Desde Enero del 2013 existe el régimen de Criterio de caja para el IVA que pueden acogerse autónomos y empresas. Este sistema se creó para ayudar a pequeños empresarios con problemas de liquidez a obtener un desahogo en su tesorería, ya que la forma de liquidar el IVA resulta más beneficioso.

Con el criterio de caja, la obligación de liquidar el impuesto de IVA se genera en el momento del cobro o pago de las facturas, en vez de en el momento de la emisión de las mismas como es habitual en el régimen general de IVA.

Si te acoges al régimen de Criterio de caja, será de aplicación también en las facturas recibidas de tus proveedores, que te podrás deducir el IVA sólo en el momento que pagues la factura. Para las facturas emitidas ocurre lo mismo, deberás declarar el IVA repercutido en el momento que cobres las facturas por parte de tus clientes.

Si una factura se cobra o paga de forma parcial, también se puede aplicar el criterio de caja al importe de IVA que corresponda al pago o cobro de la factura.

¿Y si una factura no se llega a pagar nunca? Pues se debe declarar ese IVA el 31 de diciembre del año posterior a la emisión de la factura.

El acogerse a este régimen es opcional y en el caso que se desee tributar por el criterio de caja, debe notificarse a la Agencia Tributaria con el modelo 036/037. Será de aplicación hasta el momento que se renuncie, y si se renuncia, no se puede volver a este régimen en el plazo de 3 años.

Hay operaciones que están exentas del régimen de criterio de caja, como son las intracomunitarias y las importaciones/exportaciones, el autoconsumo y los casos en que el sujeto pasivo del Impuesto sea el empresario o profesional para quien se realiza la operación (Inversión el sujeto pasivo).

No podrán acogerse a este régimen los que tributen por módulos, los regímenes de agricultura, ganadería y pesca y aquellos que durante el año natural superen los 100.000 € de cobros en efectivo que provengan de un mismo cliente. Tampoco puedes acogerte si en el año anterior  el volumen de tu cifra de negocios es superior a 2 millones de euros.

Como si te acoges al régimen de Criterio de Caja, debes poner en tus facturas que estás en Criterio de Caja para que tus clientes lo sepan, puedes usar Contasimple para tu facturación y la aplicación te lo mostrará correctamente.

Deberás configurar este régimen en Contasimple desde Configuración →Impuestos.

También en Contasimple podrás generar tu modelo de IVA 303 del régimen de criterio de caja, si registras los cobros y pagos de tus facturas en la fecha correspondiente.

En el post de esta semana hacemos un repaso de los principales gastos que puede deducirse un autónomo dado de alta en estimación directa.

Primero de todo es importante recordar los requisitos para que un gasto sea fiscalmente deducible, en el post ¿Qué requisitos son necesarios para que un gasto sea deducible? os hablamos sobre ello hace ya un tiempo.

Los gastos que un autónomo debe considerar deducibles para su actividad son:

• Compras de género: mercaderías, materias primas, envases, embalajes, material de oficina, etc.
• Sueldos y salarios: pago de nóminas a los trabajadores, también se pueden deducir indemnizaciones y gastos de formación.
• Seguridad social: tanto la que se paga por los trabajadores a cargo de la empresa como el recibo mensual de autónomos.
• Alquileres de oficinas o locales para la actividad.
• Cuotas de leasing o renting del inmovilizado de la empresa.
• Gastos de reparación y conservación de las instalaciones y los bienes de la empresa.
• Servicios de profesionales independientes: honorarios de abogados, asesores, notarios, etc.
• Gastos de publicidad y relaciones públicas: incluye todo lo relacionado con la web de la empresa y gastos de asistencia a eventos relacionados con la actividad.
• Suministros: luz, agua, gas, teléfono, Adsl.
• Seguros: de responsabilidad civil, alarmas contra robos, etc.
• Gastos financieros: intereses de préstamos, comisiones de todo tipo (préstamos, TPV, por cheques, etc).
• Tributos: Sólo los fiscalmente deducibles como el IBI, IAE y otros tributos locales.
• Amortización de bienes de inversión: cuotas de amortización del inmovilizado de la empresa.
• Gastos de I+D: investigación y desarrollo.
• Gastos de difícil justificación: con un máximo de 2.000 € anuales.
• Pérdidas por deterioro del valor de los elementos patrimoniales: se pueden deducir pérdidas por deterioro del inmovilizado intangible o pérdidas por un cliente considerado insolvente.
• Otros gastos: gastos en documentación como libros, suscripciones a revistas profesionales, etc.

Recuerda que en Contasimple puedes llevar un registro de todas tus compras y gastos, y podrás ver el estado de tu negocio en todo momento.

También, desde Contasimple podrás presentar tus impuestos en un sólo click.