Los trabajadores autónomos van a enfrentarse a importantes cambios en el IVA a partir del próximo año. La Agencia Tributaria ya tiene claro cómo va a implantar la franquicia del impuesto que, por otro lado, está presente en casi toda Europa. No obstante, todavía no está disponible toda la información sobre el IVA. De hecho, muchos empresarios desconocen hasta qué punto les afectará su entrada en vigor.
En este artículo vamos a analizar este tema en profundidad y también te mostraremos cuáles serán sus ventajas para las pequeñas empresas, como, por ejemplo, la menor cantidad de documentación fiscal o el incremento de la competitividad. Además, te explicaremos los regímenes que desaparecerán y te ofreceremos algunos consejos sobre el uso de programas de gestión contable y su importancia a la hora de llevar a cabo el control fiscal de un autónomo.
La franquicia de IVA cada vez más cerca en España
La Directiva de la Unión Europea 2020/285 sentó hace ya tres años las bases de lo que va a ser este nuevo régimen fiscal de exenciones de IVA para los autónomos. Desde entonces, todos los países europeos, a excepción de España, han ido poniendo en funcionamiento nuevas normativas tributarias para autónomos que eliminaban los impuestos indirectos a los pequeños empresarios.
La propia normativa marcaba como fecha límite para su implantación definitiva el 1 de enero de 2025, plazo al que se aferra el Gobierno de España para su entrada en nuestro sistema con el resto de obligaciones fiscales para autónomos. No obstante, es importante tener en cuenta que el año 2024 marcará un antes y un después para todos los empresarios. Y es que a partir del 1 de enero todos los ingresos obtenidos hasta el 31 de diciembre se emplearán para valorar si se puede optar por este nuevo régimen fiscal.
Para acceder a él es fundamental no sobrepasar los 85.000 euros anuales de volumen de negocio. Es decir, todo el dinero obtenido por las ventas como por la prestación de servicios a terceros.
Este es un factor muy importante, ya que Hacienda en ningún momento habla de beneficios para acogerse a estos cambios en el IVA. Por ejemplo, en el caso de Red Eléctrica de España (actualmente denominada Redeia), una de las empresas más importantes del IBEX 35, su volumen de negocio en 2022 fue de 2065 millones de euros. Sin embargo, sus beneficios fueron muy inferiores, con solo 664 millones.
Por lo tanto, muchos trabajadores por cuenta propia se quedarán fuera de este nuevo sistema, sobre todo aquellos que por su negocio cuenten con márgenes comerciales reducidos y deban emitir muchas facturas para alcanzar unos beneficios aceptables. Todos ellos tendrán que seguir haciendo su liquidación de IVA. En caso contrario, es importante tener en cuenta que podrían ser multados en las inspecciones fiscales de Hacienda.
Cómo afectará al IVA intracomunitario
Hasta ahora, solamente aquellas empresas registradas en Hacienda como operadores intracomunitarios (ROI) podían expedir facturas sin IVA o beneficiarse de compras sin este impuesto en otros países miembros de la Unión. Pero esto era con las antiguas obligaciones fiscales para autónomos. A partir de 2025, esto cambiará con la entrada en vigor de las nuevas normativas tributarias para autónomos.
Todos los profesionales que se encuentren dentro del nuevo régimen tendrán la capacidad para exportar sus productos a otros países europeos sin repercutirles el impuesto gracias a estas exenciones de IVA para autónomos.
A la hora de comprar productos en el extranjero, no obstante, seguirá siendo obligatorio abonar el impuesto de cada país, salvo que se obtenga la autorización de la Agencia Tributaria con el ROI para no pagar el IVA intracomunitario. Además, en estos casos, los operadores intracomunitarios tendrán una limitación superior a los 85.000 euros, ya que en su caso podrán facturar hasta 100.000 euros sin tener que repercutir el IVA intracomunitario.
Nuevos regímenes del impuesto
La gran mayoría de profesionales con ingresos reducidos tributan en la actualidad en el régimen simplificado, y muchos de ellos también lo hacen en el de recargo de equivalencia. Ambos van a desaparecer con los cambios en el IVA a partir de 2025. Lo mismo se espera que suceda con el régimen de estimación objetiva del IRPF, los conocidos como módulos. Pero, de momento, sobre estas obligaciones fiscales para autónomos no hay ninguna actualización.
Hacienda todavía no ha hecho público su plan para llevar a cabo la transición de las exenciones de IVA para autónomos. Ni siquiera la Directiva Europea en la que se basa esta medida hace alusión al tipo de régimen tributario que se debe seguir. Por lo tanto, será trabajo del Gobierno su creación desde cero, así como las inspecciones fiscales para garantizar el cumplimiento por parte de las empresas.
Aunque todo parece indicar que a partir de 2024 se establecerá un nuevo régimen que haga de puente con el de la franquicia, no está disponible toda la información sobre el IVA. Lo que sí sabemos es que la estimación objetiva continuará, como mínimo, durante otro ejercicio más para el cálculo del IRPF de muchos comercios minoristas.
Qué ventajas ofrece a los autónomos este nuevo régimen fiscal
El régimen simplificado, desde su nacimiento, buscaba facilitar los trámites tributarios de los empleados por cuenta propia. Sin embargo, todavía obligaba a realizar una declaración trimestral del IVA y también forzaba a los profesionales a ejercer de recaudador del impuesto.
Toda esa documentación fiscal desaparece por completo con los cambios en el IVA. En este sentido, ahora deja de haber obligación de repercutir el impuesto a los clientes. A cambio, no será posible desgravarse los gastos asociados a la actividad laboral con las nuevas normativas tributarias para autónomos.
