Un auto del Tribunal Supremo de fecha 26 de septiembre de 2019 en materia de IVA (Nº de Recurso 2839/2019) podría generar la anulación masiva de expedientes sancionadores abiertos por la Inspección de Hacienda. ¿El fundamento? El incumplimiento de la obligación de Hacienda de separar los procedimientos de inspección y sanción.
Hacienda y los procedimientos de inspección y sanción
Anticipo de clientes: Cómo declarar el IVA
Un error habitual entre los autónomos es el de no ingresar el IVA del anticipo de clientes. Para evitar este error, te explicamos la diferencia entre el anticipo de clientes y la provisión de fondos, cómo emitir la factura de anticipo de clientes y cómo contabilizarla correctamente. Sigue leyendo.
Recuperación IVA impagados
Has emitido una factura, has cumplido con tu obligación de ingresar el IVA repercutido y… no has cobrado. A continuación te explicamos cómo recuperar el IVA que has ingresado en Hacienda.
Aplicación para gestorías de autónomos y sociedades
Descubre la aplicación que está revolucionando las gestorías de autónomos y sociedades. Ofrece una aplicación sencilla e intuitiva a tus clientes para que puedan emitir sus facturas en tan sólo 5 segundos desde su Smartphone u ordenador. Sus facturas se volcarán automáticamente en el programa de contabilidad que ya utilizas en tu despacho. Rápido y cómodo para tu cliente, menos trabajo para ti. Sigue leyendo para saber más.Continuar leyendo
Cómo se calcula el IRPF del autónomo
Si eres autónomo y no tienes gestoría, en estos momentos te debes preguntar cómo se calcula el IRPF del autónomo. Se calcula y se rellena a través del modelo 130 de la Agencia Tributaria (régimen de estimación directa). Esta autoliquidación es trimestral, con excepciones. Este modelo declara tanto los ingresos como los gastos, y las retenciones efectuadas en facturas. Es un modelo acumulativo, por tanto, lo que se declara es la suma de los ingresos, gastos y retenciones desde el inicio del año hasta el fin del trimestre al que corresponda la declaración. Es decir, tienes que acumular el resultado de las declaraciones de los trimestres anteriores del mismo ejercicio fiscal. A continuación te explicamos cómo se calcula el IRPF del autónomo. Sigue leyendo.
Cómo se calcula el IVA trimestral
Si eres autónomo y no tienes gestoría, en estos momentos te debes preguntar cómo se calcula el IVA trimestral a pagar a Hacienda, y qué modelo tienes que utilizar para presentarlo. Para saber cómo se calcula el IVA trimestral, primero tienes que conocer los siguientes conceptos:
- Quién está obligado a declarar el IVA
- Calendario Fiscal: Cuándo se presenta
- IVA soportado
- IVA repercutido
- y el IVA deducible
- Cómo rellenar el modelo 303
Sigue leyendo y te lo explicamos paso a paso.
Los Epígrafes del IAE: Qué son y cómo elegir uno
¿Qué son los epígrafes del IAE?
En el momento en que te das de alta como autónomo, ya sea a través del modelo 036 o 037, debes especificar qué actividad o actividades vas a desarrollar. Esta actividad tiene que corresponder con alguno de los epígrafes del IAE. Los epígrafes del IAE son un amplio listado de actividades que debes leer con detalle y seleccionar el adecuado (o adecuados) según sea tu actividad, en el momento de tu alta como autónomo. Sigue leyendo para más información.Continuar leyendo
Calendario fiscal 2018 para autónomos
Como todos los años, la Agencia Tributaria presenta el calendario fiscal oficial correspondiente al ejercicio 2018. al cual deben prestar especial atención todos los autónomos para cumplir con sus obligaciones fiscales con Hacienda.
En este post veremos qué modelos debe presentar el autónomo en 2018, así como los plazos para la presentación de estos modelos.
Además, te recordamos que para calcular y rellenar de una forma rápida y sencilla todos tus impuestos, cuentas con la ayuda de
Contasimple, el programa de facturación online que rellena automáticamente tus modelos tributarios.Si aún no conoces Contasimple, pruébalo gratis aquí.
