Si eres autónomo y no tienes gestoría, en estos momentos te debes preguntar cómo se calcula el IRPF del autónomo. Se calcula y se rellena a través del modelo 130 de la Agencia Tributaria (régimen de estimación directa). Esta autoliquidación es trimestral, con excepciones. Este modelo declara tanto los ingresos como los gastos, y las retenciones efectuadas en facturas. Es un modelo acumulativo, por tanto, lo que se declara es la suma de los ingresos, gastos y retenciones desde el inicio del año hasta el fin del trimestre al que corresponda la declaración. Es decir, tienes que acumular el resultado de las declaraciones de los trimestres anteriores del mismo ejercicio fiscal. A continuación te explicamos cómo se calcula el IRPF del autónomo. Sigue leyendo.
Cómo se calcula el IRPF del autónomo
Calendario fiscal 2018 para autónomos
Además, te recordamos que para calcular y rellenar de una forma rápida y sencilla todos tus impuestos, cuentas con la ayuda de
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Calendario fiscal 2018 el autónomo
A continuación, te presentamos las fechas de presentación de los modelos tributarios para autónomos, establecidas por la AEAT para el año 2018.
El IVA: Modelo 303 y modelo 390
A través de los modelos tributario de IVA, el autónomo declara y comunica a la Agencia Tributaria el IVA que han facturado por sus ventas y el que ha soportado por sus compras.
Es el modelo que un autónomo puede encontrarse normalmente. En Contasimple, puedes rellenar ambos modelos automáticamente.
Los plazos de presentación del modelo 303 de IVA son:
- Primer trimestre 1T (Enero a Marzo): del 1 al 20 de Abril
- Segundo trimestre 2T (Abril a Junio): del 1 al 20 de Julio
- Tercer trimestre 3T (Julio a Septiembre): del 1 al 22 de Octubre
- Cuarto trimestre 4T (Octubre a Diciembre): del 1 al 30 de Enero
El plazo de presentación del modelo anual 390:
- Del 1 al 30 de Enero
IRPF para autónomos: Modelo 130 y modelo 100
La declaración de la renta para autónomos se traduce en la presentación del modelo 130 y modelo 100. En este caso, todos los autónomos que realicen una actividad económica, ya sea profesional o empresarial, que tributen en estimación directa están obligados a presentar estos modelos.
Los plazos de presentación del modelo 130 de IRPF son:
- Primer trimestre 1T (Enero a Marzo): del 1 al 20 de Abril
- Segundo trimestre 2T (Abril a Junio): del 1 al 20 de Julio
- Tercer trimestre 3T (Julio a Septiembre): del 1 al 22 de Octubre
- Cuarto trimestre 4T (Octubre a Diciembre): del 1 al 30 de Enero
El plazo de presentación del modelo anual 100:
- Para presentación telemática: del 4 de Abril al 2 de Julio
- Para presentación en papel: del 10 de Mayo al 2 de Julio
Retenciones: Modelo 115, modelo 180, modelo 111 y modelo 190
Las retenciones son las cantidades que se retienen al contribuyente con el fin de pagar sus impuestos.
Los plazos de presentación del modelo 115 son:
- Primer trimestre 1T (Enero a Marzo): del 1 al 20 de Abril
- Segundo trimestre 2T (Abril a Junio): del 1 al 20 de Julio
- Tercer trimestre 3T (Julio a Septiembre): del 1 al 22 de Octubre
- Cuarto trimestre 4T (Octubre a Diciembre): del 1 al 20 de Enero
El plazo de presentación del modelo anual 180:
- Del 1 al 20 de Enero
Los plazos de presentación del modelo 111 son:
- Primer trimestre 1T (Enero a Marzo): del 1 al 20 de Abril
- Segundo trimestre 2T (Abril a Junio): del 1 al 20 de Julio
- Tercer trimestre 3T (Julio a Septiembre): del 1 al 22 de Octubre
- Cuarto trimestre 4T (Octubre a Diciembre): del 1 al 20 de Enero
El plazo de presentación del modelo anual 190:
- Del 1 al 20 de Enero
Operaciones con terceras personas: Modelo 347
El plazo de presentación del modelo anual 347 es durante el mes de Febrero.
El período para presentar el modelo 347 no ha variado para el calendario fiscal 2018. Se mantendrá las fechas de presentación entre el 1 y 28 de Febrero.
Operaciones Intracomunitarias: Modelo 349
- Presentación mensual: entre el 1 y el 20 del mes siguiente a la finalización del correspondiente período de liquidación (excepto julio hasta el 20 de septiembre y diciembre hasta el 30 de enero del siguiente año).
- Presentación trimestral: Primer trimestre 1T (Enero a Marzo): del 1 al 20 de Abril, segundo trimestre 2T (Abril a Junio): del 1 al 20 de Julio, tercer trimestre 3T (Julio a Septiembre): del 1 al 22 de Octubre y cuarto trimestre 4T (Octubre a Diciembre): del 1 al 20 de Enero.
- Presentación anual: del 1 al 30 de Enero del año siguiente.
No olvides que para todos los modelos tributarios, en caso de que el resultado sea positivo y se quiera realizar la presentación mediante domiciliación el plazo, hay que tener en cuenta la fecha del fin del plazo establecida, ya que tenemos que presentar el modelo 5 días antes del fin de este plazo.
Presentar los impuestos a Hacienda
A través de Contasimple, es posible tanto rellenar el modelo como descargarte posteriormente el fichero y presentarlo en Hacienda, a través de su web o para presentarlo en papel.