No obstante, esto era algo que ya tenían que afrontar los empresarios que se encontraban en el régimen de recargo de equivalencia. La única diferencia es que en sus facturas seguían devengando el tributo, tal como dictaban las anteriores obligaciones fiscales para autónomos. Este impuesto, por otro lado, no se lo quedaba la Agencia Tributaria, ya que era el proveedor quien hacía el papel de recaudador al cobrar el recargo al comerciante.
Beneficios económicos para los empresarios
Además de una menor carga de documentación fiscal, la franquicia del impuesto conlleva otras ventajas muy importantes. Una de ellas es que la liquidez para los negocios será mayor. Hasta ahora, el mes siguiente a la finalización del trimestre suponía un desembolso importante para las pequeñas empresas. Si bien las corporaciones de mayor tamaño pueden ajustar su flujo de caja para contar siempre con dinero disponible para esto, los autónomos no lo tienen tan fácil.
Muchos de ellos hacían la declaración trimestral del IVA y debían recaudar dinero de sus clientes de ese mes para hacer frente a los pagos futuros. En otros casos, era necesario hacer un aplazamiento de los impuestos o solicitar un préstamo o una línea de crédito para que los pagos a Hacienda no afectasen a la actividad.
Hay que recordar que, en la actualidad, los profesionales no solo deben enfrentarse a la declaración trimestral del IVA. Las obligaciones fiscales para autónomos incluyen la entrega a cuenta del IRPF trimestral. En la práctica, si el gravamen devengado es del 21 %, el empresario abona el 41 % de los ingresos del trimestre a Hacienda, que suele ser más de lo recaudado en un solo mes. Por tanto, el alivio fiscal a partir de 2025 será considerable.
Mayor competitividad del negocio
Ofrecer precios un 17 % más económicos (lo que supone un 21 % de gravamen) permitirá a las pymes ser más competitivas que los rivales de su sector de mayor tamaño, sobre todo en el caso de empresas de servicios. Estas últimas, al facturar por su mano de obra, serán mucho más económicas para el cliente final que no puede desgravarse el tributo. Pongamos un rápido ejemplo para una misma factura de 200 euros con los nuevos cambios en el IVA:
- Empresa con facturación de 200 000 euros al año: 200 euros + 21 % de gravamen = 242 euros.
- Profesional que factura 40 000 euros al año: 200 euros.
Su beneficio por la mano de obra es idéntico, pero el primero puede atender al cliente final por 42 euros menos.
Si se trata de la venta de un producto, también hay una ventaja importante. Normalmente, las empresas mayores contaban con un beneficio insuperable para los pequeños empresarios: el descuento por rappel. Ahora se iguala la balanza. Pongamos el ejemplo de una batería de coche que en origen es un 10 % más barata para el empresario de mayor tamaño:
- Empresa con facturación de 200 000 euros al año: Compra batería por 120 euros + 21 % de gravamen = 145,2. PVP venta 200 + 21 % = 242. Beneficio neto de 80 euros, ya que el impuesto soportado se desgrava.
- Profesional que factura 40 000 euros al año: Compra batería por 132 euros + 21 % = 159,72. PVP venta 242 euros. Beneficio neto de 82,28 euros. Antes de la franquicia, habría ganado solamente 68 euros si la vendiese al mismo precio.
Como ves, esto permitirá a los autónomos ofrecer unos precios más bajos o aumentar sus beneficios al no tener que hacer liquidación de IVA, lo que conlleva una gran ventaja en ambos casos. No obstante, en el primero de ellos será más fácil que la empresa pueda crecer, ya que aumentará su número de clientes.
Cómo ayuda el software a un buen control fiscal
Con el uso de una solución de facturación se obtienen numerosos beneficios para garantizar un correcto control tributario y financiero. Vamos a repasar todo lo que puede aportar a un negocio.
- Registro de las transacciones
Todas las operaciones quedan registradas en el programa y, además, se anotan de forma automática en la cuenta contable adecuada. Esto reduce el trabajo administrativo de los profesionales.
- Creación de informes fiscales
Cumplir con la normativa vigente es una prioridad para los empresarios. Gracias a estos programas, esto deja de ser un problema, ya que se encuentran siempre actualizados y se encargan de preparar toda la documentación de los impuestos.
- Reducción de errores
El cálculo automático de todos los impuestos anteriores evita que se cometan errores humanos en estas operaciones. Además, siempre se aplican los tipos impositivos adecuados para cada una de las operaciones.
Realiza tus propias auditorías internas
La generación de informes es otra de las capacidades de estos programas. Así, resulta más sencillo analizar las transacciones realizadas y conocer cualquier irregularidad que pueda existir antes de que se produzcan inspecciones fiscales. Estos informes también son muy útiles para mejorar la toma de decisiones.
- Seguridad de la información
Los datos de los clientes y la información confidencial del negocio siempre deben permanecer a salvo. Con uno de estos programas, los datos se encriptan de forma segura en la nube. Direcciones, cuentas bancarias y números de identificación fiscal permanecerán a salvo de ciberdelincuentes.
Como has podido comprobar, estos cambios en el IVA serán muy beneficiosos para los pequeños empresarios, pues ayudarán a que se vean incrementados sus ingresos y, en consecuencia, crezca su negocio. Además, facilitarán sus trámites fiscales y no tendrán que recurrir a asesores para gestionar sus cuentas. Todavía falta por publicarse toda la información sobre el IVA de 2025. De todos modos, con un programa informático todas las novedades se aplican automáticamente y se evitan errores que lleven a inspecciones fiscales.
Con Cegid Contasimple estarás siempre al día de todas las obligaciones fiscales para autónomos, ya que el software se mantiene siempre adaptado a las novedades normativas. Ponte en contacto con nosotros. Te ofreceremos una solución que se adapte a tu negocio.