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Si eres autónomo y no tienes gestoría, en estos momentos te debes preguntar cómo se calcula el IRPF del autónomo. Se calcula y se rellena a través del modelo 130 de la Agencia Tributaria (régimen de estimación directa). Esta autoliquidación es trimestral, con excepciones. Este modelo declara tanto los ingresos como los gastos, y las retenciones efectuadas en facturas. Es un modelo acumulativo, por tanto, lo que se declara es la suma de los ingresos, gastos y retenciones desde el inicio del año hasta el fin del trimestre al que corresponda la declaración. Es decir, tienes que acumular el resultado de las declaraciones de los trimestres anteriores del mismo ejercicio fiscal. A continuación te explicamos cómo se calcula el IRPF del autónomo. Sigue leyendo.
Si eres autónomo y no tienes gestoría, en estos momentos te debes preguntar cómo se calcula el IVA trimestral a pagar a Hacienda, y qué modelo tienes que utilizar para presentarlo. Para saber cómo se calcula el IVA trimestral, primero tienes que conocer los siguientes conceptos:
Sigue leyendo y te lo explicamos paso a paso.
El IAE es un tributo que grava el ejercicio de actividades económicas en territorio nacional al que están obligados a hacer frente las personas físicas (autónomos), personas jurídicas (sociedades) y entidades sin personalidad jurídica (herencias yacentes y comunidades de bienes) que realicen actividades empresariales, profesionales y artísticas, exceptuando las agrícolas, ganaderas dependientes, forestales y las pesqueras.
Se trata de un impuesto anual que corresponde pagar por año natural desde el momento que se inicia la actividad económica. Es importante saber que la declaración de alta por inicio de actividad debe realizarse antes del transcurso de 1 mes desde el inicio.
En el momento que te das de alta como autónomo, ya sea a través del modelo 036 o 037, debes especificar qué actividad o actividades vas a desarrollar. Esta actividad tiene que corresponder con alguno de los epígrafes del IAE.
Por lo tanto los epígrafes del IAE son un amplio listado de actividades que debes leer con detalle y seleccionar el adecuado según sea tu actividad, en el momento de tu alta como autónomo.
Los epígrafes del IAE están agrupados en 3 grandes secciones:
Debes saber que este paso condiciona el régimen de IVA aplicable a tu actividad. De la misma forma, también repercute en si tienes obligación de aplicar retenciones de IRPF en tus facturas o no.
Seleccionar tu epígrafe de IAE determinará el sistema de tributación al que estás obligado:
Existen algunas exenciones del pago del IAE a pesar de que realicen actividades económicas:
El IAE se paga por año natural entero y se calcula la cuota en base a lo establecido en el Real Decreto Legislativo 1175/1990 donde se fijan las cuotas mínimas y las instrucciones para su aplicación.
La fórmula para calcular el IAE tiene 4 términos componentes:
Cuota mínima x Coeficiente de Ponderación x Coeficiente de Situación x Recargo Provincial
Para tu comodidad, existe la opción de domiciliar el pago del impuesto a tu cuenta bancaria, así evitarás tener que desplazarte a una oficina bancaria y preocuparte por recibir el documento o de cuándo es el periodo de pago.
El recibo se pasará al cobro en un único recibo por año. La fecha de pago se puede consultar en el Calendario del Contribuyente de tu Ayuntamiento y el trámite de la domiciliación normalmente puede realizarse a través de internet o presencial.
Además, te recordamos que para calcular y rellenar de una forma rápida y sencilla todos tus impuestos, cuentas con la ayuda de
Contasimple, el programa de facturación online que rellena automáticamente tus modelos tributarios.Si aún no conoces Contasimple, pruébalo gratis aquí.
A continuación, te presentamos las fechas de presentación de los modelos tributarios para autónomos, establecidas por la AEAT para el año 2018.
A través de los modelos tributario de IVA, el autónomo declara y comunica a la Agencia Tributaria el IVA que han facturado por sus ventas y el que ha soportado por sus compras.
Es el modelo que un autónomo puede encontrarse normalmente. En Contasimple, puedes rellenar ambos modelos automáticamente.
Los plazos de presentación del modelo 303 de IVA son:
El plazo de presentación del modelo anual 390:
La declaración de la renta para autónomos se traduce en la presentación del modelo 130 y modelo 100. En este caso, todos los autónomos que realicen una actividad económica, ya sea profesional o empresarial, que tributen en estimación directa están obligados a presentar estos modelos.