Si aún no usas contasimple, ¿a qué estas esperando?. Puedes echar un vistazo a nuestro tutorial de cómo rellenar el modelo 303 para que veas con que facilidad puedes hacerlo tu también.
Ley de Autónomos: medidas para 2018
Hola a tod@s,
Como ya sabéis, a partir del 1 de Enero de 2018 entraron en vigor una serie de artículos recogidos dentro de la nueva Ley 6/2017 de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo, publicada el pasado 25 de Octubre de 2017 y que afecta a todos los nuevos autónomos que se dan de alta para desarrollar una actividad económica o profesional.
En Contasimple os recordamos cuáles son estas nuevas medidas a las que puedes acogerte a partir de ahora.
Nuevo régimen de recargos por ingreso fuera de plazo
Los recargos por el pago tardío de las cuotas a la Seguridad Social se rebajan a la mitad (de un 20% a un 10%) dentro del primer mes natural siguiente al del vencimiento del plazo.
Extensión de la cuota reducida para los autónomos que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia
Conocida como la “tarifa plana”. Esta medida amplia de 6 a 12 meses el período de duración de la cuota reducida, y queda fijada en la cuantía de 50€ mensuales durante los 12 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta (en el caso de optar por cotizar por la base mínima correspondiente).
Tras el periodo inicial de 12 meses y con independencia de la base de cotización elegida, los autónomos podrán aplicarse las siguientes reducciones y bonificacioneshasta completar un periodo máximo de 24 meses tras la fecha de efectos del alta:
- Reducción del 50% durante los 6 meses siguientes
- Reducción del 30% durante los 3 meses siguientes
- Bonificación del 30% durante los 3 meses siguientes
También se reduce a 2 años el requisito de no encontrarse previamente de alta en la Seguridad Social para aquellos trabajadores que reemprendan su actividad.
Beneficios en la cotización para personas con discapacidad, víctimas de violencia de género y víctimas de terrorismo que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia
Las personas discapacitadas, víctimas del terrorismo y de la violencia de género pagarán 50 euros durante el primer año de la actividad (en caso de optar por pagar la cuota mínima a la Seguridad Social)
En caso de pagar una cuota superior, los beneficiarios podrían aplicarse una reducción del 80% durante el primer año.
Deducibilidad en el IRPF de los gastos de suministros de la vivienda y de los gastos de manutención incurridos en el desarrollo de la actividad
Aquellos contribuyentes cuya actividad económica o profesional afecta parcialmente a su vivienda habitual, los gastos de suministros de dicha vivienda, tales como agua, gas, electricidad, telefonía e Internet, se aplicará una deducción del 30%.
Esta deducción se aplica sobre el % de la vivienda destinada al desarrollo de la actividad respecto a su superficie total.
Asimismo, existen algunas situaciones específicas para los autónomos, como la pluriactividad o la compatibilización de prestación por desempleo, que te recomendamos consultar.
Empieza el año cumpliendo con tus impuestos 2018
El mes de Enero se presenta lleno de obligaciones fiscales para todos aquellos autónomos que ejercen una actividad profesional u económica.
Como es costumbre, Contasimple te recuerda cuáles son los modelos que tienes que presentar y cómo hacerlo, para hacerte más fácil la vuelta a la rutina.
Liquidación del IVA 2017: Modelos 303 y modelo 390
El modelo 303 corresponde a la presentación del IVA del cuarto trimestre (4T, de Octubre a Diciembre 2017).
- Plazo de presentación: del 1 al 30 de Enero. En caso de optar por domiciliación bancaria, la presentación deberá realizarse 5 días antes del plazo máximo establecido.
El modelo 390 es la declaración informativa anual del IVA facturado y soportado durante el 2017.
- Plazo de presentación: del 1 al 30 de Enero.
Declaración de la Renta (IRPF 2017): Modelo 130
El modelo 130 corresponde a la presentación de la declaración del pago a cuenta del IRPF (4T, de Octubre a Diciembre 2017).
- Plazo de presentación: del 1 al 30 de Enero. En caso de optar por domiciliación bancaria, la presentación deberá realizarse 5 días antes del plazo máximo establecido.
Retenciones de las Facturas Recibidas: Modelo 111 y modelo 190
El modelo 111 declara el importe a pagar derivado de las retenciones aplicadas a las facturas recibidas.
- Plazo de presentación: del 1 al 22 de Enero. En caso de optar por domiciliación bancaria, la presentación deberá realizarse antes del día 15 de Enero.
El modelo 190 es la declaración informativa anual de las retenciones aplicadas a las facturas recibidas durante el año 2017.
- Plazo de presentación: del 1 al 31 de Enero.
Retenciones alquileres: Modelo 115 y modelo 180
El modelo 115 corresponde a la declaración de las retenciones a pagar por el alquiler de inmuebles urbanos.
- Plazo de presentación: del 1 al 22 de Enero. En caso de optar por domiciliación bancaria, la presentación deberá realizarse antes del día 15 de Enero.
El modelo 180 es la declaración informativa anual de las retenciones derivadas de los alquileres de inmuebles urbanos durante el 2017.
- Plazo de presentación: del 1 al 31 de Enero.
Operaciones intracomunitarias: Modelo 349
El modelo 349 es un modelo informativo para declarar las operaciones realizadas con clientes o proveedores intracomunitarios, es decir, empresas ubicadas en otros países de la Unión Europea.
Según lo que hayas optado:
- Para la presentación anual (Año 2017): del 1 al 30 de Enero 2018.
- Para la presentación trimestral (Cuarto trimestre 2017): del 1 al 22 de Enero 2018.
- Para la presentación mensual (Diciembre 2017): del 1 al 22 de Enero 2018.
¿Cómo presentar los modelos tributarios?
Recuerda que todos los modelos tributarios podrás presentarlos telemáticamente o presencialmente.
- Presentación telemática
Para acceder a la presentación electrónica (telemática) deberás asegurarte que dispones de un certificado digital.
En el caso contrario, es necesario que adquieras uno. Tienes dos opciones, solicitar la clave PIN 24hs (www.agenciatributaria.es pinchado en el icono Cl@ve PIN) o a través de la FNMT (Fábrica Nacional de Moneda y Timbre).
Nosotros recomendamos especialmente a los autónomos, obtener el certificado digital a través de la FNMT para futuros trámites que tengan que realizar con Hacienda y la Seguridad Social.
- Presentación presencial
Si eliges por presentar tus modelos en papel, lo primero que debes hacer es generar tu “Predeclaración” en la página web de la AEAT.
Una vez cumplimentado, el siguiente paso es subir el fichero para que la Agencia Tributaria lo valide y te devuelva el fichero para imprimir y presentarlo.
En el caso de que el resultado sea negativo, presentaremos los modelos en cualquier oficina de la Agencia Tributaria.
En el caso de que el resultado sea a pagar, debemos acudir a una entidad bancaria y éste se encargará de comunicar a la Agencia Tributaria de que ya hemos realizado el pago.
Nota: el modelo 390 anual, la opción de presentarlo presencialmente queda sustituído por la presentación con confirmación por SMS. No es necesario tener un certificado digital, únicamente generar la predeclaración, enviarla y la AEAT te devolverá el fichero validado indicando un código para la confirmación vía SMS .
Consulta nuestros tutoriales y posts para más información:
Entra en vigor la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo
¿Cuáles son las medidas que tendremos que esperar hasta enero 2018?
Artículo 1. Nuevo régimen de recargos por ingreso fuera de plazo.
Esta medida modifica los recargos por el pago tardío de las cuotas a la Seguridad Social.
Hasta ahora, los ingresos fuera de plazo tenían una penalización que suponían un recargo del 20% de la deuda, a partir del primer día de impago.
Con esta nueva ley, se rebaja a la mitad el recargo (de un 20% a un 10%) por retraso en el abono de las cuotas dentro del primer mes natural siguiente al del vencimiento del plazo.
Artículo 3. Extensión de la cuota reducida para los autónomos que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia.
Lo que se conoce como la ampliación de la “tarifa plana”. Esta medida amplia de 6 a 12 meses el período de duración de la cuota reducida.
Quedará fijada en la cuantía de 50€ mensuales durante los 12 meses inmediatamente siguientes a la fecha de efectos del alta, en el caso de que opten por cotizar por la base mínima que les corresponda.
Con posterioridad al periodo inicial de 12 meses y con independencia de la base de cotización elegida, los autónomos podrán aplicarse las siguientes reducciones y bonificaciones sobre la cuota por contingencias comunes, siendo la cuota a reducir o bonificar la resultante de aplicar a la base mínima de cotización que corresponda el tipo mínimo de cotización vigente por un período máximo de hasta 12 meses, hasta completar un periodo máximo de 24 meses tras la fecha de efectos del alta, según la siguiente escala:
- Reducción del 50% durante los 6 meses siguientes
- Reducción del 30% durante los 3 meses siguientes
- Bonificación del 30% durante los 3 meses siguientes
Asimismo, se reduce a 2 años el requisito de no encontrarse previamente de alta en la Seguridad Social para aquellos trabajadores que reemprendan su actividad.
Artículo 4. Beneficios en la cotización para personas con discapacidad, víctimas de violencia de género y víctimas de terrorismo que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia.
Las personas discapacitadas, víctimas del terrorismo y de la violencia de género pagarán 50 euros durante el primer año de la actividad, en el caso de que opten por pagar la cuota mínima a la Seguridad Social.
En caso de pagar una cuota superior, los beneficiarios podrían aplicarse una reducción del 80% durante el primer año.
Artículo 11. Deducibilidad en el IRPF de los gastos de suministros de la vivienda y de los gastos de manutención incurridos en el desarrollo de la actividad.
También tendremos que esperar hasta enero 2018 la medida referente a la deducibilidad de los gastos en los que incurren los autónomos en el ejercicio de su actividad.
En los casos en que el contribuyente afecte parcialmente su vivienda habitual al desarrollo de la actividad económica, los gastos de suministros de dicha vivienda, tales como agua, gas, electricidad, telefonía e Internet, se aplicará una deducción del 30%.
Esta deducción se aplica sobre el % de la vivienda destinada al desarrollo de la actividad respecto a su superficie total, salvo que se pruebe un porcentaje superior o inferior.
Subvenciones y reducciones para autónomos
Hoy vamos a hablar sobre las subvenciones y cuantías que destina el Ministerio de Empleo y Seguridad Social a todos aquellos trabajadores por cuenta propia o autónomo.
¿Quién puede acceder a estas ayudas?
Los beneficiarios de estas subvenciones son aquellas personas desempleadas e inscritas como demandantes de empleo en los Servicios Públicos de Empleo, y que se establezcan como trabajadores autónomos. Es decir, deben estar inscritos en el paro como autónomos.
¿Qué tipos de subvenciones ofrece el Ministerio?
- Subvención por establecimiento como trabajador autónomo
Esta subvención va dirigida a aquellos individuos que deseen establecerse como autónomos. Se trata de una forma para incentivar a los desempleados que han optado por constituirse en trabajadores autónomos o cuenta propia.
