Dentro de los gastos fiscalmente deducibles en el IRPF, se encuentran los gastos financieros. Los más importantes son los intereses de los préstamos. En este post te enseñamos a amortizar un préstamo, así como a calcular la cuota de intereses de un préstamo y a contabilizarla para poder deducirla correctamente en tus declaraciones tributarias. Si no tienes la tabla de amortizaciones de tu préstamo, también te enseñamos a hacerla.
Qué son los gastos financieros
Los gastos financieros son aquellos en que incurrimos para que terceros nos adelanten la liquidez que necesitamos para tirar adelante nuestra actividad económica. Básicamente, son los intereses y otras comisiones que tenemos que pagar cuando pedimos un préstamo.
Estos intereses y otros recargos y comisiones que pagamos cuando pedimos un préstamo son gastos deducibles de la actividad económica. Es decir, nos los podemos deducir en nuestra declaración del IRPF (modelo 130 trimestral y modelo 100 anual).
Ejemplo de amortización de un préstamo
Hemos comprado 15 ordenadores portátiles para que nuestros empleados puedan hacer teletrabajo. Para ello, hemos pedido un préstamo al banco de 9000€.
Cómo amortizar un préstamo: datos del ejemplo
Principal: 9000€
Plazo de amortización del préstamo: 1 año
Frecuencia de las cuotas: trimestral
Tipo de interés: 5% anual
Tipo de amortización: constante. Es decir, todos los trimestres pagaremos la misma cuota. Lo que variará será el porcentaje de intereses y capital que estamos pagando cada trimestre.
Por lo tanto, para contabilizar correctamente nuestro préstamo, necesitamos saber qué cantidad de capital y de intereses estamos pagando cada trimestre para deducirnos fiscalmente la cuantía correcta.
¿Cómo se calculan las cuotas de intereses?
El importe de los intereses se calcula siempre sobre el capital pendiente. Es decir, la cuantía de deuda que nos queda aún por pagar.
Vamos a calcular la primera cuota de intereses. Al tratarse del primer pago, aún debemos la totalidad del préstamo, 9.000€.
Como estamos calculando los intereses acumulados en un trimestre, que es nuestra frecuencia de pago, dividimos el 5% de interés anual entre 4 trimestres que tiene un año (0.05/4). Lo cual nos da un interés trimestral de 0.0125.
Por lo tanto, la primera cuota de intereses es:
9.000*0.0125 = 112.50€
Si pagásemos solo una cuota de préstamo cada año, en vez de hacerlo cada trimestre, habríamos calculado simplemente 9000*0.05 para saber la primera cuota de intereses aplicando el interés anual.
Para poder calcular las siguientes cuotas de intereses, necesitamos primero calcular la cuota del préstamo para ir restándola del capital pendiente.
¿Cómo se calcula la cuota del préstamo?
Te lo explicamos por si quieres saberlo, pero lo más probable es que tu banco ya te dé la tabla de amortizaciones hecha:
9000/((1-(1+0.0125)^-4)/0.0125) = 2320.75
9000 = préstamo
0.0125 = interés (en nuestro caso, es nuestro interés trimestral, 5%/4)
4 = número de pagos que vamos a realizar con ese interés trimestral. Como el préstamo es de 1 año, 4 es el número de trimestres totales.
Si, por ejemplo, el préstamo fuera de 3 años al 5%, habríamos utilizado como interés un 0.05 y como exponente negativo en la fórmula, en vez de un 4, un 3, que sería el número de años a ese interés.
Te lo explicamos por si quieres repetir la fórmula de arriba con tu préstamo de verdad.
Lo hemos calculado con la calculadora científica que encontrarás en este enlace para poder utilizar la funcionalidad del exponente y poner los paréntesis ().
Aquí tienes las imágenes del proceso escribiendo la fórmula en la calculadora:
En la imagen de arriba te señalamos la tecla para poder introducir tu exponente. Debes añadir un símbolo menos delante. Usa las teclas de los paréntesis hasta obtener la fórmula que se ve en la imagen.
Tabla de amortizaciones
Ahora que ya sabemos la cuota del préstamo que vamos a pagar cada trimestre y también sabemos calcular los intereses, vamos a construir nuestra tabla de amortizaciones. Así ya sabremos cómo amortizar un préstamo.
