Anticipo de clientes: Cómo declarar el IVA

El anticipo de clientes

Un error habitual entre los autónomos es el de no ingresar el IVA del anticipo de clientes. Para evitar este error, te explicamos la diferencia entre el anticipo de clientes y la provisión de fondos, cómo emitir la factura de anticipo de clientes y cómo contabilizarla correctamente. Sigue leyendo.

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Cómo se calcula el IVA trimestral

Cómo se calcula el IVA trimestral

Si eres autónomo y no tienes gestoría, en estos momentos te debes preguntar cómo se calcula el IVA trimestral a pagar a Hacienda, y qué modelo tienes que utilizar para presentarlo. Para saber cómo se calcula el IVA trimestral, primero tienes que conocer los siguientes conceptos:

  • Quién está obligado a declarar el IVA
  • Calendario Fiscal: Cuándo se presenta
  • IVA soportado
  • IVA repercutido
  • y el IVA deducible
  • Cómo rellenar el modelo 303

Sigue leyendo y te lo explicamos paso a paso.

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Regularización del IVA de bienes de inversión

Anteriormente hemos comentado  en qué consiste el IVA deducible para autónomos.

Si bien recordamos, existe una serie de gastos deducibles de IVA, entre los cuales se encuentran los bienes de inversión.

Los bienes de inversión son aquellos bienes corporales, muebles, semovientes o inmuebles que por su naturaleza y función, están destinados a utilizarse durante un periodo superior a 1 año como instrumentos de trabajo o medios de explotación.

El tratamiento fiscal de estos bienes de inversión es diferente en la normativa del IVA.

Los elementos de importe superior o igual a 3.055,06 euros que vayan a utilizarse como instrumentos de trabajo por un plazo de tiempo superior al año, según esta normativa, el sujeto pasivo podrá deducir la cuota soportada en la adquisición de manera directa e inmediata en el ejercicio que corresponda.

Sin embargo, existen determinadas restricciones que obligan al sujeto pasivo efectuar una regularización que disminuye la deducción aplicada.

Pongamos como ejemplo un autónomo que adquiere un elemento de transporte para su actividad. La Ley permite al autónomo deducirse un 50% del IVA soportado, incluso al 100% en determinada ocasiones. Pero, ¿qué pasa si el autónomo decide cesar su actividad y destinar el vehículo para uso personal?.

En teoría, este autónomo se ha beneficiado de una deducción que no corresponde al uso que se le ha dado al bien en la actividad económica. Por lo tanto, habrá que aplicar una regularización.

Regularización del IVA soportado

La regularización consiste en limitar la deducción del IVA soportado durante 5 años naturales a partir de su primer utilización (10 años en caso de terrenos y edificaciones).

Si el bien se transmite al uso personal antes de concluir 5 años, hay que hacer un ajuste de IVA proporcional.

Si el vehículo ha costado 20.000 euros + IVA (4.200 euros) y se ha deducido ese IVA soportado al 50% (2.100 euros) en la liquidación correspondiente, pero el autónomo decide cesar su actividad un años después de la fecha de compra, tendrá que ingresar 1.680 euros.

Sólo ha podido “disfrutar” de una deducción del 20% de esos 2.100 euros.

En el caso de que el autónomo venta el vehículo por un valor que permita ajustar el impuesto, no estaría obligado a realizar dicha regularización. Continuando con el ejemplo, si el autónomo decide 1 año después vender el vehículo a un valor de 16.000 euros + IVA (3.360 euros):

Regularizacion IVA

 

 

 

→ En este caso, no es necesaria la regularización.

De lo contrario, tendrá que mencionar el importe realizando un ajuste en el modelo 303. Si el vehículo se vende por un importe de 6.000 euros + IVA (1.260 euros):

Tabla regularizacion IVA

 

 

 

→ Procede una regularización de 420 euros que el autónomo debe ingresar a Hacienda.