La cuantía vendrá determinada por lo Servicios Público de Empleo competentes y en función de la dificultad para el acceso al mercado de trabajo del solicitante.
Deben pertenecer al menos a uno de los siguientes colectivos:
- Desempleado en general
- Jóvenes desempleado de 30 a menos años.
- Mujeres desempleadas (en el supuesto de mujeres víctimas de violencia de género, las subvenciones correspondientes a mujeres se incrementarán hasta en un 10%)
- Desempleados con discapacidad.
El máximo de esta subvención será de 10.000 euros.
- Subvención financiera
Si el trabajador autónomo opta por solicitar un préstamo destinado a financiar las inversiones para la creación y puesta en marcha de la actividad de su empresa, el Ministerio ofrece la reducción de hasta 4 puntos del interés fijado por la entidad de crédito.
La cuantía máxima será de 10.000 euros.
- Subvención para asistencia técnica
El autónomo también podrá beneficiarse de esta subvención destinada a financiar parcialmente la contratación externa de servicios necesarios para mejorar el desarrollo de la actividad empresarial, estudios de viabilidad, comercialización, diagnosis,etc.
La cuantía fijada será de hasta el 75% del coste de los servicios contratados con un máximo de 2.000 euros.
- Subvención para formación
Toda la formación relacionada con la dirección y gestión empresarial y nuevas tecnologías de la información y comunicación que tenga como objetivo cubrir las necesidades de formación del autónomo, también podrán beneficiarse con la financiación parcial de los cursos.
La cuantía será de hasta el 75% del coste de los cursos recibidos con un máximo de 3.000 euros.
¿Existen obligaciones a cumplir por parte de los beneficiarios (autónomos)?
Si, los beneficiarios están obligados a realizar y mantener su actividad empresarial y su alta a la Seguridad Social o equivalente durante al menos 3 años.
Además, existen otras obligaciones señaladas de carácter general en la Ley de Subvenciones de 2003.
¿Existe alguna otra ventaja económica por ser autónomo?
Si, el autónomo además puede acceder a las Bonificaciones y reducciones en las cotizaciones a la Seguridad Social en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA).
En primer lugar, los autónomos tendrán que seleccionar una base de cotización. Pueden optar por cotizar por la base mínima que les corresponda o bien, optar por una base de cotización superior a la mínima que les corresponda.
- Cotizar por la base mínima correspondiente
La reducción inicial será de 50€/mes en los 6 primeros meses, mientras que las reducciones/bonificaciones posteriores sobre la cuota que resulte de aplicar sobre la Base mínima:
- Reducción del 50% durante los 6 meses siguientes
- Reducción del 30% durante los 3 meses siguientes
- Bonificación del 30% durante los 3 meses siguientes
La duración máxima de este incentivo es de 18 meses.
- Cotizar por una base de cotización superior a la mínima que les corresponda
En este caso, la reducción inicial es del 80% sobre la cuota Base mínima durante los 6 primeros meses. Las reducciones/bonificaciones posteriores serán las mismas que en el otro caso:
- Reducción del 50% durante los 6 meses siguientes
- Reducción del 30% durante los 3 meses siguientes
- Bonificación del 30% durante los 3 meses siguientes
Las condiciones de los autónomos (edad, sexo, discapacidad…) provocan una serie de variaciones en cuanto a las reducciones y/o bonificaciones a aplicar.
Esta explicación se basa en autónomos que se encuentren en situación de cualquier edad, trabajadores por cuenta propia o autónomos que causen alta inicial o que no hubieran estado en situación de alta en los 5 años inmediatamente anteriores a contar desde la fecha de efectos del alta en el RETA.
Para otros casos, existe una tabla oficial de la Seguridad Social que aconsejamos revisar.
¿Qué pasa con la nueva Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo?
Con la nueva Ley de Autónomos se pretende mejorar la calidad del trabajo autónomo. Esta ley incluye algunas medidas que afectan a las subvenciones e incentivos que hemos mencionado anteriormente. Por lo tanto, es aconsejable que se tengan en cuenta las principales medida incluidas en esta ley:
1. Medidas destinada a fortalecer la creación de empleo autónomo
La medida más sonada es la extensión de la cuota reducida, conocida como la tarifa plana, para los nuevos trabajadores autónomos que emprendan o reemprendan una actividad por cuenta propia:
- De 6 meses se amplía a 12 meses. El período de duración de la cuota reducida para los autónomos que causen alta inicial por primera vez en el sistema de Seguridad Social.
- Para aquellos trabajadores que reemprendan su actividad por cuenta propia, para obtener esta cuota reducida, se reduce a dos años, frente a los cinco actuales, el requisito de no encontrarse previamente de alta en el sistema de Seguridad Social.
Compatibilidad entre la pensión de jubilación y el trabajo autónomo
- La pensión de jubilación alcanzará el 100% si se acredita tener contratado, al menos, a un trabajador por cuenta ajena.
Nueva bonificación en la cuota empresarial a la Seguridad Social del 100% durante un período de 12 meses
- Se dará en el supuesto de contratación indefinida por parte del trabajador autónomo como trabajadores por cuenta ajena de su cónyuge, ascendientes, descendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado inclusive.
2. Medidas dirigidas a facilitar la cotización a la Seguridad Social y reducir cargas administrativas
Se modulan los recargos por ingresos de las cuotas a la Seguridad Social
- En el caso de abono de las cuotas dentro del primer mes natural siguiente al del vencimiento del plazo, se rebaja a la mitad el recargo.
