Cómo rellenar el modelo 349 de Operaciones Intracomunitarias

cómo rellenar el modelo 349

En este artículo te explicamos cómo rellenar el modelo 349 de Operaciones Intracomunitarias. Te explicamos quiénes están obligados a presentar esta declaración informativa, con qué periodicidad tienes que presentarlo y el plazo de presentación. Además, también te informamos en qué otros de los modelos tributarios que tienes que presentar tienes que consignar el importe de las operaciones intracomunitarias que tienes que declarar en el modelo 349. Sigue leyendo.

Qué es el modelo 349 de Operaciones intracomunitarias

Operaciones B2B

El modelo 349 de operaciones intracomunitarias es el modelo de Hacienda donde autónomos y sociedades declaran las compras y ventas de bienes o servicios realizadas en otro país de la Unión Europea con otro autónomo o sociedad (B2B). El modelo 349 es una declaración informativa. Es decir, nunca conlleva pago, solo informa a la Agencia Tributaria.

¿Y Reino Unido?

Durante 2020, Reino Unido será tratado como miembro de la Unión Europea a efectos de Operaciones Intracomunitarias. A partir de 2021, las operaciones que realices con Reino Unido se tratarán como exportaciones. Más información sobre el Brexit en la Agencia Tributaria.

Cómo facturar a clientes particulares intracomunitarios

Por lo tanto, en el modelo 349 no se declaran las ventas que hayamos hecho a clientes particulares. Si vendes bienes o servicios a particulares intracomunitarios, el IVA a aplicar en la factura será el del país del cliente particular. Se exceptúan los servicios de telecomunicaciones, electrónicos, radiodifusión o televisión.

Más información sobre cómo facturar a clientes intracomunitarios y extranjeros.

Quién tiene que presentar el modelo 349

Debes presentar el modelo 349 cuando eres un autónomo o sociedad sujeto a la presentación del IVA (modelo 303 trimestral y modelo 390 anual) y has comprado o vendido a otro autónomo o empresario de otro país de la UE.

ROI y CIF intracomunitario

Si este es tu caso, lo primero que tendrás que hacer es inscribirte en el ROI (Registro de Operaciones Intracomunitarias) y disponer de CIF intracomunitario.

Facturar sin IVA

Cumplidos estos dos requisitos, si eres vendedor, deberás emitir tus facturas sin IVA cuando vendas a otro autónomo o empresario de otro país de la UE. Tendrás que revisar que, en el caso de ser comprador, las facturas te lleguen también sin IVA.

Cuando compras, la operación se denomina adquisición intracomunitaria.

Cuando vendes, la operación se denomina entrega intracomunitaria.

Plazo de presentación del modelo 349 de Operaciones Intracomunitarias

En enero, el plazo de presentación es del 1 al 30 de enero, independientemente de que sea anual, trimestral o mensual.

En el caso de que lo tengas que presentar trimestral o mensualmente, el resto de meses el plazo finaliza el día 20 del mes siguiente.

Periodicidad en la presentación del modelo 349

El modelo 349 puede ser de periodicidad anual, trimestral o mensual.

Modelo 349 Anual

Si el importe total de las entregas (ventas) de bienes o prestaciones de servicios del año (contando únicamente base imponible) no supera los 35.000€ y el importe total de las entregas de bienes a otro Estado Miembro (salvo medios de transporte nuevos) exentas de IVA no sea superior a 15.000€. Informa tanto de las compras como de las ventas de bienes o servicios a una empresa ubicada en otro país de la Unión Europea.

El ejercicio 2019 (a presentar este enero 2020) es el último en que se presenta el modelo en periodicidad anual para las operaciones intracomunitarias. Más información en este enlace de la AEAT.

Modelo 349 Trimestral

Si durante el trimestre actual y los cuatro anteriores no se ha superado en ningún caso el importe de 50.000€ para las entregas (es decir, sólo ventas) de bienes y servicios consignados en el modelo 349. No obstante, si al final del segundo mes de un trimestre natural el importe total de las entregas de bienes y prestaciones de servicios que deban consignarse supera 50.000€ deberá pasarse a presentación mensual, presentando la declaración de los dos primeros meses inicialmente y luego ya continuando de forma mensual.

Modelo 349 Mensual

En cualquier otro caso.

Más información en este enlace de la AEAT.

A tener en cuenta antes de presentar el modelo 349

Antes de presentar el modelo 349 de Operaciones Intracomunitarias, asegúrate de que los importes que te salen coinciden con los que has consignado en tus modelos trimestrales del IVA y también en el modelo anual del IVA.

Cómo rellenar el modelo 349 de Operaciones Comunitarias

En este enlace encontrarás el ejemplo oficial del modelo 349 Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias

Declarante: Datos identificativos y contacto

Cómo rellenar el modelo 349: Declarante del modelo 349. Datos identificativos y contacto.

