.000 euros.
- Subvención para asistencia técnica
El autónomo también podrá beneficiarse de esta subvención destinada a financiar parcialmente la contratación externa de servicios necesarios para mejorar el desarrollo de la actividad empresarial, estudios de viabilidad, comercialización, diagnosis,etc.
La cuantía fijada será de hasta el 75% del coste de los servicios contratados con un máximo de 2.000 euros.
- Subvención para formación
Toda la formación relacionada con la dirección y gestión empresarial y nuevas tecnologías de la información y comunicación que tenga como objetivo cubrir las necesidades de formación del autónomo, también podrán beneficiarse con la financiación parcial de los cursos.
La cuantía será de hasta el 75% del coste de los cursos recibidos con un máximo de 3.000 euros.
¿Existen obligaciones a cumplir por parte de los beneficiarios (autónomos)?
Si, los beneficiarios están obligados a realizar y mantener su actividad empresarial y su alta a la Seguridad Social o equivalente durante al menos 3 años.
Además, existen otras obligaciones señaladas de carácter general en la Ley de Subvenciones de 2003.
¿Existe alguna otra ventaja económica por ser autónomo?
Si, el autónomo además puede acceder a las Bonificaciones y reducciones en las cotizaciones a la Seguridad Social en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).
En primer lugar, los autónomos tendrán que seleccionar una base de cotización. Pueden optar por cotizar por la base mínima que les corresponda o bien, optar por una base de cotización superior a la mínima que les corresponda.
- Cotizar por la base mínima correspondiente
La reducción inicial será de 50€/mes en los 6 primeros meses, mientras que las reducciones/bonificaciones posteriores sobre la cuota que resulte de aplicar sobre la Base mínima:
- Reducción del 50% durante los 6 meses siguientes
- Reducción del 30% durante los 3 meses siguientes
- Bonificación del 30% durante los 3 meses siguientes
La duración máxima de este incentivo es de 18 meses.
- Cotizar por una base de cotización superior a la mínima que les corresponda
En este caso, la reducción inicial es del 80% sobre la cuota Base mínima durante los 6 primeros meses. Las reducciones/bonificaciones posteriores serán las mismas que en el otro caso:
- Reducción del 50% durante los 6 meses siguientes
- Reducción del 30% durante los 3 meses siguientes
- Bonificación del 30% durante los 3 meses siguientes
Las condiciones de los autónomos (edad, sexo, discapacidad…) provocan una serie de variaciones en cuanto a las reducciones y/o bonificaciones a aplicar.
Esta explicación se basa en autónomos que se encuentren en situación de cualquier edad, trabajadores por cuenta propia o autónomos que causen alta inicial o que no hubieran estado en situación de alta en los 5 años inmediatamente anteriores a contar desde la fecha de efectos del alta en el RETA.
Para otros casos, existe una tabla oficial de la Seguridad Social que aconsejamos revisar.
¿Qué pasa con la nueva Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo?
Con la nueva Ley de Autónomos se pretende mejorar la calidad del trabajo autónomo. Esta ley incluye algunas medidas que afectan a las subvenciones e incentivos que hemos mencionado anteriormente. Por lo tanto, es aconsejable que se tengan en cuenta las principales medida incluidas en esta ley:
1. Medidas destinada a fortalecer la creación de empleo autónomo
La medida más sonada es la extensión de la cuota reducida, conocida como la tarifa plana, para los nuevos trabajadores autónomos que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia:
- De 6 meses se amplía a 12 meses. El período de duración de la cuota reducida para los autónomos que causen alta inicial por primera vez en el sistema de Seguridad Social.
- Para aquellos trabajadores que reemprendan su actividad por cuenta propia, para obtener esta cuota reducida, se reduce a dos años, frente a los cinco actuales, el requisito de no encontrarse previamente de alta en el sistema de Seguridad Social.
Compatibilidad entre la pensión de jubilación y el trabajo autónomo
- La pensión de jubilación alcanzará el 100% si se acredita tener contratado, al menos, a un trabajador por cuenta ajena.
Nueva bonificación en la cuota empresarial a la Seguridad Social del 100% durante un período de 12 meses
- Se dará en el supuesto de contratación indefinida por parte del trabajador autónomo como trabajadores por cuenta ajena de su cónyuge, ascendientes, descendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado inclusive.
2. Medidas dirigidas a facilitar la cotización a la Seguridad Social y reducir cargas administrativas
Se modulan los recargos por ingresos de las cuotas a la Seguridad Social
- En el caso de abono de las cuotas dentro del primer mes natural siguiente al del vencimiento del plazo, se rebaja a la mitad el recargo.
Devolución de oficio del exceso de cotización
- En los supuestos de pluriactividad, la devolución del exceso de cotización realizado por el autónomo se realizará a través de la Tesorería General de la Seguridad Social.
3. Medidas dirigidas a generar empleo autónomo de calidad
La conciliación entre la vida familiar y laboral de los trabajadores autónomos
- Se incrementa de 7 a 12 años la edad de los menores a cargo que posibilitan el acceso a la bonificación, por un plazo de hasta doce meses, del 100% de la cuota de autónomos por contingencias comunes.
- Nueva bonificación para las trabajadoras autónomas que, habiendo cesado su actividad por maternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento y tutela, vuelvan a realizar una actividad por cuenta propia en los 2 años siguientes al cese. En estos casos la cuota por contingencias comunes quedará fijada en 50€/mes durante los 12 primeros meses (o del 80% en caso de que hubiesen optado por una base superior a la mínima).
- Se reduce el grado de discapacidad exigido (que se fijará en el intervalo entre el 33% y el 65%) a los hijos del trabajador autónomo, mayores de 30 años, afectados por una discapacidad física o sensorial, a efectos de permitir que sean contratados por aquél como trabajador por cuenta ajena
- Se suprime el requisito de sustituir al trabajador autónomo mediante un contrato de interinidad con un desempleado para disfrutar de esta bonificación.
La cotización de los trabajadores autónomos
- Los autónomos podrán modificar hasta 4 veces al año la base de cotización por la que viniesen obligados a cotizar.
Formación profesional para el empleo de los trabajadores autónomos
- Se revisará la oferta formativa para trabajadores autónomos a que hace referencia la Ley 30/2015 de 9 de septiembre, por la que se regula el Sistema de Formación Profesional para el Empleo en el ámbito laboral.
Cobertura de contingencias profesionales
- Se incluye dentro del concepto de accidente de trabajo, el accidente de trabajo el sufrido por el trabajador autónomo al ir o al volver del lugar de la prestación de la actividad económica o profesional.
Modificación de las altas y bajas de los autónomos en el Régimen Especial de Seguridad Social de Trabajadores Autónomos (RETA):
- Se permitirá que hasta 3 altas y 3 bajas en el RETA dentro de cada año natural.
Posibilidad de deducirse gastos asociados
- Los trabajadores autónomos van a poder deducirse gastos de suministros y manutención vinculados a su actividad.
En principio estas nuevas medidas entrarán en vigor una vez la ley esté publicada en el Boletín Oficial del Estado (BOE). Sin embargo, cabe la posibilidad de que la propia ley especifique otra fecha de entrada en vigor de las medidas consideradas.
¿Qué gastos son deducibles en el modelo 130 de IRPF?
El modelo 130 de IRPF es la liquidación del pago fraccionado del IRPF para los autónomos que tienen una actividad económica.Recordamos que están obligados a presentar el modelo 130 todos los autónomos con actividad económica, ya sea profesional o empresarial, que tributen en estimación directa tanto en la modalidad normal como en la simplificada.
En el caso de profesionales que facturen más del 70% de su volumen de facturación con retención, no están obligados a presentar el modelo 130.
Existe una serie de gastos deducibles que suponen reducir la cantidad a pagar de IRPF en la declaración tributaria. Este aspecto resulta de gran interés para aquellos autónomos que desean beneficiarse de todas estas deducciones.
En primer lugar veremos qué requisitos tienen que darse para que los gastos sean deducibles.
Requisitos para que un gasto sea deducible
Los criterios establecidos por Hacienda para considerar que un gasto puede ser deducible son:
- Esté recogido en la normativa contable.
- Sea un gasto devengado y contabilizado.
- Se disponga de justificación adecuada (generalmente factura completa).
Es importante que el autónomo demuestre que los gastos corresponden a su actividad profesional y no a su vida privada. Para ello, se recomienda que en la descripción de las facturas se incluyan los detalles de la compra o contratación, así como llevar un libro de gastos.
Gastos deducibles en el IRPF
Los principales gastos deducibles de interés para los autónomos y pymes son los siguientes:
→ Consumos de explotación
Recoge las compras de mercaderías, materia primas y otros bienes, realizadas a terceros. Es decir, todos aquellos materiales necesarios para desarrollar nuestra actividad: material de oficina, envases, combustibles, embalajes,etc.
→ Sueldos y Salarios
Los sueldos y salarios abonados a los empleados. Recoge las retribuciones a los empleados por sueldos, pagas extraordinarias, dietas y asignaciones por gastos de viaje, retribuciones en especie,etc.
→ Seguridad Social a cargo de la empresa
Se incluyen las cuotas de Seguridad Social de los trabajadores a cargo de la empresa, así como las cotizaciones correspondientes del titular de la explotación, es decir, del autónomo principal.
→ Otros gastos del personal
También es posible la deducción de otros gastos tales como formación del personal, indemnizaciones, seguros de accidente del personal y cualquier otro gastos relacionado con el personal de la empresa.
→ Arrendamientos y cánones
En principio recoge los gastos de alquiler de bienes muebles o inmuebles, asistencia técnica, cuotas de arrendamiento (leasing) y los gastos asociados al uso de patentes, marcas y demás elementos de la propiedad industrial.
Y si trabajas desde casa, ¿qué gastos puedes deducirte? En este caso deberás empeza por notificar a Hacienda el porcentaje de la vivienda que dedicas a tu actividad profesional.
Si tienes una vivienda en propiedad, podrás deducirte de la renta todos los gastos derivados de la titularidad de la vivienda: IBI, el seguro, gastos de comunidad de propietarios,etc. Por otro lado, si vives en una vivienda de alquiler, puedes deducirte la renta del aquiler.
Todos estos gastos serán deducibles en proporción a la parte de la vivienda que utilices para llevar a cabo tu actividad profesional. Es decir, si has notificado a Hacienda que un 10% de tu vivienda (m2) se ve afectada por la actividad que desarrollas, podrás deducirte un 10% de estos gastos (un 10% del alquiler de la vivienda, un 10% del IBI,etc.)
→ Reparaciones y conservación
Gastos de mantenimiento, repuestos y adaptación de bienes materiales. No se incluyen gastos asociados a una ampliación o mejora.
→ Gastos por servicios de profesionales independientes
Comprende los honorarios de economistas, abogados, auditores, notarios,etc., así como las comisiones de agentes mediadores independientes.
→ Otros servicios exteriores
Transportes, primas de seguro, servicios bancarios y similares, publicidad, propaganda y relaciones públicas,etc.
→ Tributos fiscalmente deducibles
Son tributos fiscalmente deducibles, por ejemplo, el Impuesto Sobre Actividades Económicas (IAE), los Impuestos sobre Bienes Inmuebles (IBI) sobre elementos afectos a la actividad, y el IVA, que únicamente se podrá desgravar cuando tu actividad profesional te exima de presentar trimestralmente declaraciones.
Asimismo, existen otros gastos deducibles que pueden interesarte como autónomo:
→ Gastos financieros
Todos los gastos derivados de la utilización de recursos financieros de terceros para la financiación de nuestra actividad. Por ejemplo, intereses de capitales ajenos.
→ Incentivos
Gastos en actividades de interés general
Comprende todos aquellos gastos realizados para los fines de interés general que se recogen a continuación por empresarios y profesionales que determinen su rendimiento por el régimen de estimación directa.
- Los de defensa de los derechos humanos, de las víctimas del terrorismo y los actos violentos.
- Los de asistencia social e inclusión social.
- Los cívicos, educativos, culturales, científicos, deportivos, sanitarios, laborales.
- Los de fortalecimiento institucional.
- Los de cooperación para el desarrollo.
- Los de promoción del voluntariado y de promoción de la acción social.
- Los de defensa del medio ambiente.
- Los de promoción y atención a las personas en riesgo de exclusión por razones físicas, económicas o culturales.
- Los de promoción de los valores constitucionales y defensa de los principios democráticos.
- Los de fomento de la tolerancia.
- Los de fomento de la economía social.
- Los de desarrollo de la sociedad de la información.
- Los de investigación científica y desarrollo tecnológico.
→ Otros conceptos fiscalmente deducibles
Siempre que exista una adecuada correlación con los ingresos de la actividad:
Adquisición de libros, suscripción de revistas profesionales y adquisición de instrumentos no amortizables.