Devolución de oficio del exceso de cotización
- En los supuestos de pluriactividad, la devolución del exceso de cotización realizado por el autónomo se realizará a través de la Tesorería General de la Seguridad Social.
3. Medidas dirigidas a generar empleo autónomo de calidad
La conciliación entre la vida familiar y laboral de los trabajadores autónomos
- Se incrementa de 7 a 12 años la edad de los menores a cargo que posibilitan el acceso a la bonificación, por un plazo de hasta doce meses, del 100% de la cuota de autónomos por contingencias comunes.
- Nueva bonificación para las trabajadoras autónomas que, habiendo cesado su actividad por maternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento y tutela, vuelvan a realizar una actividad por cuenta propia en los 2 años siguientes al cese. En estos casos la cuota por contingencias comunes quedará fijada en 50€/mes durante los 12 primeros meses (o del 80% en caso de que hubiesen optado por una base superior a la mínima).
- Se reduce el grado de discapacidad exigido (que se fijará en el intervalo entre el 33% y el 65%) a los hijos del trabajador autónomo, mayores de 30 años, afectados por una discapacidad física o sensorial, a efectos de permitir que sean contratados por aquél como trabajador por cuenta ajena
- Se suprime el requisito de sustituir al trabajador autónomo mediante un contrato de interinidad con un desempleado para disfrutar de esta bonificación.
La cotización de los trabajadores autónomos
- Los autónomos podrán modificar hasta 4 veces al año la base de cotización por la que viniesen obligados a cotizar.
Formación profesional para el empleo de los trabajadores autónomos
- Se revisará la oferta formativa para trabajadores autónomos a que hace referencia la Ley 30/2015 de 9 de septiembre, por la que se regula el Sistema de Formación Profesional para el Empleo en el ámbito laboral.
Cobertura de contingencias profesionales
- Se incluye dentro del concepto de accidente de trabajo, el accidente de trabajo el sufrido por el trabajador autónomo al ir o al volver del lugar de la prestación de la actividad económica o profesional.
Modificación de las altas y bajas de los autónomos en el Régimen Especial de Seguridad Social de Trabajadores Autónomos (RETA):
- Se permitirá que hasta 3 altas y 3 bajas en el RETA dentro de cada año natural.
Posibilidad de deducirse gastos asociados
- Los trabajadores autónomos van a poder deducirse gastos de suministros y manutención vinculados a su actividad.
En principio estas nuevas medidas entrarán en vigor una vez la ley esté publicada en el Boletín Oficial del Estado (BOE). Sin embargo, cabe la posibilidad de que la propia ley especifique otra fecha de entrada en vigor de las medidas consideradas.
¿Qué gastos son deducibles en el modelo 130 de IRPF?
El modelo 130 de IRPF es la liquidación del pago fraccionado del IRPF para los autónomos que tienen una actividad económica.Recordamos que están obligados a presentar el modelo 130 todos los autónomos con actividad económica, ya sea profesional o empresarial, que tributen en estimación directa tanto en la modalidad normal como en la simplificada.
En el caso de profesionales que facturen más del 70% de su volumen de facturación con retención, no están obligados a presentar el modelo 130.
Existe una serie de gastos deducibles que suponen reducir la cantidad a pagar de IRPF en la declaración tributaria. Este aspecto resulta de gran interés para aquellos autónomos que desean beneficiarse de todas estas deducciones.
En primer lugar veremos qué requisitos tienen que darse para que los gastos sean deducibles.
Requisitos para que un gasto sea deducible
Los criterios establecidos por Hacienda para considerar que un gasto puede ser deducible son:
- Esté recogido en la normativa contable.
- Sea un gasto devengado y contabilizado.
- Se disponga de justificación adecuada (generalmente factura completa).
Es importante que el autónomo demuestre que los gastos corresponden a su actividad profesional y no a su vida privada. Para ello, se recomienda que en la descripción de las facturas se incluyan los detalles de la compra o contratación, así como llevar un libro de gastos.
Gastos deducibles en el IRPF
Los principales gastos deducibles de interés para los autónomos y pymes son los siguientes:
→ Consumos de explotación
Recoge las compras de mercaderías, materia primas y otros bienes, realizadas a terceros. Es decir, todos aquellos materiales necesarios para desarrollar nuestra actividad: material de oficina, envases, combustibles, embalajes,etc.
→ Sueldos y Salarios
Los sueldos y salarios abonados a los empleados. Recoge las retribuciones a los empleados por sueldos, pagas extraordinarias, dietas y asignaciones por gastos de viaje, retribuciones en especie,etc.
→ Seguridad Social a cargo de la empresa
Se incluyen las cuotas de Seguridad Social de los trabajadores a cargo de la empresa, así como las cotizaciones correspondientes del titular de la explotación, es decir, del autónomo principal.
→ Otros gastos del personal
También es posible la deducción de otros gastos tales como formación del personal, indemnizaciones, seguros de accidente del personal y cualquier otro gastos relacionado con el personal de la empresa.
→ Arrendamientos y cánones
En principio recoge los gastos de alquiler de bienes muebles o inmuebles, asistencia técnica, cuotas de arrendamiento (leasing) y los gastos asociados al uso de patentes, marcas y demás elementos de la propiedad industrial.
Y si trabajas desde casa, ¿qué gastos puedes deducirte? En este caso deberás empeza por notificar a Hacienda el porcentaje de la vivienda que dedicas a tu actividad profesional.
Si tienes una vivienda en propiedad, podrás deducirte de la renta todos los gastos derivados de la titularidad de la vivienda: IBI, el seguro, gastos de comunidad de propietarios,etc. Por otro lado, si vives en una vivienda de alquiler, puedes deducirte la renta del aquiler.