Calendario fiscal 2018 el autónomo
A continuación, te presentamos las fechas de presentación de los modelos tributarios para autónomos, establecidas por la AEAT para el año 2018.
El IVA: Modelo 303 y modelo 390
A través de los modelos tributario de IVA, el autónomo declara y comunica a la Agencia Tributaria el IVA que han facturado por sus ventas y el que ha soportado por sus compras.
Es el modelo que un autónomo puede encontrarse normalmente. En Contasimple, puedes rellenar ambos modelos automáticamente.
Los plazos de presentación del modelo 303 de IVA son:
- Primer trimestre 1T (Enero a Marzo): del 1 al 20 de Abril
- Segundo trimestre 2T (Abril a Junio): del 1 al 20 de Julio
- Tercer trimestre 3T (Julio a Septiembre): del 1 al 22 de Octubre
- Cuarto trimestre 4T (Octubre a Diciembre): del 1 al 30 de Enero
El plazo de presentación del modelo anual 390:
- Del 1 al 30 de Enero
IRPF para autónomos: Modelo 130 y modelo 100
La declaración de la renta para autónomos se traduce en la presentación del modelo 130 y modelo 100. En este caso, todos los autónomos que realicen una actividad económica, ya sea profesional o empresarial, que tributen en estimación directa están obligados a presentar estos modelos.
Los plazos de presentación del modelo 130 de IRPF son:
- Primer trimestre 1T (Enero a Marzo): del 1 al 20 de Abril
- Segundo trimestre 2T (Abril a Junio): del 1 al 20 de Julio
- Tercer trimestre 3T (Julio a Septiembre): del 1 al 22 de Octubre
- Cuarto trimestre 4T (Octubre a Diciembre): del 1 al 30 de Enero
El plazo de presentación del modelo anual 100:
- Para presentación telemática: del 4 de Abril al 2 de Julio
- Para presentación en papel: del 10 de Mayo al 2 de Julio
Retenciones: Modelo 115, modelo 180, modelo 111 y modelo 190
Las retenciones son las cantidades que se retienen al contribuyente con el fin de pagar sus impuestos.
Los plazos de presentación del modelo 115 son:
- Primer trimestre 1T (Enero a Marzo): del 1 al 20 de Abril
- Segundo trimestre 2T (Abril a Junio): del 1 al 20 de Julio
- Tercer trimestre 3T (Julio a Septiembre): del 1 al 22 de Octubre
- Cuarto trimestre 4T (Octubre a Diciembre): del 1 al 20 de Enero
El plazo de presentación del modelo anual 180:
- Del 1 al 20 de Enero
Los plazos de presentación del modelo 111 son:
- Primer trimestre 1T (Enero a Marzo): del 1 al 20 de Abril
- Segundo trimestre 2T (Abril a Junio): del 1 al 20 de Julio
- Tercer trimestre 3T (Julio a Septiembre): del 1 al 22 de Octubre
- Cuarto trimestre 4T (Octubre a Diciembre): del 1 al 20 de Enero
El plazo de presentación del modelo anual 190:
- Del 1 al 20 de Enero
Operaciones con terceras personas: Modelo 347
El plazo de presentación del modelo anual 347 es durante el mes de Febrero.
El período para presentar el modelo 347 no ha variado para el calendario fiscal 2018. Se mantendrá las fechas de presentación entre el 1 y 28 de Febrero.
Operaciones Intracomunitarias: Modelo 349
- Presentación mensual: entre el 1 y el 20 del mes siguiente a la finalización del correspondiente período de liquidación (excepto julio hasta el 20 de septiembre y diciembre hasta el 30 de enero del siguiente año).
- Presentación trimestral: Primer trimestre 1T (Enero a Marzo): del 1 al 20 de Abril, segundo trimestre 2T (Abril a Junio): del 1 al 20 de Julio, tercer trimestre 3T (Julio a Septiembre): del 1 al 22 de Octubre y cuarto trimestre 4T (Octubre a Diciembre): del 1 al 20 de Enero.
