Regularización del IVA de bienes de inversión

Anteriormente hemos comentado  en qué consiste el IVA deducible para autónomos.

Si bien recordamos, existe una serie de gastos deducibles de IVA, entre los cuales se encuentran los bienes de inversión.

Los bienes de inversión son aquellos bienes corporales, muebles, semovientes o inmuebles que por su naturaleza y función, están destinados a utilizarse durante un periodo superior a 1 año como instrumentos de trabajo o medios de explotación.

El tratamiento fiscal de estos bienes de inversión es diferente en la normativa del IVA.

Los elementos de importe superior o igual a 3.055,06 euros que vayan a utilizarse como instrumentos de trabajo por un plazo de tiempo superior al año, según esta normativa, el sujeto pasivo podrá deducir la cuota soportada en la adquisición de manera directa e inmediata en el ejercicio que corresponda.

Sin embargo, existen determinadas restricciones que obligan al sujeto pasivo efectuar una regularización que disminuye la deducción aplicada.

Pongamos como ejemplo un autónomo que adquiere un elemento de transporte para su actividad. La Ley permite al autónomo deducirse un 50% del IVA soportado, incluso al 100% en determinada ocasiones. Pero, ¿qué pasa si el autónomo decide cesar su actividad y destinar el vehículo para uso personal?.

En teoría, este autónomo se ha beneficiado de una deducción que no corresponde al uso que se le ha dado al bien en la actividad económica. Por lo tanto, habrá que aplicar una regularización.

Regularización del IVA soportado

La regularización consiste en limitar la deducción del IVA soportado durante 5 años naturales a partir de su primer utilización (10 años en caso de terrenos y edificaciones).

Si el bien se transmite al uso personal antes de concluir 5 años, hay que hacer un ajuste de IVA proporcional.

Si el vehículo ha costado 20.000 euros + IVA (4.200 euros) y se ha deducido ese IVA soportado al 50% (2.100 euros) en la liquidación correspondiente, pero el autónomo decide cesar su actividad un años después de la fecha de compra, tendrá que ingresar 1.680 euros.

Sólo ha podido “disfrutar” de una deducción del 20% de esos 2.100 euros.

En el caso de que el autónomo venta el vehículo por un valor que permita ajustar el impuesto, no estaría obligado a realizar dicha regularización. Continuando con el ejemplo, si el autónomo decide 1 año después vender el vehículo a un valor de 16.000 euros + IVA (3.360 euros):

Regularizacion IVA

 

 

 

→ En este caso, no es necesaria la regularización.

De lo contrario, tendrá que mencionar el importe realizando un ajuste en el modelo 303. Si el vehículo se vende por un importe de 6.000 euros + IVA (1.260 euros):

Tabla regularizacion IVA

 

 

 

→ Procede una regularización de 420 euros que el autónomo debe ingresar a Hacienda.

En el régimen general, corresponde a la casilla 43:

Mientras que en el régimen simplificado, es la casilla 56:

Entra en vigor la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo

El pasado 25 de Octubre se publicó oficialmente en el BOE la Ley 6/2017 de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo donde se han incluido una serie de medidas cuyo objetivo es estimular el aumento de los flujos de entrada en el mercado de trabajo de los autónomos, mejorar las posibilidades de supervivencia de la actividad emprendedora y su fortalecimiento.

Esta ley entra en vigor a partir del 25 de Octubre, a excepción de los artículos 1, 3, 4 y 11 y otras disposiciones finales, que entrarán en vigor el día 1 de enero de 2018.

¿Cuáles son las medidas que tendremos que esperar hasta enero 2018?

Artículo 1. Nuevo régimen de recargos por ingreso fuera de plazo.

Esta medida modifica los recargos por el pago tardío de las cuotas a la Seguridad Social.

Hasta ahora, los ingresos fuera de plazo tenían una penalización que suponían un recargo del 20% de la deuda, a partir del primer día de impago.

Con esta nueva ley, se rebaja a la mitad el recargo (de un 20% a un 10%) por retraso en el abono de las cuotas dentro del primer mes natural siguiente al del vencimiento del plazo.

 

Artículo 3. Extensión de la cuota reducida para los autónomos que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia.

Lo que se conoce como la ampliación de la “tarifa plana”. Esta medida amplia de 6 a 12 meses el período de duración de la cuota reducida.

Quedará fijada en la cuantía de 50€ mensuales durante los 12 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta, en el caso de que opten por cotizar por la base mínima que les corresponda.

Con posterioridad al periodo inicial de 12 meses y con independencia de la base de cotización elegida, los autónomos podrán aplicarse las siguientes reducciones y bonificaciones sobre la cuota por contingencias comunes, siendo la cuota a reducir o bonificar la resultante de aplicar a la base mínima de cotización que corresponda el tipo mínimo de cotización vigente por un período máximo de hasta 12 meses, hasta completar un periodo máximo de 24 meses tras la fecha de efectos del alta, según la siguiente escala:

  • Reducción del 50% durante los 6 meses siguientes
  • Reducción del 30% durante los 3 meses siguientes
  • Bonificación del 30% durante los 3 meses siguientes

Asimismo, se reduce a 2 años el requisito de no encontrarse previamente de alta en la  Seguridad Social para aquellos trabajadores que reemprendan su actividad.

 

Artículo 4. Beneficios en la cotización para personas con discapacidad, víctimas de violencia de género y víctimas de terrorismo que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia.

Las personas discapacitadas, víctimas del terrorismo y de la violencia de género pagarán 50 euros durante el primer año de la actividad, en el caso de que opten por pagar la cuota mínima a la Seguridad Social.

En caso de pagar una cuota superior, los beneficiarios podrían aplicarse una reducción del 80% durante el primer año.

 

Artículo 11. Deducibilidad en el IRPF de los gastos de suministros de la vivienda y de los gastos de manutención incurridos en el desarrollo de la actividad.

También tendremos que esperar hasta enero 2018 la medida referente a la deducibilidad de los gastos en los que incurren los autónomos en el ejercicio de su actividad.

En los casos en que el contribuyente afecte parcialmente su vivienda habitual al desarrollo de la actividad económica, los gastos de suministros de dicha vivienda, tales como agua, gas, electricidad, telefonía e Internet, se aplicará una deducción del 30%.

Esta deducción se aplica sobre el % de la vivienda destinada al desarrollo de la actividad respecto a su superficie total, salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior.

 

 

Compatibilizar o capitalizar tu prestación por desempleo

Una de las razones que pueden empujarte a emprender tu propio negocio es estar en situación de desempleo. Durante este período es posible que estés cobrando prestaciones por desempleo, pero ¿qué pasa si inicias una actividad como trabajador por cuenta propia? ¿puedes seguir cobrando estas prestaciones?

Según el Ministerio de Empleo y Seguridad Social, si estás cobrando prestaciones por desempleo e inicias una actividad como autónomo de duración inferior a 60 meses, se suspenderá el cobro de las mismas, y si se sobrepasa dicho periodo, se extinguirá.

Sin embargo, existen dos opciones vigentes para aquellos autónomos que vayan a iniciar su actividad:

  • Compatibilizar la prestación con el trabajo por cuenta propia

Podrás compatibilizar la prestación mensual que te corresponda con el trabajo por cuenta propia por un máximo de 9 meses (270 días) o por el tiempo pendiente de percibir.

Es importante que hayas solicitado la compatibilidad en el plazo de 15 días desde la fecha de inicio de la actividad por cuenta propia.

En este caso, tienes el derecho de percibir el 100% de la cuantía de la prestación con el descuento del IRPF y sin deducciones de cotización a la Seguridad Social.

  • Capitalizar la prestación

Si estás interesado en beneficiarte de un pago único para montar tu empresa, existe la posibilidad de acogerte a esta iniciativa conocida como ‘’capitalizar la prestación”.

Se trata de una medida para fomentar y facilitar iniciativas del empleo autónomo a través del abono total de la prestación por desempleo, en un sólo pago.

Va dirigido a las personas, entre otras, que quieran desarrollar una actividad como trabajadores autónomos. Personas totalmente independientes de cualquier contrato con una empresa.

¿Qué requisitos son necesarios para beneficiarte de esta iniciativa?

  • Ser beneficiario de una prestación por desempleo y tener pendiente de recibir al menos 3 mensualidades en la fecha de la solicitud. En caso de que recibas prestación por cese de actividad, es necesario que tengas pendiente de percibir al menos un período de 6 meses.
  • No haberte beneficiado de este derecho en los 4 años anteriores.
  • Iniciar tu actividad en el plazo máximo de 1 mes desde que te conceden el pago único y, en todo caso, con fecha posterior a la solicitud.
  • Si en los 24 meses anteriores a la solicitud del pago único has compatibilizado el trabajo por cuenta propia con la prestación de desempleo (la opción que hemos mencionado anteriormente), no tendrás derecho a obtener el pago único.

El pago único debe solicitarse antes de iniciar la actividad. En caso contrario, no será posible optar por capitalizar la prestación por desempleo.

El autónomo también debe cumplir una serie de obligaciones. En primer lugar, como ya hemos indicado. una vez percibido el importe de la prestación, debes iniciar la actividad en el plazo de máximo de 1 mes.

Asimismo, deberás presentar ante la Entidad Gestora la documentación acreditativa del inicio de la actividad. Y por último, destinar la cantidad percibida a la inversión necesaria para desarrollar la actividad.

¿Cómo solicito el pago único?

Podrás presentar tu solicitud a través de:

Una vez concedida tu solicitud, se abonará como pago único la cuantía de la prestación, calculada en días completos, de la que se deducirá el importe relativo al interés legal del dinero. El pago único está exento de IRPF.

También puedes optar por obtener abonos mensuales para subvencionar tu cotización a la Seguridad Social. Es decir, una vez haces la solicitud de alta de actividad y de autónomos, y empiezas a cotizar, cuando te aprueban la capitalización te devuelven la cuota que pagas como autónomo.

¿Qué documentación es necesaria para presentar la solicitud?

  • Impreso de solicitud de pago único, en modelo oficial.
  • Españoles: Documento Nacional de Identidad (DNI) o pasaporte.
  • Extranjeros con residencia legal  en España:
    Comunitarios: Certificado de registro de ciudadano de la Unión Europea en el que consta el NIE, junto con el pasaporte o documento identificativo en su país de origen.
    > No comunitarios: Tarjeta de Identidad de Extranjeros (TIE) en la que consta el NIE, y el pasaporte.
  • La solicitud deberá acompañarse de la memoria explicativa sobre el proyecto de la actividad a desarrollar y de la inversión a realizar, salvo que se solicite exclusivamente la modalidad de subvención de cuotas a la Seguridad Social.

Además, dependiendo de la actividad que vayas a desarrollar, existen otros documentos necesarios.

 

¿Qué gastos son deducibles en el modelo 130 de IRPF?

El modelo 130 de IRPF es la liquidación del pago fraccionado del IRPF para los autónomos que tienen una actividad económica.Recordamos que están obligados a presentar el modelo 130 todos los autónomos con actividad económica, ya sea profesional o empresarial, que tributen en estimación directa tanto en la modalidad normal como en la simplificada.

En el caso de profesionales que facturen más del 70% de su volumen de facturación con retención, no están obligados a presentar el modelo 130.

Existe una serie de gastos deducibles que suponen reducir la cantidad a pagar de IRPF en la declaración tributaria. Este aspecto resulta de gran interés para aquellos autónomos que desean beneficiarse de todas estas deducciones.

En primer lugar veremos qué requisitos tienen que darse para que los gastos sean deducibles.

Requisitos para que un gasto sea deducible

Los criterios establecidos por Hacienda para considerar que un gasto puede ser deducible son:

  • Esté recogido en la normativa contable.
  • Sea un gasto devengado y contabilizado.
  • Se disponga de justificación adecuada (generalmente factura completa).

Es importante que el autónomo demuestre que los gastos corresponden a su actividad profesional y no a su vida privada. Para ello, se recomienda que en la descripción de las facturas se incluyan los detalles de la compra o contratación, así como llevar un libro de gastos.

Gastos deducibles en el IRPF

Los principales gastos deducibles de interés para los autónomos y pymes son los siguientes:

Consumos de explotación

Recoge las compras de mercaderías, materia primas y otros bienes, realizadas a terceros. Es decir, todos aquellos materiales necesarios para desarrollar nuestra actividad: material de oficina, envases, combustibles, embalajes,etc.