Todos estos gastos serán deducibles en proporción a la parte de la vivienda que utilices para llevar a cabo tu actividad profesional. Es decir, si has notificado a Hacienda que un 10% de tu vivienda (m2) se ve afectada por la actividad que desarrollas, podrás deducirte un 10% de estos gastos (un 10% del alquiler de la vivienda, un 10% del IBI,etc.)
→ Reparaciones y conservación
Gastos de mantenimiento, repuestos y adaptación de bienes materiales. No se incluyen gastos asociados a una ampliación o mejora.
→ Gastos por servicios de profesionales independientes
Comprende los honorarios de economistas, abogados, auditores, notarios,etc., así como las comisiones de agentes mediadores independientes.
→ Otros servicios exteriores
Transportes, primas de seguro, servicios bancarios y similares, publicidad, propaganda y relaciones públicas,etc.
→ Tributos fiscalmente deducibles
Son tributos fiscalmente deducibles, por ejemplo, el Impuesto Sobre Actividades Económicas (IAE), los Impuestos sobre Bienes Inmuebles (IBI) sobre elementos afectos a la actividad, y el IVA, que únicamente se podrá desgravar cuando tu actividad profesional te exima de presentar trimestralmente declaraciones.
Asimismo, existen otros gastos deducibles que pueden interesarte como autónomo:
→ Gastos financieros
Todos los gastos derivados de la utilización de recursos financieros de terceros para la financiación de nuestra actividad. Por ejemplo, intereses de capitales ajenos.
→ Incentivos
Gastos en actividades de interés general
Comprende todos aquellos gastos realizados para los fines de interés general que se recogen a continuación por empresarios y profesionales que determinen su rendimiento por el régimen de estimación directa.
- Los de defensa de los derechos humanos, de las víctimas del terrorismo y los actos violentos.
- Los de asistencia social e inclusión social.
- Los cívicos, educativos, culturales, científicos, deportivos, sanitarios, laborales.
- Los de fortalecimiento institucional.
- Los de cooperación para el desarrollo.
- Los de promoción del voluntariado y de promoción de la acción social.
- Los de defensa del medio ambiente.
- Los de promoción y atención a las personas en riesgo de exclusión por razones físicas, económicas o culturales.
- Los de promoción de los valores constitucionales y defensa de los principios democráticos.
- Los de fomento de la tolerancia.
- Los de fomento de la economía social.
- Los de desarrollo de la sociedad de la información.
- Los de investigación científica y desarrollo tecnológico.
→ Otros conceptos fiscalmente deducibles
Siempre que exista una adecuada correlación con los ingresos de la actividad:
Adquisición de libros, suscripción de revistas profesionales y adquisición de instrumentos no amortizables.
Gastos de asistencia a cursos, conferencias, congresos, etc.
Cuotas satisfechas por el empresario o profesional a corporaciones, cámaras y asociaciones empresariales legalmente constituidas.
→ Seguros de enfermedad
Las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el contribuyente en la parte correspondiente a su propia cobertura y a la de su cónyuge e hijos menores de veinticinco años que convivan con él.
El límite máximo de deducción será de 500 euros por cada una de las personas señaladas anteriormente, o bien 1.500 euros si son personas con discapacidad.
→ Pérdida por insolvencia de deudores
Serán deducibles las pérdidas por deterioro de los créditos derivadas de las posibles insolvencias de los deudores, cuando en el momento del devengo del impuesto se den alguna de estas situaciones:
– Que haya transcurrido el plazo de 6 meses desde el vencimiento de la obligación.
– Que el deudor esté declarado en situación de concurso.
– Que el deudor esté procesado por el delito de alzamiento de bienes.
– Que las obligaciones hayan sido reclamadas judicialmente o sean objeto de un litigio judicial o procedimiento arbitral de cuya solución dependa su cobro.
¿Cómo presentar el Modelo 130 en la Agencia Tributaria?
Presenta el Modelo 130 de IRPF: ¡Hasta el 20 de Octubre 2017!
Esta obligación se puede suprimir para aquellos autónomos dados de alta en un epígrafe de actividad profesional, que facturen más del 70% con retención (volumen de facturación correspondiente al año anterior). Al igual que el Modelo 303, la Agencia Tributaria ofrece en su página web dos formas de presentar el Modelo 130. Si estás pensado cuál es la mejor forma y quieres saber cómo empezar, aquí te detallaremos qué pasos hay que seguir para poder presentar el modelo 130 y así cumplir con tus obligaciones tributarias.
Presentar el Modelo 130 telemáticamente
En primer lugar, debemos asegurarnos que dispones de un certificado digital. Un certificado digital es un fichero informático generado por una entidad (por ejemplo, la Agencia Tributaria) que asocia datos identificativos a una persona física, organismo o empresa, confirmando su identidad digital en Internet.
Para obtener el certificado digital, podemos hacerlo de dos maneras:
- Clave PIN24hs, Agencia Tributaria.
Tipo de identificación online que podemos solicitarlo en la web de de la Agencia Tributaria www.agenciatributaria.es pinchado en el icono Cl@ve PIN. Tiene una duración de 24 horas.
Sólo necesitas tus datos personales (nombre, apellido y nº NIF con la fecha de validez), nº de teléfono móvil y dirección de correo electrónico. Para más información, te dejamos un link de interés.
- Certificado en soporte software, FNMT (Fábrica Nacional de Moneda y Timbre)
Otro tipo de certificado electrónico emitido por una autoridad de certificación. Para conocer cómo obtener este certificado a través de la FNMT, accedemos al siguiente link: https://www.sede.fnmt.gob.es/certificados.