- Presentación anual: del 1 al 30 de Enero del año siguiente.
No olvides que para todos los modelos tributarios, en caso de que el resultado sea positivo y se quiera realizar la presentación mediante domiciliación el plazo, hay que tener en cuenta la fecha del fin del plazo establecida, ya que tenemos que presentar el modelo 5 días antes del fin de este plazo.
Presentar los impuestos a Hacienda
A través de Contasimple, es posible tanto rellenar el modelo como descargarte posteriormente el fichero y presentarlo en Hacienda, a través de su web o para presentarlo en papel.
Si aún no usas contasimple, ¿a qué estas esperando?. Puedes echar un vistazo a nuestro tutorial de cómo rellenar el modelo 303 para que veas con que facilidad puedes hacerlo tu también.
Ley de Autónomos: medidas para 2018
Hola a tod@s,
Como ya sabéis, a partir del 1 de Enero de 2018 entraron en vigor una serie de artículos recogidos dentro de la nueva Ley 6/2017 de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, publicada el pasado 25 de Octubre de 2017 y que afecta a todos los nuevos autónomos que se dan de alta para desarrollar una actividad económica o profesional.
En Contasimple os recordamos cuáles son estas nuevas medidas a las que puedes acogerte a partir de ahora.
Nuevo régimen de recargos por ingreso fuera de plazo
Los recargos por el pago tardío de las cuotas a la Seguridad Social se rebajan a la mitad (de un 20% a un 10%) dentro del primer mes natural siguiente al del vencimiento del plazo.
Extensión de la cuota reducida para los autónomos que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia
Conocida como la “tarifa plana”. Esta medida amplia de 6 a 12 meses el período de duración de la cuota reducida, y queda fijada en la cuantía de 50€ mensuales durante los 12 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta (en el caso de optar por cotizar por la base mínima correspondiente).
Tras el periodo inicial de 12 meses y con independencia de la base de cotización elegida, los autónomos podrán aplicarse las siguientes reducciones y bonificacioneshasta completar un periodo máximo de 24 meses tras la fecha de efectos del alta:
- Reducción del 50% durante los 6 meses siguientes
- Reducción del 30% durante los 3 meses siguientes
- Bonificación del 30% durante los 3 meses siguientes
También se reduce a 2 años el requisito de no encontrarse previamente de alta en la Seguridad Social para aquellos trabajadores que reemprendan su actividad.
Beneficios en la cotización para personas con discapacidad, víctimas de violencia de género y víctimas de terrorismo que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia
Las personas discapacitadas, víctimas del terrorismo y de la violencia de género pagarán 50 euros durante el primer año de la actividad (en caso de optar por pagar la cuota mínima a la Seguridad Social)
En caso de pagar una cuota superior, los beneficiarios podrían aplicarse una reducción del 80% durante el primer año.
Deducibilidad en el IRPF de los gastos de suministros de la vivienda y de los gastos de manutención incurridos en el desarrollo de la actividad
Aquellos contribuyentes cuya actividad económica o profesional afecta parcialmente a su vivienda habitual, los gastos de suministros de dicha vivienda, tales como agua, gas, electricidad, telefonía e Internet, se aplicará una deducción del 30%.
Esta deducción se aplica sobre el % de la vivienda destinada al desarrollo de la actividad respecto a su superficie total.
Asimismo, existen algunas situaciones específicas para los autónomos, como la pluriactividad o la compatibilización de prestación por desempleo, que te recomendamos consultar.
Empieza el año cumpliendo con tus impuestos 2018
El mes de Enero se presenta lleno de obligaciones fiscales para todos aquellos autónomos que ejercen una actividad profesional u económica.
Como es costumbre, Contasimple te recuerda cuáles son los modelos que tienes que presentar y cómo hacerlo, para hacerte más fácil la vuelta a la rutina.
Liquidación del IVA 2017: Modelos 303 y modelo 390
El modelo 303 corresponde a la presentación del IVA del cuarto trimestre (4T, de Octubre a Diciembre 2017).
- Plazo de presentación: del 1 al 30 de Enero. En caso de optar por domiciliación bancaria, la presentación deberá realizarse 5 días antes del plazo máximo establecido.
El modelo 390 es la declaración informativa anual del IVA facturado y soportado durante el 2017.
- Plazo de presentación: del 1 al 30 de Enero.
Declaración de la Renta (IRPF 2017): Modelo 130
El modelo 130 corresponde a la presentación de la declaración del pago a cuenta del IRPF (4T, de Octubre a Diciembre 2017).
- Plazo de presentación: del 1 al 30 de Enero. En caso de optar por domiciliación bancaria, la presentación deberá realizarse 5 días antes del plazo máximo establecido.
Retenciones de las Facturas Recibidas: Modelo 111 y modelo 190
El modelo 111 declara el importe a pagar derivado de las retenciones aplicadas a las facturas recibidas.
- Plazo de presentación: del 1 al 22 de Enero. En caso de optar por domiciliación bancaria, la presentación deberá realizarse antes del día 15 de Enero.
El modelo 190 es la declaración informativa anual de las retenciones aplicadas a las facturas recibidas durante el año 2017.
- Plazo de presentación: del 1 al 31 de Enero.
Retenciones alquileres: Modelo 115 y modelo 180
El modelo 115 corresponde a la declaración de las retenciones a pagar por el alquiler de inmuebles urbanos.
- Plazo de presentación: del 1 al 22 de Enero. En caso de optar por domiciliación bancaria, la presentación deberá realizarse antes del día 15 de Enero.
El modelo 180 es la declaración informativa anual de las retenciones derivadas de los alquileres de inmuebles urbanos durante el 2017.
- Plazo de presentación: del 1 al 31 de Enero.
Operaciones intracomunitarias: Modelo 349
El modelo 349 es un modelo informativo para declarar las operaciones realizadas con clientes o proveedores intracomunitarios, es decir, empresas ubicadas en otros países de la Unión Europea.
Según lo que hayas optado:
- Para la presentación anual (Año 2017): del 1 al 30 de Enero 2018.
- Para la presentación trimestral (Cuarto trimestre 2017): del 1 al 22 de Enero 2018.
- Para la presentación mensual (Diciembre 2017): del 1 al 22 de Enero 2018.
¿Cómo presentar los modelos tributarios?
Recuerda que todos los modelos tributarios podrás presentarlos telemáticamente o presencialmente.
- Presentación telemática
Para acceder a la presentación electrónica (telemática) deberás asegurarte que dispones de un certificado digital.
En el caso contrario, es necesario que adquieras uno. Tienes dos opciones, solicitar la clave PIN 24hs (www.agenciatributaria.es pinchado en el icono Cl@ve PIN) o a través de la FNMT (Fábrica Nacional de Moneda y Timbre).
Nosotros recomendamos especialmente a los autónomos, obtener el certificado digital a través de la FNMT para futuros trámites que tengan que realizar con Hacienda y la Seguridad Social.
- Presentación presencial
Si eliges por presentar tus modelos en papel, lo primero que debes hacer es generar tu “Predeclaración” en la página web de la AEAT.
Una vez cumplimentado, el siguiente paso es subir el fichero para que la Agencia Tributaria lo valide y te devuelva el fichero para imprimir y presentarlo.
En el caso de que el resultado sea negativo, presentaremos los modelos en cualquier oficina de la Agencia Tributaria.
En el caso de que el resultado sea a pagar, debemos acudir a una entidad bancaria y éste se encargará de comunicar a la Agencia Tributaria de que ya hemos realizado el pago.
Nota: el modelo 390 anual, la opción de presentarlo presencialmente queda sustituído por la presentación con confirmación por SMS. No es necesario tener un certificado digital, únicamente generar la predeclaración, enviarla y la AEAT te devolverá el fichero validado indicando un código para la confirmación vía SMS .
Consulta nuestros tutoriales y posts para más información: