Puede que hayas decidido emprender, y estés buscando información sobre las obligaciones contables y fiscales que tendrías que cumplir como autónomo. O puede que hayas decidido autogestionarte y llevar tú mismo tu contabilidad sin necesidad de una gestoría. O puede que simplemente quieras informarte de cómo es llevar la contabilidad de un trabajador por cuenta propia. Te explicamos todo sobre la contabilidad del autónomo.
Las obligaciones contables del autónomo
La contabilidad del autónomo es mucho más fácil de llevar que la contabilidad de una sociedad. Eso es así porque las obligaciones contables que la Agencia Tributaria exige a un autónomo son muchas menos, y mucho más sencillas.
La clave para que puedas llevar bien tu contabilidad está en la facturación: llevar siempre al día tus facturas, tanto las emitidas a tus clientes como las recibidas de tus proveedores, a partir de un sistema que te permita tanto crearlas fácilmente y cumpliendo los requisitos legales, como después agruparlas y almacenarlas correctamente para crear tus libros registros.
Libros Registros: Los libros contables obligatorios del autónomo
Los autónomos están obligados a llevar los siguientes libros registros:
- Libro registro de ventas e ingresos: Facturas emitidas y otros ingresos.
- Libro registro de compras y gastos: Facturas recibidas y otros gastos.
- y Libro registro de bienes de inversión: Amortizaciones de bienes con una vida útil superior a la de un ejercicio, es decir, un año.
Lee nuestro artículo sobre el formato de los libros registro del IVA e IRPF.
Obligación de facturar y de ser facturado del autónomo
Como ya has visto al leer en el apartado anterior los libros registro que tiene que llevar un autónomo, todo se basa en la facturación.
Es importante que siempre factures correctamente a tus clientes y que solicites siempre la factura a tus proveedores cuando les compres mercancías o pagues sus prestaciones de servicios para poder incluir los gastos en tu contabilidad. Recuerda: sin factura, no podrás deducirte el gasto.
¿Tu actividad económica no te obliga a emitir factura a tu cliente? En ese caso, lee este artículo para saber cómo llevar tu facturación siempre al día emitiendo una factura diaria que agrupe todas tus ventas sin identificar a los distintos clientes.
Si te dedicas al comercio minorista bajo el régimen del recargo de equivalencia, consulta este otro artículo.
Lee nuestro artículo sobre cómo hacer una factura para saber más sobre la facturación del autónomo.
Los informes contables del autónomo
El informe más importante para tener una visión global del estado financiero de tu negocio es la cuenta de pérdidas y ganancias. Este informe refleja los ingresos y los gastos de tu negocio en un momento determinado del ejercicio.
Generalmente se utiliza para comparar el ejercicio o periodo actual de actividad con el ejercicio o periodo anterior. Esto permite comparar la evolución de tu actividad y elaborar un pronóstico bastante realista del crecimiento futuro.
Otros informes muy interesantes son los informes de empresas, que se utilizan para hacer análisis de la competencia y también para asegurarse de la solvencia de tus clientes.
Amortizaciones de bienes de inversión
La compra de bienes para realizar la actividad de tu negocio con una vida útil superior a un año y de valor superior a los 300€ se contabiliza como un bien de inversión. Hacienda no te permite deducirte su gasto en su totalidad el mismo periodo de la compra. Tienes que deducirlo poco a poco a medida que el bien se «deprecia» y pierde valor.
Contasimple te ayuda a calcular la amortización del inmovilizado de forma fácil e intuitiva sin necesidad de que tengas conocimientos contables.
Las obligaciones fiscales del autónomo
El mayor dolor de cabeza para todo autónomo es la presentación de impuestos cada trimestre, más los resúmenes anuales. Pero ya te avanzamos que, si llevas tu facturación y contabilidad siempre al día, te resultará mucho más fácil poder presentar tus impuestos de autónomo tú mismo sin necesidad de una gestoría que lo haga por ti.
Los modelos de impuestos más importantes por ser los que todo autónomo está obligado a presentar son estos:
IVA. Modelo 303 trimestral y resumen anual del Modelo 390.
IRPF. Modelo 130 trimestral y el modelo 100 anual, más conocido como Declaración de la Renta.
Si bien estos 4 modelos de IVA e IRPF que te hemos presentado son los más básicos por ser los que todo autónomo tiene que presentar, hay otros que también son muy comunes. Pero solo los tendrás que presentar en el caso de que tu actividad económica o profesional de que se trate lo requiera.
Retenciones del IRPF. Modelo 111 trimestral y Modelo 190 anual. Si has recibido facturas de tus proveedores con retención de IRPF, tendrás que presentar también estos dos modelos de impuestos. También en el caso de que tengas trabajadores, para declarar las retenciones de IRPF que has efectuado en sus nóminas.
Retenciones de alquileres. Modelo 115 trimestral y Modelo 180 anual. Estos modelos solo los tendrás que presentar si has alquilado un local donde ejerces tu actividad económica o profesional. Tu arrendador tendrá que haberte aplicado una retención de IRPF del 19% al emitirte las facturas de alquiler.
Operaciones Intracomunitarias. Modelo 349. Tendrás que presentarlo si has comprado o vendido a un cliente o proveedor de otro país de la Unión Europea. Para ello, habrás facturado sin IVA y habrás solicitado antes tu NIF- IVA.
Operaciones con Terceros. Modelo 347. Es un modelo informativo anual donde se declara a Hacienda las operaciones realizadas con un cliente o proveedor superiores a los 3.005,06€ (incluyendo el IVA), y que no hayan sido declaradas en otro modelo.
Lee nuestro artículo sobre impuestos en la nube para saber más sobre los impuestos del autónomo.
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