La clave PIN24hs es la manera más rápida para obtener un certificado digital, pero tiene sus limitaciones en cuanto a validez. Por ello, recomendamos especialmente a los autónomos, obtener el certificado digital a través de la FNMT para futuros trámites que tengan que realizar con Hacienda y la Seguridad Social.
Una vez tengamos el certificado digital, ya podemos realizar la presentación del modelo 130 IRPF. Para ello, debemos acceder a la web de la Agencia Tributaria www.agenciatributaria.es y hacer click en la pestaña de ‘’Impuestos’’:
A continuación, debemos acceder al apartado IRPF. Recordamos que el modelo 130 es el modelo principal para liquidar el pago fraccionado a cuenta del IRPF.
Seleccionamos ‘’Retenciones y pagos fraccionados’’:
Hacemos clic en Modelo 130 IRPF para empezar con la presentación del modelo tributario:
Elegimos la primera opción que nos permite subir nuestro fichero con el modelo 130.
Y por último, accedemos al portal de tramitación a través nuestro PIN24H o nuestro certificado digital para poder subir nuestro fichero.
Nota importante: en caso de que el resultado del modelo 130 sea a pagar, es decir, tengamos que realizar un pago a la Agencia Tributaria, y queramos optar como método de pago la domiciliación bancaria, hay que tener en cuenta la fecha del fin del plazo establecida, ya que tenemos que presentar el modelo 5 días antes del fin de este plazo.
Pongamos como ejemplo que el último día es el día 20 y queremos optar por pagar mediante domiciliación bancaria. Tendremos que hacer la presentación telemática el día 15 como máximo. En caso contrario, la Agencia Tributaria no te dejará seleccionar este método de pago.
Presentar el Modelo 130 pdf en papel
Si optamos por presentar el modelo 130 en papel, debemos elegir la opción ‘’ Predeclaración’’:
La Agencia Tributaria nos permite subir nuestro fichero del modelo 130, el cual validará y nos lo devolverá para que podamos imprimir y presentarlo.
En el caso de que el resultado sea negativo, presentaremos el modelo 130 en cualquier oficina de la Agencia Tributaria.
En el caso de que el resultado sea a pagar, debemos acudir a una entidad bancaria y éste se encargará de comunicar a la Agencia Tributaria de que ya hemos realizado el pago.
Impuestos 2ºtrimestre 2017 – Renta y Patrimonio
Os presentamos una selección de los principales impuestos que se presentan a partir del próximo día 30 de Junio y hasta el 31 Julio del 2017:
- Hasta el 30/06/2017; Renta y Patrimonio: mod. D-100 y D-714
- Hasta el 20/07/2017; Retenciones: mod. 111 y 115
I.V.A.: Autoliquidación: mod. 303. / Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: mod. 349
I.R.P.F.: Estimación directa: mod. 130 / Estimación objetiva: mod. 131 - Hasta el 25/07/2017; Régimen General – Impuesto de Sociedades: mod. 200
(Puedes consultar el Calendario fiscal del 2017 completo en la página de la Agencia Tributaria).
¿Desconoces tus obligaciones tributarias cómo autónomo? Parte I
Una gran mayoría de los emprendedores que empiezan su negocio desconocen totalmente las leyes y sus obligaciones tributarias como empresario y la operativa en cuestión al pago de impuestos.
Este desconocimiento provoca en muchas ocasiones desviaciones en el plan de negocio inicial, por los impuestos que no sabían que tenían que pagar y provocan problemas de tesorería.
Obligaciones antes de hacerte autónomo
- En primer lugar debes solicitar tu alta en el censo de empresarios, profesionales y retenedores mediante el modelo 037.
- Afiliación y alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA): Consiste en presentar el modelo TA 0521 (existen variedades del modelo en función de las condiciones de cada autónomo).
El IRPF para autónomos
Los autónomos tributan sus ingresos percibidos por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Ésta es una de las obligaciones que más te puede preocupar cuando empiezas tu negocio.
El IRPF, en si, es un impuesto progresivo; por tanto a mayor renta, más pagas. Hacienda establece una serie de porcentajes para poder calcular cuánto pagas de IRPF.
Aplicar el IRPF a las facturas: Cuando el autónomo desarrolla una actividad profesional y factura a otros autónomos o, a sociedades con domicilio en España debe incluir en su factura una retención de IRPF.
Si más del 70% de su facturación lleva retención no tendrá la obligación de presentar pagos fraccionados de IRPF. Esta no obligación de presentar el pago fraccionado se mantiene siempre que el porcentaje de facturación con retención se mantenga por encima del 70%, si algún año es inferior el autónomo tendrá que presentar el pago a cuenta a partir de año siguiente.
El porcentaje en concepto de retención de IRPF que los autónomos deben aplicar en 2017 es del 15% (tipo general). Sin embargo, los autónomos, en el año en que se dan de alta y los dos siguientes podrán aplicar en sus facturas un IRPF reducido del 7%.
Deberás aplicar la retención directamente en tus facturas, ya que dependiendo de lo que factures pagarás una cantidad distinta en IRPF. Por ello, para tributar se te retiene una cantidad de la factura para que tu cliente la ingrese posteriormente en Hacienda.
Cómo liquida el autónomo el IRPF:
Estimación directa simplificada: Se aplica a los empresarios y profesionales cuando:
Sus actividades no estén acogidas al régimen de estimación objetiva.
En el año anterior, el importe neto de la cifra de negocios para el conjunto de actividades desarrolladas por el contribuyente no supere los 600.000 euros. Cuando en el año inmediato anterior se hubiese iniciado la actividad, el importe neto de la cifra de negocios se elevará al año.
Que no hayan renunciado a su aplicación.
Que ninguna actividad que ejerza se encuentre en la modalidad de Estimación directa normal.
Se presenta en el modelo 130 de Hacienda de forma trimestral y se completa con la Declaración de la Renta, a presentar mediante el modelo 100. Aunque el resultado sea cero o negativo, hay que presentar la declaración.
Estimación directa normal: Se aplicará a los autónomos con actividades empresariales o profesionales que facturen más de 600.000 euros anuales en el año inmediatamente anterior para el conjunto de sus actividades o cuando se hubiera renunciado a la estimación directa simplificada.
Se presenta en el modelo 130 de Hacienda de forma trimestral y se completa con la Declaración de la Renta, a presentar mediante el modelo 100. Aunque el resultado sea cero o negativo, hay que presentar la declaración.
Estimación Objetiva: (módulos) Es el régimen más simple de tributación. El cálculo de los beneficios se realiza mediante una serie de indicadores relacionados con los medios de producción y la supuesta rentabilidad (metros cuadrados del local, consumo eléctrico, personal asalariado, metros de barra en caso de un bar,…). No se determina el beneficio real sino una estimación del mismo.
Si estás acogido a este régimen, a principios de año ya sabes que rendimiento se va a declarar y que impuestos se van a pagar.
Las actividades que pueden optar a tributar en Estimación Objetiva son: Agricultura y ganadería, pesca, comercio minorista, hostelería, transportes, algunos tipos de salones de belleza, servicios de mudanza, tintorería y fotocopias.
Puedes encontrar más información de la aplicación de este régimen en el Anexo I de este artículo.
La tributación por módulos implica presentar el modelo 131 de Hacienda de forma trimestral y se completa con la Declaración de la Renta, a presentar mediante el modelo 100.
Un supuesto particular es el de aquel autónomo que al mismo tiempo desarrolle una actividad empresarial y otra profesional ya que, si bien por la actividad profesional puede que no tenga la obligación de presentar el modelo 130, sí que existirá dicha obligación respecto a la actividad empresarial debiendo de incluir en el modelo 130 los datos económicos del conjunto de actividades.
Anexo I
El Régimen de Estimación Objetiva se aplica exclusivamente a empresarios y profesionales (solo incluidas determinadas actividades profesionales accesorias a otras empresariales de carácter principal), que cumplan los siguientes requisitos:
Que cada una de sus actividades esté incluida en la Orden del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas que desarrolla el régimen de estimación objetiva y no rebasen los límites establecidos en la misma para cada actividad.
Que el volumen de rendimientos íntegros en el año inmediato anterior, no supere cualquiera de los siguientes importes:
– 150.000,00€ para el conjunto de actividades económicas, excepto las agrícolas, ganaderas y forestales. Se computarán la totalidad de las operaciones, exista o no obligación de expedir factura. Las operaciones en las que exista obligación de expedir factura cuando el destinatario sea empresario, no podrán superar 75.000 euros.
– 250.000,00€ para el conjunto de actividades agrícolas y ganaderas y forestales.
De manera transitoria para los años 2016 y 2017, según establece la disposición transitoria trigésima segunda en la Ley 35/2006, del IRPF, las magnitudes de 150.000 y 75.000 euros antes mencionadas quedan fijadas en 250.000 y 125.000 euros, respectivamente. La de 250.000 para actividades agrícolas, ganaderas y forestales no varía.
Cuando las actividades tributen por el régimen especial del recargo de equivalencia o por el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca, las cuotas de IVA teóricamente repercutidas por el recargo, y las compensaciones, deberán incluirse dentro del volumen de ingresos de las mencionadas actividades.
Que el volumen de compras en bienes y servicios en el ejercicio anterior, excluidas las adquisiciones de inmovilizado, no supere la cantidad de 150.000 euros anuales (IVA excluido). De manera transitoria para los años 2016 y 2017, según establece la disposición transitoria trigésima segunda en la Ley 35/2006, del IRPF, esta magnitud de 150.000 queda fijada en 250.000 euros. Si se inició la actividad el volumen de compras se elevará al año. En el supuesto de obras y servicios subcontratados, el importe de los mismos se tendrá en cuenta para el cálculo de este límite.
Que las actividades económicas no sean desarrolladas, total o parcialmente, fuera del ámbito de aplicación del IRPF. A estos efectos se entenderá que las actividades de transporte urbano colectivo y de viajeros por carretera, de transporte por auto taxis, de transporte de mercancías por carretera y de servicios de mudanzas se desarrollan, en cualquier caso, dentro del ámbito de aplicación del IRPF.
Que no hayan renunciado expresa o tácitamente a la aplicación de este régimen.
Que no hayan renunciado o estén excluidos del régimen simplificado del IVA, y del régimen especial simplificado del Impuesto General Indirecto Canario (IGIC). Que no hayan renunciado al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca del IVA ni al régimen especial de la agricultura y ganadería del IGIC.
Que ninguna actividad ejercida por el contribuyente se encuentre en estimación directa, en cualquiera de sus modalidades.
Fuente: AEAT
Enlace a: ¿Desconoces tus obligaciones tributarias cómo autónomo? Parte II
Enlace a: ¿Desconoces tus obligaciones tributarias cómo autónomo? Parte III
Enlace a: ¿Desconoces tus obligaciones tributarias cómo autónomo? Parte IV
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