Sueldos y Salarios

Los sueldos y salarios abonados a los empleados. Recoge las retribuciones a los empleados por sueldos, pagas extraordinarias, dietas y asignaciones por gastos de viaje, retribuciones en especie,etc.

Seguridad Social a cargo de la empresa

Se incluyen las cuotas de Seguridad Social de los trabajadores a cargo de la empresa, así como las cotizaciones correspondientes del titular de la explotación, es decir, del autónomo principal.

Otros gastos del personal

También es posible la deducción de otros gastos tales como formación del personal, indemnizaciones, seguros de accidente del personal y cualquier otro gastos relacionado con el personal de la empresa.

Arrendamientos y cánones

En principio recoge los gastos de alquiler de bienes muebles o inmuebles, asistencia técnica, cuotas de arrendamiento (leasing) y los gastos asociados al uso de patentes, marcas y demás elementos de la propiedad industrial.

Y si trabajas desde casa, ¿qué gastos puedes deducirte? En este caso deberás empeza por notificar a Hacienda el porcentaje de la vivienda que dedicas a tu actividad profesional.

Si tienes una vivienda en propiedad, podrás deducirte de la renta todos los gastos derivados de la titularidad de la vivienda: IBI, el seguro, gastos de comunidad de propietarios,etc. Por otro lado, si vives en una vivienda de alquiler, puedes deducirte la renta del aquiler.

Todos estos gastos serán deducibles en proporción a la parte de la vivienda que utilices para llevar a cabo tu actividad profesional. Es decir, si has notificado a Hacienda que un 10% de tu vivienda (m2) se ve afectada por la actividad que desarrollas, podrás deducirte un 10% de estos gastos (un 10% del alquiler de la vivienda, un 10% del IBI,etc.)

Reparaciones y conservación

Gastos de mantenimiento, repuestos y adaptación de bienes materiales. No se incluyen gastos asociados a una ampliación o mejora.

Gastos por servicios de profesionales independientes

Comprende los honorarios de economistas, abogados, auditores, notarios,etc., así como las comisiones de agentes mediadores independientes.

Otros servicios exteriores

Transportes, primas de seguro, servicios bancarios y similares, publicidad, propaganda y relaciones públicas,etc.

Tributos fiscalmente deducibles

Son tributos fiscalmente deducibles, por ejemplo, el Impuesto Sobre Actividades Económicas (IAE), los Impuestos sobre Bienes Inmuebles (IBI) sobre elementos afectos a la actividad, y el IVA, que únicamente se podrá desgravar cuando tu actividad profesional te exima de presentar trimestralmente declaraciones.

Asimismo, existen otros gastos deducibles  que pueden interesarte como autónomo:

Gastos financieros

Todos los gastos derivados de la utilización de recursos financieros de terceros para la financiación de nuestra actividad. Por ejemplo, intereses de capitales ajenos.

Incentivos

Gastos en actividades de interés general

Comprende todos aquellos gastos realizados para los fines de interés general que se recogen a continuación por empresarios y profesionales que determinen su rendimiento por el régimen de estimación directa.

  • Los de defensa de los derechos humanos, de las víctimas del terrorismo y los actos violentos.
  • Los de asistencia social e inclusión social.
  • Los cívicos, educativos, culturales, científicos, deportivos, sanitarios, laborales.
  • Los de fortalecimiento institucional.
  • Los de cooperación para el desarrollo.
  • Los de promoción del voluntariado y de promoción de la acción social.
  • Los de defensa del medio ambiente.
  • Los de promoción y atención a las personas en riesgo de exclusión por razones físicas, económicas o culturales.
  • Los de promoción de los valores constitucionales y defensa de los principios democráticos.
  • Los de fomento de la tolerancia.
  • Los de fomento de la economía social.
  • Los de desarrollo de la sociedad de la información.
  • Los de investigación científica y desarrollo tecnológico.

Otros conceptos fiscalmente deducibles

Siempre que exista una adecuada correlación con los ingresos de la actividad:

Adquisición de libros, suscripción de revistas profesionales y adquisición de instrumentos no amortizables.
Gastos de asistencia a cursos, conferencias, congresos, etc.
Cuotas satisfechas por el empresario o profesional a corporaciones, cámaras y asociaciones empresariales legalmente constituidas.

Seguros de enfermedad

Las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el contribuyente en la parte correspondiente a su propia cobertura y a la de su cónyuge e hijos menores de veinticinco años que convivan con él.

El límite máximo de deducción será de 500 euros por cada una de las personas señaladas anteriormente, o bien 1.500 euros si son personas con discapacidad.

Pérdida por insolvencia de deudores

Serán deducibles las pérdidas por deterioro de los créditos derivadas de las posibles insolvencias de los deudores, cuando en el momento del devengo del impuesto se den alguna de estas situaciones:

– Que haya transcurrido el plazo de 6 meses desde el vencimiento de la obligación.
– Que el deudor esté declarado en situación de concurso.
– Que el deudor esté procesado por el delito de alzamiento de bienes.
– Que las obligaciones hayan sido reclamadas judicialmente o sean objeto de un litigio judicial o procedimiento arbitral de cuya solución dependa su cobro.

El generador de facturas online gratis de Contasimple

Recientemente hemos incluido en nuestra web un generador de facturas online, que no requiere registrarse y es totalmente gratuito. Para que los usuarios y no usuarios de la aplicación puedan dar uso ilimitado de este servicio.

El proceso para generar la factura consta de 3 simples pasos:

1. Rellena tu factura

Introduce la información necesaria para generar tu factura.

2. Envíasela a tu cliente

Con un simple click le llegará por correo electrónico, con un mensaje personalizado por ti. Además tú también recibirás una copia en tu correo.

3. Tómate un café

¡Ya está! Disfruta de tu tiempo.

Enlace del generador de facturas:  https://www.contasimple.com/crear-facturas-gratis-online

 

Si aún estas realizando tus facturas a través de programas como Word o Excel, ahora es el momento de cambiar. Más sencillo, mejores acabados y sin complicaciones.

Además si te registras en Contasimple, podrás guardar las facturas que vayas generando en tu cuenta, tendrás un mayor nivel de personalización de la factura (diferentes plantillas, colores, tipos de letras, etc.), y si además dedicas 5 minutos a la semana a contabilizar tus gastos, el sistema podrá calcularte tus impuestos con un solo click.

Registrarse en Contasimple es totalmente gratuito. Si dudas si el programa te puede servir, te animamos a que lo pruebes de forma totalmente gratuita y sin compromiso. Basta con que te dirijas a http://www.contasimple.com y te registres. Además, ahora estamos de promoción y solamente por registrarte te regalamos un mes de nuestro plan más completo, el Plan Ultimate.

 

 

 

Tipos de ingresos y gastos en Contasimple. Parte II

Después del artículo anterior sobre los tipos de ingresos en Contasimple, hoy es el turno de los gastos. Como comentamos la semana pasada los gastos tienen asociado un código numérico que empieza por “6”.

  • Tipos de gastos desglosados:

600 Compra de mercaderías: Aprovisionamiento de bienes y mercancía que posteriormente serán vendidos como parte de la actividad de la empresa. Ejemplo: los vehículos que compra una empresa de compra/venta de vehículos.

60099 Otros aprovisionamientos: Este tipo de ingreso es análogo a la 600, pero se incluye para que los usuarios puedan categorizar los gastos de compra de mercancía en dos tipos.

607 trabajos realizados por otras empresas: Servicio que es realizado por una empresa. Un ejemplo será contratar una empresa de pintura para que pinten las oficinas/local.

621 Arrendamientos y cánones: causados por el alquiler o los derechos de uso de bienes muebles o inmuebles. Los gastos causados por el alquiler de un local (bien inmueble) o la cuota a pagar por el alquiler de una impresora 3D (bien muebles).

622 Reparaciones y conservación: gastos generados por reparaciones de un bien o para mantener su conservación. Como serían los causados por la reparación de un vehículo, de una maquina o para su conservación.

623 Servicios profesionales independientes: Prestación de un servicio realizado por abogados, auditores, economistas, etc.

624 Transportes: Todos aquellos gastos generados por el desplazamiento (siempre que tenga relación directa con la actividad que se está desarrollando). Un ejemplo será el gasto generado por el desplazamiento de una mercancía a un cliente.