En el régimen general, corresponde a la casilla 43:

Mientras que en el régimen simplificado, es la casilla 56:

Gastos deducibles en el IVA para autónomos

Gastos deducibles en el IVA para autónomos

Sabemos que emprender supone una inversión inicial y continua para convertir tu  futuro negocio en aquella idea que surgió un día. Por ello, es interesante conocer en detalle las ventajas fiscales disponibles para los autónomos, como ahora los gastos deducibles en el IVA. De esta manera, es posible reducir esa preocupación inicial y tratar de elevar la rentabilidad de tu negocio. En este post, hablaremos sobre el IVA deducible.

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Entra en vigor la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo

El pasado 25 de Octubre se publicó oficialmente en el BOE la Ley 6/2017 de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo donde se han incluido una serie de medidas cuyo objetivo es estimular el aumento de los flujos de entrada en el mercado de trabajo de los autónomos, mejorar las posibilidades de supervivencia de la actividad emprendedora y su fortalecimiento.

 

Esta ley entra en vigor a partir del 25 de Octubre, a excepción de los artículos 1, 3, 4 y 11 y otras disposiciones finales, que entrarán en vigor el día 1 de enero de 2018.

¿Cuáles son las medidas que tendremos que esperar hasta enero 2018?

Artículo 1. Nuevo régimen de recargos por ingreso fuera de plazo.

Esta medida modifica los recargos por el pago tardío de las cuotas a la Seguridad Social.

Hasta ahora, los ingresos fuera de plazo tenían una penalización que suponían un recargo del 20% de la deuda, a partir del primer día de impago.

Con esta nueva ley, se rebaja a la mitad el recargo (de un 20% a un 10%) por retraso en el abono de las cuotas dentro del primer mes natural siguiente al del vencimiento del plazo.

 

Artículo 3. Extensión de la cuota reducida para los autónomos que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia.

Lo que se conoce como la ampliación de la «tarifa plana». Esta medida amplia de 6 a 12 meses el período de duración de la cuota reducida.

Quedará fijada en la cuantía de 50€ mensuales durante los 12 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta, en el caso de que opten por cotizar por la base mínima que les corresponda.

Con posterioridad al periodo inicial de 12 meses y con independencia de la base de cotización elegida, los autónomos podrán aplicarse las siguientes reducciones y bonificaciones sobre la cuota por contingencias comunes, siendo la cuota a reducir o bonificar la resultante de aplicar a la base mínima de cotización que corresponda el tipo mínimo de cotización vigente por un período máximo de hasta 12 meses, hasta completar un periodo máximo de 24 meses tras la fecha de efectos del alta, según la siguiente escala:

  • Reducción del 50% durante los 6 meses siguientes
  • Reducción del 30% durante los 3 meses siguientes
  • Bonificación del 30% durante los 3 meses siguientes

Asimismo, se reduce a 2 años el requisito de no encontrarse previamente de alta en la  Seguridad Social para aquellos trabajadores que reemprendan su actividad.

 

Artículo 4. Beneficios en la cotización para personas con discapacidad, víctimas de violencia de género y víctimas de terrorismo que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia.

Las personas discapacitadas, víctimas del terrorismo y de la violencia de género pagarán 50 euros durante el primer año de la actividad, en el caso de que opten por pagar la cuota mínima a la Seguridad Social.

En caso de pagar una cuota superior, los beneficiarios podrían aplicarse una reducción del 80% durante el primer año.

 

Artículo 11. Deducibilidad en el IRPF de los gastos de suministros de la vivienda y de los gastos de manutención incurridos en el desarrollo de la actividad.

También tendremos que esperar hasta enero 2018 la medida referente a la deducibilidad de los gastos en los que incurren los autónomos en el ejercicio de su actividad.

En los casos en que el contribuyente afecte parcialmente su vivienda habitual al desarrollo de la actividad económica, los gastos de suministros de dicha vivienda, tales como agua, gas, electricidad, telefonía e Internet, se aplicará una deducción del 30%.

Esta deducción se aplica sobre el % de la vivienda destinada al desarrollo de la actividad respecto a su superficie total, salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior.