En este artículo vamos a repasar las novedades fiscales 2023 que afectan a autónomos y pymes. Te las contamos.
Novedades fiscales 2023 en el IRPF: la declaración de la renta
Incremento de los gastos de difícil justificación al 7%
Para los autónomos en estimación directa simplificada, que son la mayoría, la deducción de gastos de difícil justificación aumenta hasta el 7% del rendimiento neto, siempre que no superen los 2000€. Este cambio también afecta al nuevo cálculo de la cuota de autónomo que también empieza este año 2023 con la nueva cotización por ingresos reales. Ahora, para poder calcular la cuota que te corresponde como autónomo, primero tienes que hacer la previsión del rendimiento neto que obtendrás durante el ejercicio. Para ello, primero tienes que prever los ingresos y deducir todos los gastos necesarios para el desarrollo de la actividad. Sobre esa cantidad, se aplica adicionalmente una deducción por gastos genéricos del 7% (3% para los autónomos societarios) que corresponde a estos gastos de difícil justificación.
En cuanto a los autónomos en régimen de estimación objetiva (módulos), se les aplica una reducción extra del 5% en el IRPF de su rendimiento neto.
Aumento del mínimo exento
El mínimo exento de tributación aumenta hasta los 15.000€.
Ampliación de la deducción por maternidad
Se amplía la deducción por maternidad para que las autónomas puedan aplicar la deducción de 100€ por hijo hasta los tres años de edad.
Aumento del tipo impositivo para rentas altas
Para las rentas entre 200.000€ y 300.000€, el tipo impositivo aumenta al 27%. Para ganancias patrimoniales superiores a 300.000€, aumenta al 28%. Aunque estas ganancias parezcan elevadas y correspondientes a rentas altas que no afectan a la mayoría de los autónomos, cuando nos encontramos ante una operación inmobiliaria o la transmisión de un negocio, estas cifras se dan en muchos casos.
Novedades fiscales 2023: IVA
Alimentos básicos
Si vendes alimentos básicos, te afectará el nuevo cambio de IVA que afecta a gran parte de productos de alimentación:
- Se ha suprimido el IVA de los siguientes alimentos: pan, harinas panificables, leche, queso, huevos, frutas, verduras, hortalizas, legumbres, patatas y cereales.
- Reducción del 10% al 5% de IVA en el caso de pastas y aceites.
Armonización del IVA en comercio electrónico
El umbral de 10.000€ para continuar tributando en origen no se aplicará cuando los bienes se envíen desde un Estado miembro distinto del establecimiento del autónomo.
Novedades fiscales 2023: Impuesto de Sociedades
Las pymes pasan a tributar del 25% al 23%.
Nueva ley de Startups
La nueva ley de Startups establece que las empresas emergentes solo tendrán que tributar a un tipo reducido del 15% en el Impuesto de Sociedades durante sus cuatro primeros años, diez puntos por debajo del 25% general. Esta nueva ley también amplía la deducción por inversión en empresas de nueva creación y se mejoran los impuestos de las stock options, entre otras medidas.
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