Los plazos de presentación del modelo 130 de IRPF son:
El plazo de presentación del modelo anual 100:
Las retenciones son las cantidades que se retienen al contribuyente con el fin de pagar sus impuestos.
Los plazos de presentación del modelo 115 son:
El plazo de presentación del modelo anual 180:
Los plazos de presentación del modelo 111 son:
El plazo de presentación del modelo anual 190:
El plazo de presentación del modelo anual 347 es durante el mes de Febrero.
El período para presentar el modelo 347 no ha variado para el calendario fiscal 2018. Se mantendrá las fechas de presentación entre el 1 y 28 de Febrero.
No olvides que para todos los modelos tributarios, en caso de que el resultado sea positivo y se quiera realizar la presentación mediante domiciliación el plazo, hay que tener en cuenta la fecha del fin del plazo establecida, ya que tenemos que presentar el modelo 5 días antes del fin de este plazo.
A través de Contasimple, es posible tanto rellenar el modelo como descargarte posteriormente el fichero y presentarlo en Hacienda, a través de su web o para presentarlo en papel.
Si aún no usas contasimple, ¿a qué estas esperando?. Puedes echar un vistazo a nuestro tutorial de cómo rellenar el modelo 303 para que veas con que facilidad puedes hacerlo tu también.
Hola a tod@s,
Como ya sabéis, a partir del 1 de Enero de 2018 entraron en vigor una serie de artículos recogidos dentro de la nueva Ley 6/2017 de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, publicada el pasado 25 de Octubre de 2017 y que afecta a todos los nuevos autónomos que se dan de alta para desarrollar una actividad económica o profesional.
En Contasimple os recordamos cuáles son estas nuevas medidas a las que puedes acogerte a partir de ahora.
Los recargos por el pago tardío de las cuotas a la Seguridad Social se rebajan a la mitad (de un 20% a un 10%) dentro del primer mes natural siguiente al del vencimiento del plazo.
Conocida como la “tarifa plana”. Esta medida amplia de 6 a 12 meses el período de duración de la cuota reducida, y queda fijada en la cuantía de 50€ mensuales durante los 12 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta (en el caso de optar por cotizar por la base mínima correspondiente).
Tras el periodo inicial de 12 meses y con independencia de la base de cotización elegida, los autónomos podrán aplicarse las siguientes reducciones y bonificacioneshasta completar un periodo máximo de 24 meses tras la fecha de efectos del alta:
También se reduce a 2 años el requisito de no encontrarse previamente de alta en la Seguridad Social para aquellos trabajadores que reemprendan su actividad.
Las personas discapacitadas, víctimas del terrorismo y de la violencia de género pagarán 50 euros durante el primer año de la actividad (en caso de optar por pagar la cuota mínima a la Seguridad Social)
En caso de pagar una cuota superior, los beneficiarios podrían aplicarse una reducción del 80% durante el primer año.
Aquellos contribuyentes cuya actividad económica o profesional afecta parcialmente a su vivienda habitual, los gastos de suministros de dicha vivienda, tales como agua, gas, electricidad, telefonía e Internet, se aplicará una deducción del 30%.
Esta deducción se aplica sobre el % de la vivienda destinada al desarrollo de la actividad respecto a su superficie total.
Asimismo, existen algunas situaciones específicas para los autónomos, como la pluriactividad o la compatibilización de prestación por desempleo, que te recomendamos consultar.
El mes de Enero se presenta lleno de obligaciones fiscales para todos aquellos autónomos que ejercen una actividad profesional u económica.
Como es costumbre, Contasimple te recuerda cuáles son los modelos que tienes que presentar y cómo hacerlo, para hacerte más fácil la vuelta a la rutina.
El modelo 303 corresponde a la presentación del IVA del cuarto trimestre (4T, de Octubre a Diciembre 2017).
El modelo 390 es la declaración informativa anual del IVA facturado y soportado durante el 2017.
El modelo 130 corresponde a la presentación de la declaración del pago a cuenta del IRPF (4T, de Octubre a Diciembre 2017).
El modelo 111 declara el importe a pagar derivado de las retenciones aplicadas a las facturas recibidas.
El modelo 190 es la declaración informativa anual de las retenciones aplicadas a las facturas recibidas durante el año 2017.
El modelo 115 corresponde a la declaración de las retenciones a pagar por el alquiler de inmuebles urbanos.
El modelo 180 es la declaración informativa anual de las retenciones derivadas de los alquileres de inmuebles urbanos durante el 2017.
El modelo 349 es un modelo informativo para declarar las operaciones realizadas con clientes o proveedores intracomunitarios, es decir, empresas ubicadas en otros países de la Unión Europea.
Según lo que hayas optado:
Recuerda que todos los modelos tributarios podrás presentarlos telemáticamente o presencialmente.
Para acceder a la presentación electrónica (telemática) deberás asegurarte que dispones de un certificado digital.
En el caso contrario, es necesario que adquieras uno. Tienes dos opciones, solicitar la clave PIN 24hs (www.agenciatributaria.es pinchado en el icono Cl@ve PIN) o a través de la FNMT (Fábrica Nacional de Moneda y Timbre).
Nosotros recomendamos especialmente a los autónomos, obtener el certificado digital a través de la FNMT para futuros trámites que tengan que realizar con Hacienda y la Seguridad Social.
Si eliges por presentar tus modelos en papel, lo primero que debes hacer es generar tu “Predeclaración” en la página web de la AEAT.
Una vez cumplimentado, el siguiente paso es subir el fichero para que la Agencia Tributaria lo valide y te devuelva el fichero para imprimir y presentarlo.
En el caso de que el resultado sea negativo, presentaremos los modelos en cualquier oficina de la Agencia Tributaria.
En el caso de que el resultado sea a pagar, debemos acudir a una entidad bancaria y éste se encargará de comunicar a la Agencia Tributaria de que ya hemos realizado el pago.
Nota: el modelo 390 anual, la opción de presentarlo presencialmente queda sustituído por la presentación con confirmación por SMS. No es necesario tener un certificado digital, únicamente generar la predeclaración, enviarla y la AEAT te devolverá el fichero validado indicando un código para la confirmación vía SMS .
Consulta nuestros tutoriales y posts para más información:
Anteriormente hemos comentado en qué consiste el IVA deducible para autónomos.
Si bien recordamos, existe una serie de gastos deducibles de IVA, entre los cuales se encuentran los bienes de inversión.
Los bienes de inversión son aquellos bienes corporales, muebles, semovientes o inmuebles que por su naturaleza y función, están destinados a utilizarse durante un periodo superior a 1 año como instrumentos de trabajo o medios de explotación.
El tratamiento fiscal de estos bienes de inversión es diferente en la normativa del IVA.
Los elementos de importe superior o igual a 3.055,06 euros que vayan a utilizarse como instrumentos de trabajo por un plazo de tiempo superior al año, según esta normativa, el sujeto pasivo podrá deducir la cuota soportada en la adquisición de manera directa e inmediata en el ejercicio que corresponda.
Sin embargo, existen determinadas restricciones que obligan al sujeto pasivo efectuar una regularización que disminuye la deducción aplicada.
Pongamos como ejemplo un autónomo que adquiere un elemento de transporte para su actividad. La Ley permite al autónomo deducirse un 50% del IVA soportado, incluso al 100% en determinada ocasiones. Pero, ¿qué pasa si el autónomo decide cesar su actividad y destinar el vehículo para uso personal?.
En teoría, este autónomo se ha beneficiado de una deducción que no corresponde al uso que se le ha dado al bien en la actividad económica. Por lo tanto, habrá que aplicar una regularización.
La regularización consiste en limitar la deducción del IVA soportado durante 5 años naturales a partir de su primer utilización (10 años en caso de terrenos y edificaciones).
Si el bien se transmite al uso personal antes de concluir 5 años, hay que hacer un ajuste de IVA proporcional.
Si el vehículo ha costado 20.000 euros + IVA (4.200 euros) y se ha deducido ese IVA soportado al 50% (2.100 euros) en la liquidación correspondiente, pero el autónomo decide cesar su actividad un años después de la fecha de compra, tendrá que ingresar 1.680 euros.
Sólo ha podido “disfrutar” de una deducción del 20% de esos 2.100 euros.
En el caso de que el autónomo venta el vehículo por un valor que permita ajustar el impuesto, no estaría obligado a realizar dicha regularización. Continuando con el ejemplo, si el autónomo decide 1 año después vender el vehículo a un valor de 16.000 euros + IVA (3.360 euros):
→ En este caso, no es necesaria la regularización.
