Modelo 349 de Operaciones Intracomunitarias

Cómo rellenar el modelo 349 de Operaciones Intracomunitarias

Actualizado a 14/04/2020.

En este artículo te explicamos cómo rellenar el modelo 349 de Operaciones Intracomunitarias. Te explicamos quiénes están obligados a presentar esta declaración informativa, con qué periodicidad tienes que presentarlo y el plazo de presentación. Además, también te informamos en qué otros de los modelos tributarios que tienes que presentar tienes que consignar el importe de las operaciones intracomunitarias que tienes que declarar en el modelo 349. Sigue leyendo.

Qué es el modelo 349 de Operaciones Intracomunitarias

Operaciones B2B

El modelo 349 de operaciones intracomunitarias es el modelo de la Agencia Tributaria donde autónomos y sociedades declaran las compras y ventas de bienes o servicios realizadas en otro país de la Unión Europea con otro autónomo o sociedad (B2B) dado de alta en el VIES. El modelo 349 es una declaración informativa. Es decir, nunca conlleva pago, solo informa a la Agencia Tributaria.

¿Y Reino Unido?

Durante 2020, Reino Unido será tratado como miembro de la Unión Europea a efectos de Operaciones Intracomunitarias. A partir de 2021, las operaciones que realices con Reino Unido se tratarán como exportaciones. Más información sobre el Brexit en la Agencia Tributaria.

Cómo facturar a clientes particulares intracomunitarios

Por lo tanto, en el modelo 349 no se declaran las ventas que hayamos hecho a clientes particulares. Si vendes bienes o servicios a particulares intracomunitarios o profesionales o empresas que no estén dados de alta en el VIES, el IVA a aplicar en la factura será el del país de origen (España). Es decir, les facturarás con IVA como si fueran clientes españoles.

Más información sobre cómo facturar a clientes intracomunitarios.

Quién tiene que presentar el modelo 349

Debes presentar el modelo 349 cuando eres un autónomo o sociedad sujeto a la presentación del IVA (modelo 303 trimestral y modelo 390 anual) y has comprado o vendido a otro autónomo o empresario de otro país de la UE. (Artículo 79 del Reglamento del IVA).

Tanto tú como vendedor como tu cliente deberéis estar dados de alta en el VIES (ROI en España) y facturar sin IVA. Es decir, tenéis que tener CIF intracomunitario.

A partir del 1 de marzo de 2020 se incluyen también los bienes en consigna. (Artículo 9 bis de la Ley del IVA)

Más información sobre los bienes en consigna en este artículo.

¿Y si mi cliente o proveedor intracomunitario no está dado de alta en el VIES?

Facturar sin IVA

Cumplidos estos dos requisitos (B2B + VIES), si eres vendedor, deberás emitir tus facturas sin IVA cuando vendas a otro autónomo o empresario de otro país de la UE. Tendrás que revisar que, en el caso de ser comprador, las facturas te lleguen también sin IVA.

Cuando compras, la operación se denomina adquisición intracomunitaria.

Cuando vendes, la operación se denomina entrega intracomunitaria.

Plazo de presentación del modelo 349 de Operaciones Intracomunitarias

En enero, el plazo de presentación es del 1 al 30 de enero, independientemente de que sea anual, trimestral o mensual.

En el caso de que lo tengas que presentar trimestral o mensualmente, el resto de meses el plazo finaliza el día 20 del mes siguiente.

Periodicidad en la presentación del modelo 349

El modelo 349 puede ser de periodicidad mensual, bimensual o trimestral. (Artículo 82 del Reglamento del IVA).

Nota: Si hasta el ejercicio 2019 presentabas el modelo anual, a partir del 1 de marzo de 2020 pasarás a tener que presentar el modelo trimestral. Es decir, que si desde enero a marzo de 2020 has realizado operaciones intracomunitarias objeto de declaración en el modelo 349, tendrás hasta el 20 de mayo de 2020 para presentar el modelo trimestral.

Modelo 349 de Operaciones Intracomunitarias trimestral

Nota: Hasta el ejercicio 2019, también existía el modelo anual cuando el importe total de entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas durante el año anterior no superaba los 35.000 € y el importe total de entregas intracomunitarias de bienes exentas -no medios de transporte nuevos- realizadas durante el año anterior no superaba los 15.000 €. Es por eso que en Contasimple mantendremos la opción anual, solo por si tuvieras que presentar una declaración complementaria del ejercicio 2019 o anterior del antiguo modelo anual.

Modelo 349 Mensual

Con carácter general, la declaración recapitulativa deberá presentarse por cada mes natural durante los 20 días naturales del mes siguiente; excepto la declaración de julio, que podrá presentarse durante el mes de agosto y los 20 primeros días naturales de septiembre.

Modelo 349 Trimestral

Si durante el trimestre actual y los cuatro anteriores no se ha superado en ningún caso el importe de 50.000€ para las entregas (es decir, sólo ventas) de bienes y servicios consignados en el modelo 349.

Modelo 349 Bimensual

Si al final de cualquiera de los meses que componen cada trimestre superas los 50.000€, deberás presentar una declaración recapitulativa para el mes o los meses transcurridos desde el comienzo de ese trimestre, durante los 20 primeros días siguientes. Y, a partir de entonces, deberás presentar el modelo 349 cada mes.

Es decir, que si superas los 50.000€ por primera vez durante el segundo mes del trimestre, tendrás que hacer una declaración bimensual con el primer y el segundo mes del trimestre. A partir del tercer mes de ese trimestre, ya será mensual.

A tener en cuenta antes de presentar el modelo 349

Asegúrate de que el NIF de los operadores intracomunitarios que vas a incluir en tu declaración es correcto consultándolo en el VIES:

Servicio europeo de validación del número de IVA de VIES.

Consultar VIES

Antes de presentar el modelo 349 de Operaciones Intracomunitarias, asegúrate de que los importes que te salen coinciden con los que consignarás en tus modelos trimestrales del IVA y también en el modelo anual del IVA.

Cómo rellenar el modelo 349 de Operaciones Intracomunitarias

Este es el enlace para acceder al modelo 349 desde la Agencia Tributaria y hacer la declaración y presentación telemática.

Autorrellena tu modelo importando el fichero de Contasimple…

autorrellena tu modelo 349 con Contasimple

…O rellénalo a mano: Hoja 1. Datos identificativos y contacto

Para empezar, introduce tus datos personales que aparecen señalados como campo obligatorio con un asterisco.

Declarante y resumen de la declaración modelo 349

Resumen de los datos incluidos en la declaración

Estos son los datos que se van a rellenar automáticamente cuando hayas acabado de incluir todos tus registros.

De momento, déjalo en blanco y haz clic en «operaciones intracomunitarias» como se ve en rojo en la imagen para continuar.

Número total de operadores intracomunitarios

Número total de profesionales y empresas con los que has realizado entregas y adquisiciones intracomunitarias que tienen un NIF-IVA para poder comerciar bajo las normas del IVA intracomunitario.

Importe de las operaciones intracomunitarias

Suma total de las bases imponibles.

Número total de operadores intracomunitarios con rectificaciones

Número total de profesionales y empresas con los que has realizado entregas y adquisiciones intracomunitarias con rectificaciones en periodos anteriores.

Importe de las rectificaciones

Suma total de la base imponible de las retenciones (importes consignados en el apartado «base imponible rectificada»).

Apartado 2: Operaciones Intracomunitarias

En el apartado 2 se listan los profesionales y empresas con los que has realizado entregas y adquisiciones intracomunitarias.

Para añadir tu primer registro, haz clic en el icono que aparece en rojo en la imagen de abajo:

listado de registros de operadores intracomunitarios

Esta nueva pantalla corresponde al primer registro que vamos a crear. Identifica al operador seleccionando el código de país donde se encuentra su domicilio fiscal, su NIF de Operador Intracomunitario y sus apellidos y nombre o razón social.

Si, por ejemplo, has utilizado anuncios de Google para publicitar tu negocio, rellenarías los datos como sigue y añadirías también el importe que has pagado (base imponible).

Datos del operador intracomunitario e importe

A tener en cuenta que el modelo 349 no acepta cifras negativas. La manera de diferenciar si se trata de una entrega (venta por tu parte) o adquisición (compra que has realizado a tu proveedor), es mediante la clave. El modelo tampoco acepta espacios en blanco en los campos destinados a números. Hay que asignar ceros.

Código país

En el campo «código país», tienes que poner el código del país de donde sea el proveedor o cliente intracomunitario seleccionándolo del desplegable.

Claves

A = Adquisiciones intracomunitarias de bienes desde otro Estado miembro.
E = Entregas intracomunitarias de bienes a otro Estado miembro.
S = Prestaciones de servicios efectuadas por el declarante.
I = Prestaciones de servicios realizadas por empresarios o profesionales de otro Estado miembro.

T = Operaciones Triangulares.  (Artículo 79.1. 5º del Reglamento del IVA).

M = Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importación exenta. (Artículo 27. 12º de la Ley del IVA).

H = Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importación exenta. (Artículo 27. 12º de la Ley del IVA, efectuadas por el representante fiscal según lo previsto en el artículo 86. Tres de la Ley del IVA).

Entran en vigor a partir del 1 de marzo de 2020:

R = Transferencias de bienes efectuadas en el marco de un acuerdo de ventas de bienes en consigna.

D = Devoluciones de bienes desde otro Estado miembro al que previamente fueros enviados desde el TAI en el marco de un acuerdo de ventas de bienes en consigna.

C = Sustituciones del destinatario de los bienes expedidos o transportados a otro Estado miembro en el marco de un acuerdo de ventas de bienes en consigna.

Si vuelves al listado, verás que ya aparece tu primer registro. Si haces clic en «Validar», el programa de la Agencia Tributaria te informará sobre si has rellenado todos los campos obligatorios hasta ahora o si ha encontrado algún otro error. Puedes hacer clic en el icono de antes para agregar un segundo registro, o bien puedes volver a la primera página haciendo clic en «Apartados».

Listado de registros y validación de datos

Validar registros y volver la resumen de la declaración modelo 349

Si haces clic en «Apartados» y vuelves a la primera página, verás que el resumen de la declaración se ha autorrellenado con los datos que has introducido hasta ahora:

Declaración recapitulativa del modelo 349

Te dejamos también el enlace de las instrucciones de la AEAT para rellenar el modelo 349 para más detalle.

Autorrellena tu modelo 349 ahora con Contasimple

Puedes rellenar tu modelo 349 de Operaciones Intracomunitarias en un solo clic si llevas tu facturación con nosotros. Solo tienes que emitir tus facturas seleccionando la opción «Intracomunitaria». Lo mismo cuando registres tus facturas intracomunitarias recibidas con nuestro programa.

Cómo emitir y registrar facturas intracomunitarias

Cómo contabilizar una factura intracomunitaria

Cómo rellenar el modelo 349 de operaciones intracomunitarias automáticamente con Contasimple

Ve a la pestaña «Impuestos» de la barra de arriba del todo. Haz clic en «Op. Intracomunitarias (349)». Una vez dentro, clic en «Calcular Datos Modelo 349». Ahora estás en esta pantalla:

Escoge la periodicidad. En el ejemplo, vamos a calcular el modelo anual para el ejercicio 2019. Una vez seleccionado, haz clic en «Calcular».

Aquí puedes ver que, gracias a haber introducido tus facturas intracomunitarias, Contasimple se ha encargado de imputar los importes y datos de clientes y proveedores intracomunitarios correctamente. La clave de operación también se ha asignado automáticamente. Lo único que tienes que hacer ahora es descargar el archivo en formato TXT. y subirlo en el enlace de la Agencia Tributaria que encuentras a continuación.

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Puedes registrarte cuando quieras sin compromiso con solo un mail y probar la funcionalidad gratuitamente durante 1 mes sin limitaciones. Si después de probar el programa durante 1 mes no te pasas a pago (Plan Ultimate, 11,95€/mes con todas las funcionalidades), tu versión de Contasimple pasará automáticamente al plan básico gratuito, que no cuenta con la funcionalidad de autorrellenado de modelos de impuestos.

Calendario fiscal del autónomo

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