Esto es todo lo que sabemos o podemos deducir fácilmente hasta ahora:
Sabemos que vamos a pagar cada uno de los cuatro trimestres que vienen una cuota de 2.320,75€.
Cuando sumamos estas cuatro cuotas, también sabemos el total de dinero que tenemos que devolver: 9.283€.
Es decir, que sabemos que el total de intereses que vamos a pagar es de 283€, el dinero de más a parte de los 9.000€ que nos han prestado. Así que ya hemos puesto esa cantidad en el total de la columna de intereses.
Antes también hemos calculado la primera cuota de intereses, así que la hemos colocado también.
Capital a devolver en el primer pago trimestral
Con todos estos datos, vamos a calcular el capital que vamos a devolver en el primer pago (la parte de dinero que nos han dejado sin contar los intereses).
Como sabemos que tenemos que pagar una cuota fija y también sabemos la cuantía de intereses, el capital devuelto en el pago será:
2.320,75€ – 112,50€ = 2.208,25€
Capital pendiente en el segundo pago trimestral
Para continuar rellenando nuestra tabla de amortizaciones, vamos ahora a calcular el capital pendiente en el segundo pago.
Restamos 9.000€, el total del préstamo, pues éste era el capital pendiente en el primer pago; de la cantidad de capital que hemos pagado en el primer pago. Es decir, 2.208,25€:
9.000€ – 2.208,25€ = 6.791,75€
¿Cómo se calculaba las cuota de intereses?
Recordamos otra vez cómo se calcula la cuota de intereses mientras calculamos nuestro segundo importe de intereses para el segundo pago:
Capital pendiente * % de interés
6791,75€ * 0.0125 = 84,90€
(Recuerda que el 0.0125 era el interés trimestral que hemos calculado antes, porque en nuestro ejemplo hacemos los pagos con frecuencia trimestral = 5%/4). Si tus pagos son anuales, entonces sería el porcentaje de interés anual sin dividir entre 4.
Repetimos el proceso anterior hasta rellenar toda la tabla de amortizaciones
Ahora que ya sabemos cómo calcular cada concepto de las cuotas de nuestro préstamo, ya podemos rellenar toda nuestra tabla de amortizaciones:
Como puedes observar ahora que ya tenemos toda la tabla de amortizaciones completada, con el sistema de amortización constante en el cual pagamos siempre la misma cuota; al principio se paga un porcentaje mayor de intereses que de capital, y acabamos pagando después más capital y menos intereses.
Gastos fiscalmente deducibles de un préstamo
Ahora ya sabemos cómo amortizar un préstamo. Una vez tienes tu tabla de amortizaciones, ya sabes cuál es el importe que puedes deducirte fiscalmente cada trimestre: es la cuantía correspondiente a la cuota de intereses (columna C en nuestro ejemplo).
Cuenta donde contabilizar los gastos fiscalmente deducibles de un préstamo
662 – Intereses de deudas
Contabilizaremos como gasto en la cuenta 662 los intereses devengados del préstamo en cada trimestre para poder deducirlos fiscalmente al presentar las declaraciones del IRPF.
Cómo contabilizar el gasto de un préstamo fiscalmente deducible en Contasimple
Ya lo tenemos contabilizado en nuestro registro de gastos fiscalmente deducibles:
Cómo contabilizar el préstamo
Te dejamos este enlace con más información sobre cómo contabilizar el préstamo.
Cómo amortizar los bienes de inversión comprados con el capital anticipado por el préstamo
Siguiendo con nuestro ejemplo, el dinero prestado lo hemos utilizado para comprar ordenadores portátiles para seguir con nuestra actividad económica. Al tratarse de bienes con una vida útil de 1 año o más, no podemos deducir el gasto de la compra de golpe. También tendremos que amortizarlo por tratarse de bienes de inversión. En este enlace te explicamos cómo.
Cómo contabilizar los bienes de inversión en Contasimple
En vez de registrar la factura de la compra de los 15 ordenadores en el apartado de facturas recibidas, la contabilizaremos en el apartado de bienes de inversión:
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