Gastos de asistencia a cursos, conferencias, congresos, etc.
Cuotas satisfechas por el empresario o profesional a corporaciones, cámaras y asociaciones empresariales legalmente constituidas.
→ Seguros de enfermedad
Las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el contribuyente en la parte correspondiente a su propia cobertura y a la de su cónyuge e hijos menores de veinticinco años que convivan con él.
El límite máximo de deducción será de 500 euros por cada una de las personas señaladas anteriormente, o bien 1.500 euros si son personas con discapacidad.
→ Pérdida por insolvencia de deudores
Serán deducibles las pérdidas por deterioro de los créditos derivadas de las posibles insolvencias de los deudores, cuando en el momento del devengo del impuesto se den alguna de estas situaciones:
– Que haya transcurrido el plazo de 6 meses desde el vencimiento de la obligación.
– Que el deudor esté declarado en situación de concurso.
– Que el deudor esté procesado por el delito de alzamiento de bienes.
– Que las obligaciones hayan sido reclamadas judicialmente o sean objeto de un litigio judicial o procedimiento arbitral de cuya solución dependa su cobro.
Impuestos 2ºtrimestre 2017 – Renta y Patrimonio
Os presentamos una selección de los principales impuestos que se presentan a partir del próximo día 30 de Junio y hasta el 31 Julio del 2017:
- Hasta el 30/06/2017; Renta y Patrimonio: mod. D-100 y D-714
- Hasta el 20/07/2017; Retenciones: mod. 111 y 115
I.V.A.: Autoliquidación: mod. 303. / Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: mod. 349
I.R.P.F.: Estimación directa: mod. 130 / Estimación objetiva: mod. 131 - Hasta el 25/07/2017; Régimen General – Impuesto de Sociedades: mod. 200
(Puedes consultar el Calendario fiscal del 2017 completo en la página de la Agencia Tributaria).
Diferencias entre leasing y renting
Tanto un leasing como un renting son opciones de financiación que consisten en el arrendamiento de un bien de inversión nuevo, por norma un vehículo, inmueble o equipos tecnológicos. Las principales diferencias entre ambas opciones son:
Leasing
- Tipo de Contrato. Es un contrato de arrendamiento a largo plazo con opción a compra.
- Opción de compra final. El contrato de leasing va encaminado a la adquisición final del bien y en este tipo de contrato sí se refleja, desde el principio, las condiciones de la opción de compra al final del período.
- Duración. Duración mínima de dos años, si se trata de bienes muebles, lo que le confiere una mayor rigidez que el renting. Sus condiciones están basadas en la libertad de pactos entre las partes. Es una operación orientada al medio y largo plazo.
- Al finalizar el contrato.
Puedes cambiar el bien y poner en marcha un nuevo contrato.
Solicitar una extensión o prórroga del contrato negociando nuevas cuotas.
El titular puede elegir llevar a cabo la compra del bien a través del pago del valor residual que conste en el contrato. - Servicios. No incluye mantenimiento, reparaciones ni seguros del bien.
- Contabilidad. Puedes deducirte como gasto el 100% de la parte de intereses que se genera y del IVA, el resto corresponde a la devolución de la deuda.
Renting
- Tipo de Contrato. Alquiler del bien por un tiempo determinado en la que, además de las cuotas mensuales correspondientes, se incluyen otros conceptos, dependiendo del bien que sea.
El ejemplo más habitual de renting son los vehículos en los cuales se incluyen los impuestos de matriculación, de circulación, seguros relacionados o los habituales servicios de mantenimiento y asistencia. - Opción de compra final. No existe la opción de compra al final del período de contrato, aunque el cliente puede optar a quedarse con el bien bajo pago del importe residual que pacte.
- Duración. El renting se caracteriza por su movilidad y flexibilidad para adaptarse a las necesidades del arrendatario y a la marcha de la empresa. No hay periodos mínimos de duración y está orientado al corto plazo, adaptándose en función de las necesidades del presupuesto de gastos de la compañía.
- Al finalizar el contrato.
Puedes devolver el bien y contratar un nuevo renting.
Puedes ampliar o renovar el contrato en las mismas condiciones. - Servicios. Incluye el mantenimiento y pago de los impuestos.
En el caso de los vehículos se incluye el seguro a todo riesgo, la asistencia en carretera, revisiones y reparaciones. - Contabilidad. Puedes deducirte el 100% del gasto y el IVA.