625 Primas de seguros: Cuotas de seguros que estén relacionados con la actividad empresarial. El seguro de baja de un autónomo, el seguro antirrobos de la oficina, etc.

626 Servicios bancarios: Son las comisiones,  y distintos gastos que se generen en referencia a los servicios prestados por entidades bancarias.

627 Publicidad, propaganda y relaciones públicas: se recoge tanto los gastos generados en publicidad (anuncios, revistas, etc) hasta los gastos ocasionados en cenas de empresas.

628 Suministros: gastos generados por agua, luz y electricidad.

629 Otros gastos: en este tipo de gasto se engloban todos aquellos que no son recogidos en los detallados anteriormente. Por lo tanto, suele englobar un gran volumen de distintos tipos de gastos. En contasimple la hemos subdividido para que el usuario pueda detallar con más exactitud el tipo de gasto al que pertenece.

  • 6291 Comunicaciones: gastos causados por los servicios de ADSL, telefonía, televisión, etc.
  • 6292 Viajes, estancias y desplazamientos: Todos aquellos gastos ocasionados por un viaje de empresa (gastos de Hotel, servicios de taxi, etc).
  • 6293 Material de Oficina: aquellas compras en material de oficinas (bolígrafos, hojas de papel, grapadoras, etc).
  • 6294 Material informático: teclado de ordenador, claves HDMI, micrófonos, teléfonos, etc.
  • 6297 Afiliaciones: gastos generados por la suscripción en alguna revista, para ser miembro colegios profesionales, etc.

631 Otros tributos: generados por el gasto en tributos como el IBI, tasas de basuras, etc.

640 Suelos y salarios: Aquí se contabiliza el sueldo bruto del trabajador. Que incluyen el IRPF y la cuota de la seguridad social a cargo del trabajador.

642 Seguridad social a cargo de la empresa: La cuota del autónomo y la seguridad social que está a cargo de la empresa.

649 Otros gastos sociales: Gastos no recogidos en los tipos de gastos 640 y 642.

660 Gastos financieros: comisiones e intereses de préstamos.

662 Intereses de deuda a largo plazo: intereses de deudas superiores a 1 año.

663 Intereses de deuda a corto plazo: intereses de deudas inferiores a 1 año.

680 Amortización del inmovilizado intangible: Amortización que afecta aquellos bienes los cuales son intangibles (que no se pueden tocar). Como patentes, programas informáticos, Softwares, etc.

681 Amortización del inmovilizado material: Amortización que afecta aquellos bienes que no son intangibles. Maquinaria, vehículos, mobiliario, etc.

682 Amortización de las inversiones inmobiliarias: depreciación de los inmuebles que están enfocados como inversiones inmobiliarias. Todas aquellas viviendas, locales o edificios, que no se destinan para el uso de la actividad empresarial y que su función es obtener rentabilidad.

Si aún no has leído el primer artículo referente a los ingresos, puedes acceder a través del enlace:

Tipos de ingresos y gastos en Contasimple. Parte I

Tipos de ingresos y gastos en Contasimple. Parte I

En muchas ocasiones nos surgen dudas sobre como contabilizar una factura o un gasto. En este artículo daremos un repaso por aquellos tipos de gastos e ingresos que nos ofrece Contasimple, explicando sus funciones y usos.

El primer concepto que se tiene que tener claro es la clasificación de los tipos de gastos e ingresos, todos los tipos de ingreso y gasto tienen asociado un código numérico que empieza por 6 o 7, dicho dígito identifica si se trata de un gasto (6) o ingreso (7).

  • Empezaremos a desglosar los diferentes tipos de ingresos del grupo 7:

700 Venta de mercaderías: se refiere a la venta de bienes, por ejemplo, en el caso de una zapatería, se referiría a la venta de los diferentes tipos de calzado.

705 Prestación de servicios: se refiere a la venta de servicios que presta la empresa, por ejemplo, en el caso de un pintor se referiría a los ingresos por el servicio de pintura (que no por la venta de potes de pintura, en cuyo caso sería un ingreso del grupo 700).

7098 Otras prestaciones de servicio: Este tipo de ingreso es análogo al 705, pero se incluye para que los usuarios puedan categorizar los ingresos por prestación de servicios en dos tipos.

7099 Otras ventas de mercaderías: Este tipo de ingreso es análogo al 700, pero se incluye para que los usuarios puedan categorizar los ingresos por venta de mercaderías en dos tipos.

740 Subvenciones a la explotación: Este tipo se usaría para las subvenciones recibidas para mejorar la situación económica de estas, por ejemplo, incentivar un proyecto, ayudas a empresas de nueva creación, etc.

746 Subvenciones al capital: Este tipo se usaría para las subvenciones recibidas para adquirir un elemento de inmovilizado, que es un bien material (un ejemplo para comprar una maquinaria) o intangible (para comprar un aplicación informática).

747 Otras subvenciones: aquellas que no se contemplen en los tipos de ingreso 740 ni 746.

752 Ingresos por arrendamientos: Obtenidos por el arrendamiento de bienes muebles o inmuebles. Un ejemplo serán los beneficios obtenidos por el alquiler de una vivienda (bien inmueble) o de maquinaria (bien mueble).

769 Ingresos financieros: Generados a través de los sistemas financieros o entidades bancarias. Como pueden ser los intereses o beneficios generados por letras del tesoros, carteras de negocio, bonos, plazos fijos, etc.

Para la siguiente semana publicaremos un artículo desglosando todos los tipos de gastos que encontramos en Contasimple.

Impuestos 2ºtrimestre 2017 – Renta y Patrimonio

Os presentamos una selección de los principales impuestos que se presentan a partir del próximo día 30 de Junio y hasta el 31 Julio del 2017:

  • Hasta el 30/06/2017;   Renta y Patrimonio: mod. D-100 y D-714
  • Hasta el 20/07/2017;   Retenciones: mod. 111 y 115
    I.V.A.: Autoliquidación: mod. 303. / Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: mod. 349
    I.R.P.F.:  Estimación directa: mod. 130 / Estimación objetiva: mod. 131
  • Hasta el 25/07/2017;    Régimen General – Impuesto de Sociedades: mod. 200

 

(Puedes consultar el Calendario fiscal del 2017 completo en la página de la Agencia Tributaria).

 

Diferencias entre leasing y renting

Tanto un leasing como un renting son opciones de financiación que consisten en el arrendamiento de un bien de inversión nuevo, por norma un vehículo, inmueble o equipos tecnológicos. Las principales diferencias entre ambas opciones son:

Leasing

  1. Tipo de Contrato. Es un contrato de arrendamiento a largo plazo con opción a compra.
  2. Opción de compra final. El contrato de leasing va encaminado a la adquisición final del bien y en este tipo de contrato sí se refleja, desde el principio, las condiciones de la opción de compra al final del período.
  3. Duración. Duración mínima de dos años, si se trata de bienes muebles, lo que le confiere una mayor rigidez que el renting. Sus condiciones están basadas en la libertad de pactos entre las partes. Es una operación orientada al medio y largo plazo.
  4. Al finalizar el contrato.
    Puedes cambiar el bien y poner en marcha un nuevo contrato.
    Solicitar una extensión o prórroga del contrato negociando nuevas cuotas.
    El titular puede elegir llevar a cabo la compra del bien a través del pago del valor residual que conste en el contrato.
  5. Servicios. No incluye mantenimiento, reparaciones ni seguros del bien.
  6. Contabilidad. Puedes deducirte como gasto el 100% de  la parte de intereses que se genera y del IVA, el resto corresponde a la devolución de la deuda.

Renting

  1. Tipo de Contrato. Alquiler del bien por un tiempo determinado en la que, además de las cuotas mensuales correspondientes, se incluyen otros conceptos, dependiendo del bien que sea.
    El ejemplo más habitual de renting son los vehículos en los cuales se incluyen los impuestos de matriculación, de circulación, seguros relacionados o los habituales servicios de mantenimiento y asistencia.
  2. Opción de compra final. No existe la opción de compra al final del período de contrato, aunque el cliente puede optar a quedarse con el bien bajo pago del importe residual que pacte.
  3. Duración. El renting se caracteriza por su movilidad y flexibilidad para adaptarse a las necesidades del arrendatario y a la marcha de la empresa. No hay periodos mínimos de duración y está orientado al corto plazo, adaptándose en función de las necesidades del presupuesto de gastos de la compañía.
  4. Al finalizar el contrato.
    Puedes devolver el bien y contratar un nuevo renting.
    Puedes ampliar o renovar el contrato en las mismas condiciones.
  5. Servicios. Incluye el mantenimiento y pago de los impuestos.
    En el caso de los vehículos se incluye el seguro a todo riesgo, la asistencia en carretera, revisiones y reparaciones.
  6. Contabilidad. Puedes deducirte el 100% del gasto y el IVA.

 

contabilidad autónomos

¿Desconoces tus obligaciones tributarias cómo autónomo? Parte IV

Retenciones que aplican los autónomos y las empresas.

Las retenciones son cantidades de dinero que quien tiene que pagarlas, es decir el pagador, debe descontar del importe total de la factura de compra de algunos servicios profesionales, nóminas de trabajadores y otras operaciones concretas que la normativa fiscal exige. Esta retención debe ser luego ingresada por el pagador a la Agencia Tributaria, al final de cada trimestre natural en nombre del profesional al que se le descontó. La obligación de retener e ingresar a cuenta nace, con carácter general, en el momento en que se satisfagan o abonen las rentas.

Tienen que practicar la retención las empresas, profesionales y empresarios que en el ejercicio de su actividad económica han comprado o contratado servicios que deben pagar.

Las rentas más habituales sujetas a retención son las siguientes:

  • Retención a los trabajadores en cada nómina.
  • Retención en las facturas de alquiler de los propietarios de locales e inmuebles que se alquilan para la actividad económica.
  • Retención a los “profesionales liberales” en las facturas que envían por sus servicios prestados.
  • Retención en las facturas que envían algunos empresarios (personas físicas) que realizan determinadas actividades que están tributando en módulos (estimación objetiva).
  • Retención de carácter financiero por el pago de dividendos a socios o de intereses de algunos préstamos recibidos.

Las facturas de venta no llevarán retención si el cliente al que se dirigen es un particular.

Si el cliente recibe una factura de un proveedor con una retención mal calculada o sin incluir retención cuando debería llevarla, el responsable ante la administración tributaria es el que recibe la factura y no quien la ha emitido, ya que es el obligado a practicarla.

El importe de la retención se calcula aplicando el porcentaje de retención  que corresponde a cada tipo de operación sobre el importe bruto total de la nómina o de la factura. En el caso de las facturas se aplica sobre el importe antes de aplicar el IVA correspondiente. Sólo en el caso de las facturas de agricultores en módulos la retención se aplica sobre el total de la factura incluyendo el IVA.

Las retenciones practicadas deben ser ingresadas al final de cada trimestre natural en el que se han practicado mediante los siguientes modelos:

  • Modelo 111:
    Retenciones de trabajo (trabajadores y administradores).
    Retenciones a profesionales.
    Retenciones de actividades económicas.
  • Modelo 115:
    Retenciones de alquileres urbanos.
  • Modelo 123:
    Retenciones de dividendos y préstamos.

Al final del último trimestre, junto con la declaración trimestral, se debe presentar también un resumen anual de cada tipo de retención aplicada, detallando en este momento el importe total del ejercicio de las retenciones aplicadas a cada persona física o sociedad, que se debe identificar en ese momento.

Los modelos para hacer los resúmenes anuales de retenciones son:

  • Modelo 190: resumen anual de los modelos 111
  • Modelo 180: resumen anual de los modelos 115
  • Modelo 193: resumen anual de los modelos 123

Después de la presentación de los resúmenes anuales se suele emitir y enviar un Certificado de Retenciones Practicadas a cada uno de los trabajadores o profesionales a los que se les ha retenido, haciendo constar en ese documento las cantidades declaradas en estos resúmenes anuales. Este es el certificado que reciben los trabajadores y profesionales todos los años para que les sirva para elaborar su declaración de la renta.

Enlace a: ¿Desconoces tus obligaciones tributarias cómo autónomo? Parte I
Enlace a: ¿Desconoces tus obligaciones tributarias cómo autónomo? Parte II
Enlace a: ¿Desconoces tus obligaciones tributarias cómo autónomo? Parte III

 

contabilidad autónomos