De lo contrario, tendrá que mencionar el importe realizando un ajuste en el modelo 303. Si el vehículo se vende por un importe de 6.000 euros + IVA (1.260 euros):
→ Procede una regularización de 420 euros que el autónomo debe ingresar a Hacienda.
En el régimen general, corresponde a la casilla 43:
Mientras que en el régimen simplificado, es la casilla 56:
Sabemos que emprender supone una inversión inicial y continua para convertir tu futuro negocio en aquella idea que surgió un día.
Por ello, es interesante conocer en detalle las ventajas fiscales disponibles para los autónomos. De esta manera, es posible reducir esa preocupación inicial y tratar de elevar la rentabilidad de tu negocio.
En este post, hablaremos sobre el IVA deducible.
Hemos comentado con anterioridad el concepto de IVA. Recordamos que se trata de un impuesto indirecto y que se clasifica en dos tipos:
La Agencia Tributaria Española permite a los autónomos desgravarse el IVA que pagan por la adquisición de bienes y servicios necesarios para el desarrollo de su actividad profesional o empresarial.
Sin embargo, hay que conocer cuales son los requisitos para que el IVA soportado se “convierta” en IVA deducible.
La misma AEAT indica los siguientes requisitos y condiciones que debe cumplir un IVA soportado para tener la potestad fiscal de ser deducibles:
Asimismo, existen otros puntos importantes a tener en cuenta:
No tienen la consideración de bienes de inversión:
En el caso de la adquisición de elementos de transporte afectos a la actividad, es importante conocer que la Agencia Tributaria permite deducir el 50% del IVA que el autónomo soporte en dicha adquisición y mantenimiento del vehículo, sin requerir justificante.
Asimismo, es posible la deducción del 100% del vehículo siempre y cuando se considere fundamental para el desarrollo de la actividad. Es el caso de taxistas, autoescuelas o transporte de mercancías.
Artículo 1. Nuevo régimen de recargos por ingreso fuera de plazo.
Esta medida modifica los recargos por el pago tardío de las cuotas a la Seguridad Social.
Hasta ahora, los ingresos fuera de plazo tenían una penalización que suponían un recargo del 20% de la deuda, a partir del primer día de impago.
Con esta nueva ley, se rebaja a la mitad el recargo (de un 20% a un 10%) por retraso en el abono de las cuotas dentro del primer mes natural siguiente al del vencimiento del plazo.
Artículo 3. Extensión de la cuota reducida para los autónomos que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia.
Lo que se conoce como la ampliación de la “tarifa plana”. Esta medida amplia de 6 a 12 meses el período de duración de la cuota reducida.
Quedará fijada en la cuantía de 50€ mensuales durante los 12 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta, en el caso de que opten por cotizar por la base mínima que les corresponda.
Con posterioridad al periodo inicial de 12 meses y con independencia de la base de cotización elegida, los autónomos podrán aplicarse las siguientes reducciones y bonificaciones sobre la cuota por contingencias comunes, siendo la cuota a reducir o bonificar la resultante de aplicar a la base mínima de cotización que corresponda el tipo mínimo de cotización vigente por un período máximo de hasta 12 meses, hasta completar un periodo máximo de 24 meses tras la fecha de efectos del alta, según la siguiente escala:
Asimismo, se reduce a 2 años el requisito de no encontrarse previamente de alta en la Seguridad Social para aquellos trabajadores que reemprendan su actividad.
Artículo 4. Beneficios en la cotización para personas con discapacidad, víctimas de violencia de género y víctimas de terrorismo que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia.
Las personas discapacitadas, víctimas del terrorismo y de la violencia de género pagarán 50 euros durante el primer año de la actividad, en el caso de que opten por pagar la cuota mínima a la Seguridad Social.
En caso de pagar una cuota superior, los beneficiarios podrían aplicarse una reducción del 80% durante el primer año.
Artículo 11. Deducibilidad en el IRPF de los gastos de suministros de la vivienda y de los gastos de manutención incurridos en el desarrollo de la actividad.
También tendremos que esperar hasta enero 2018 la medida referente a la deducibilidad de los gastos en los que incurren los autónomos en el ejercicio de su actividad.
En los casos en que el contribuyente afecte parcialmente su vivienda habitual al desarrollo de la actividad económica, los gastos de suministros de dicha vivienda, tales como agua, gas, electricidad, telefonía e Internet, se aplicará una deducción del 30%.
Esta deducción se aplica sobre el % de la vivienda destinada al desarrollo de la actividad respecto a su superficie total, salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior.