Resumen de los datos incluidos en la declaración

Número total de operadores intracomunitarios

Número total de profesionales y empresas con los que has realizado entregas y adquisiciones intracomunitarias que tienen un NIF-IVA para poder comerciar bajo las normas del IVA intracomunitario.

Importe de las operaciones intracomunitarias

Suma total de las bases imponibles.

Número total de operadores intracomunitarios con rectificaciones

Número total de profesionales y empresas con los que has realizado entregas y adquisiciones intracomunitarias con rectificaciones en periodos anteriores.

Importe de las rectificaciones

Suma total de la base imponible de las retenciones (importes consignados en el apartado «base imponible rectificada»).

Cómo rellenar el modelo 349: Resumen de los datos incluidos en la declaración

Declaración complementaria o sustitutiva

Solo se marca en caso de que estés rellenando el modelo 349 para corregir o sustituir uno anterior del mismo ejercicio y período.

Cómo rellenar el modelo 349: Declaración complementaria o sustitutiva

Hoja interior: Identificación de cada operador intracomunitario

En la hoja interior se detalla cada uno de los profesionales y empresas con los que has realizado entregas y adquisiciones intracomunitarias. Se le identifica y se rellena con la suma total del importe de las operaciones que hemos realizado con él. Es decir, el total de las bases imponibles. A tener en cuenta que el modelo 349 no acepta cifras negativas. La manera de diferenciar si se trata de una entrega (venta por tu parte) o adquisición (compra que has realizado a tu proveedor), es mediante la clave. El modelo tampoco acepta espacios en blanco en los campos destinados a números. Hay que asignar ceros.

Código país

En el campo «código país», tienes que poner el código del país de donde sea el proveedor o cliente intracomunitario:

Claves

A = Adquisiciones intracomunitarias de bienes desde otro Estado miembro.
E = Entregas intracomunitarias de bienes a otro Estado miembro.
S = Prestaciones de servicios efectuadas por el declarante.
I = Prestaciones de servicios realizadas por empresarios o profesionales de otro Estado miembro.

T = Operaciones Triangulares.  (Artículo 79. 5º del Reglamento del IVA).
M = Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importación exenta. (Artículo 27. 12º de la Ley del IVA).
H = Entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una importación exenta. (Artículo 27. 12º de la Ley del IVA, efectuadas por el representante fiscal según lo previsto en el artículo 86. Tres de la Ley del IVA).

Hoja interior de operadores intracomunitarios del modelo 349.

Te dejamos también el enlace de las instrucciones de la AEAT para rellenar el modelo 349 para más detalle.

Autorrellena tu modelo 349 ahora con Contasimple

Puedes rellenar tu modelo 349 de Operaciones Intracomunitarias en un solo clic si llevas tu facturación con nosotros. Solo tienes que emitir tus facturas seleccionando la opción «Intracomunitaria». Lo mismo cuando registres tus facturas intracomunitarias recibidas con nuestro programa.

Cómo emitir y registrar facturas intracomunitarias con Contasimple

Cuando selecciones tu cliente o proveedor intracomunitario, recuerda que es necesario que lo tengas registrado con su CIF intracomunitario correcto.

Puedes comprobar que el CIF es válido en el servicio europeo de validación del número de IVA de VIES.

Tienes que hacer la factura como habitualmente. Hacer clic en «Opciones Avanzadas» y seleccionar en «Tipo de Operación» la opción «Intracomunitaria». Deja la casilla correspondiente al tipo de IVA a cero.

Para saber más sobre cómo hacer facturas en Contasimple, consulta este enlace.

Cómo rellenar el modelo 349 de operaciones intracomunitarias automáticamente con Contasimple

Ve a la pestaña «Impuestos» de la barra de arriba del todo. Haz clic en «Op. Intracomunitarias (349)». Una vez dentro, clic en «Calcular Datos Modelo 349». Ahora estás en esta pantalla:

Escoge la periodicidad. En el ejemplo, vamos a calcular el modelo anual para el ejercicio 2019. Una vez seleccionado, haz clic en «Calcular».

Aquí puedes ver que, gracias a haber introducido tus facturas intracomunitarias, Contasimple se ha encargado de imputar los importes y datos de clientes y proveedores intracomunitarios correctamente. La clave de operación también se ha asignado automáticamente. Lo único que tienes que hacer ahora es descargar el archivo en formato TXT. y subirlo en el enlace de la Agencia Tributaria que encuentras a continuación.

Rellenar modelo 349 de Operaciones Intracomunitarias. Descargar y subir a la AEAT.

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Calendario fiscal del autónomo

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